数智化背景下集团型企业财务管理转型升级的路径探讨

　　张德磊

　　（淄博国兴产业发展集团有限公司）

　　【摘要】集团型企业规模大、数据资产多，如何通过财务管理转型升级为企业经营管理赋能，成为企业财务管理工作的重点研究课题。在这个过程中，数智化转型是必然趋势。企业需要分阶段、分步骤，制定出财务转型升级的实施方案、转型策略，明确不同阶段的工作重点，形成全新的财务管理生态圈和管理体系，促进企业财务管理工作提质增效。

　　【关键词】财务数智化；集团型企业；财务管理；财务转型

　　【中图分类号】F274

　　一、引言

　　近些年，信息技术高速发展，数字浪潮席卷全球，人类社会真正地进入到了DT 时代。这一时期的全面来临，意味着集团型企业需要主动作为，积极求变，拥抱数智化浪潮，促进企业内部管理工作提质增效，这也是企业发展的必由之路。数智化管理，强调了数据挖掘、大数据手段以及智慧财务的综合应用。因此，财务管理作为企业管理工作中的重要内容，通过财务管理智慧化转型，可以让企业更为快速地结合实际情况，寻找其数智化转型之路，进而为企业的未来发展带来一定的引领作用[1]。

　　二、数智化是集团型企业财务管理转型升级的关键出发点

　　（一）集团型企业财务管理转型的主要方向

　　大数据、物联网、人工智能技术的出现和发展，要求企业必须提高站位，转变传统的工作理念，结合企业发展实情，积极推行企业管理组织、机制、手段、理念的全面变革，始终以财务管理的智慧化建设、高效化建设为基本目标，充分体现数智化技术强调的以新技术为底蕴、强管理为手段的主要方向，从而促进传统核算型财务向共享型财务转型，切实优化企业的财务管理水平。

　　（二）集团型企业海量数据资源处理的有力手段

　　伴随着集团型企业数智化转型工作有序向前推进，各个部门积累的数据资产不断增多，其数据处理需求不断增大，企业面临着前所未有的压力。如何拼成本、拼效率、拼管理，促进企业实现内涵式发展，已经成为集团型企业发展过程的重点方向。与之相反，传统的数据处理模式浪费时间、浪费人力，难以满足企业日益增长的数据处理需求。

　　（三）集团型企业管理科学决策的重要工具

　　集团型企业面临的市场内外环境不断变化，企业决策层针对数据治理的需求也在不断提升，这就需要财务部门通过对财务数据的全面分析，为企业经营决策提供数据和分析支持，避免形成“信息孤岛”，通过组织建设与系统开发建立集团型企业的数据共享分析体系，以满足企业在数据处理上的及时性诉求。

　　三、基于数智化的集团型企业财务管理转型升级的主要策略

　　（一）管理职能全面，彰显“大财务”体系优势

　　在集团型企业数智化财务转型过程中，需要打通各个部门的数据接口，通过和人力资源部门、资产管理部门、市场营销部门等的合作，形成企业的大财务运营管理中心，从传统的管资产转变为管资本，从传统的管账务转变为创造价值，展现出企业财务管理部门本身具有的协同效应，形成大财务管理体系[2]。

　　（二）业财深度融合，统筹“大经营”资源配置

　　企业可以通过搭建财务共享中心，形成企业的管理血液系统；以数据作为价值链，成为企业的神经系统；以风险管理、合规管理作为重点，搭建企业的免疫系统，实现不同系统的有效衔接。依托于智慧化的财务共享管理平台，让企业的管理颗粒度可以从传统的麦粒级转变为面粉级，突破数据的应用边界，让企业可以实现大经营模式的资源配置，为企业的管理决策赋予源源不断的能量。

　　（三）系统智能互联，推动相关业务的全周期服务升级

　　通过搭建财务共享中心，可以从业务发生的源头着手，一直到后续的结算、账务处理，实现事前、事中、事后的一体化管理，不再简单地局限于事后归纳总结，保障了财务管理关口的全面前移。构建出上下游价值共享、业务财务数据互联的新管理格局，打造出企业内部管理工作上的全新生态圈[3]。

　　四、数智化助推集团型企业财务管理转型升级的重要环节

　　通过财务数智化转型建设，集团型企业财务管理要形成一大架构、三类提升和三种转变。一大架构主要职责是形成财务共享中心，促进企业财务职能进行重新分工，展现出财务部门本身具有的导向性作用、决策支持作用；三类提升主要指的是提升工作效率及质量、提升集团治理能力、提升数据价值创造能力；三种转变主要指的是实现传统财务共享中心向数据中心的转变、财务报告职能向预测职能的转变、核算型财务向战略型财务的转变，发挥出OCR 技术、RPA 等工具技术的使用价值。有关工作人员可以从复杂的财务管理工作中脱离出来，实现整体财务部门价值创造、工作职能、工作方式、工作内容的全面转型。从这个角度出发，以数智化建设助推集团型企业财务管理转型升级的相关工作非常重要。

　　（一）调研咨询阶段：明确建设目标

　　在此阶段，企业主要是做好财务数智化转型的调研和咨询工作，将重点聚焦于提高企业的内部管理能力、服务能力、盈利能力以及可持续能力，将其作为财务数智化转型的主要目标。为深入贯彻落实这一目标，企业需要在财务共享中心建设上精准发力，通过搭建财务共享中心，可以促进企业的数智化转型，改善企业的价值创造水平和决策制定能力。并始终以数据驱动作为发展目标及战略定位，对企业数据做好治理工作，实现管理流程的全面再造。依托于财务管理工作的交互式场景、作业数智化、财务标准化和管理流程模块化，对企业的财务管理观念、管理组织、管理流程进行全方位改造，搭建业财税融合的一体化系统，实现内外数据的有效连接，发挥出数据具有的价值。并搭建数据资产沉淀平台，从根源上降低企业的财务处理成本投入，减少企业行政运维资金支出，提高财务管理工作的服务质量，并在这一过程中促进财务管理职能转型，提高财务价值创造水平，让企业的数智化转型工作有序向前推进[4]。

　　（二）基础夯实阶段：团队、标准、流程、技术

　　1. 团队建设与职能转型。为确保企业数智化转型工作的顺利推进，集团型企业需要打造一支既懂得业务、又懂得财务的复合型人才团队，对企业数智化转型过程中的转型流程、转型标准、制度建设、转型方法做好统筹规划，并对转型过程进行动态监控。为此，企业需要在搭建财务共享中心时，设置战略财务、业务财务和共享财务。战略财务工作人员主要是负责财务数智化转型改革，在预算管理、成本管理、投融资管理工作中做好牵头工作，并为共享型财务以及业务财务工作提供指导；业务财务主要是负责业财融合，扎根于业务的各个价值链，通过计划、分析、监控、管理等众多手段，为业务部门提供支持；共享型财务主要是利用财务共享系统，为打通企业的数据链路径提供支持，并提供数据报表分析支持。为应对企业在财务数智化转型过程中的挑战，集团型企业的财务数智化转型需始终以目标、需求、问题作为基本导向，争取获得领导及其他部门的支持，加强数智化转型在企业内部的沟通及宣传，规划数智化转型蓝图，并配套建设人才管理机制，完善薪酬措施，强化在集团层面上的统筹规划，形成内外联动的沟通协调体系。

　　2. 标准化工作。企业的财务数智化转型必然会面临会计标准化问题，为此，企业需要对目前已有业务板块、业务节点进行有效梳理，编制相关手册。具体内容包括会计政策、会计科目、系统使用手册等。在会计政策手册上，主要包括在数智化转型过程中系统嵌入的会计政策、制度衔接内容；在会计科目手册上，主要包括企业的资产、负债、所有者权益、成本和损益等会计科目内容；在相关系统使用手册或指南上，主要包括SAP、用友和金蝶等系统的使用方法，对相关关键管理要求与使用方法进行明确。

　　3. 流程重塑及落地。在集团型企业财务数智化转型过程中，通用流程需要结合不同板块的业务实际情况，设计不同的管理流程，并做好落地工作。为此，需要对财务报表、会计档案等流程进行全方位补充，促进管理流程的标准化和完善化，让财务管理可以介入到业务价值链中。并通过业财一体化管理系统，对企业业务和财务融合的交叉节点展开系统化梳理，收集企业的业财融合数据，面向企业的业务需求，提供更为全面的算法服务和坚实的数据基础。

　　4. 新兴技术运用。在技术应用上，主要是在搭建财务共享中心时，依托于在系统中提前嵌入智能规则，利用系统开发、改造API 接口等途径，促进企业的财务管理工作实现智能化转型。具体来说，其技术应用表现在以下几个方面：在资金管理工作中可以利用Rpa 技术、API 技术，做好银行流水的自动化导入、网银支付的自动化刷单、银企直连付款的自动化核对；在费用报销中，可以利用自然语言技术、OCR 识别技术和规则自动化技术，进行智能填单、智能报销；在税务管理工作中，可以利用API 技术、规则自动化技术，进行增值税专用发票进项销项的一键抵扣、发票的一键开具、税金的自动化计提、纳税凭证的自动化分析以及税务风险的自动化预警；在资产管理工作中，可以利用RFID 技术进行资产的智能盘点[5]。

　　（三）平台建设阶段：财务中台系统

　　1. 构建业财资税一体化平台。业财资税一体化平台的建设过程要围绕业务、财务、税务数据收集、挖掘、分析。例如在该平台建设时，可以以“金蝶云星瀚”系统作为平台基础，在对其会计核算模块进行升级的条件下，融入发票管理、资金管理、档案管理、报表管理、共享管理、预算管理等众多模块，并打通各个模块的数据链路，让传统的单一财务模块管理可以实现综合性财务管理，加强数据的协同水平，让财务管理流程可以贯穿于企业的各项业务活动，打通端到端的数据接口。例如在费用管理模块中，可以提前嵌入费用处理的系统规则，加强费用管理制度的贯彻落实；在业务处理模块中，可以对企业的预付款、应收款数据源进行梳理，有效提升企业资金周转效率，减少坏账损失；在资产管理模块中，嵌入各阶段管理要求与相关人员电子签名，实现资产的全生命周期管理。

　　2. 搭建财务数据中台。在财务数据中台的建设过程中，其主要目标在于对分散于不同系统平台的数据进行统一集成，让企业数据可以沉淀为数据资产，为企业的业务活动提供有效数据支持，为促进企业的战略经营发展目标顺利落实提供支持。在财务数据中台的建设过程中，其主要划分为数据加工层、数据标签层、数据应用层三个层级。企业财务部门可以依照其具体需求，实现数据的分别推送和分项整理。并明确数据之间存在的“血缘”关系，建立数据资产明细账。在进行数据加工时，可以通过该中台上线数据监控任务，夯实数据平台建设基础，并搭建不同的分析模型。工作人员可以通过该系统进行报表查找，实现数据的大屏和可视化应用，为企业管理层提供财务看板数据。

　　（四）持续升级阶段：数智化应用场景落地

　　1. 挖掘数据价值。企业需从确定决策需求着手，实现对财务和非财务数据源的深度追溯，并展开数据治理，强化数据信息的采集分析、可视化管理水平，以为后续的经营决策制定提供支持。在这一过程中，数据的挖掘需以展现出企业发展全貌为基本导向，要求数据源覆盖企业内外，并针对数据格式问题、逻辑问题、缺失问题展开系统化治理，利用更为前沿和智能化的数据信息采集工具、分析工具进行数据的综合性分析，实现整个数据管理过程的可视化。搭建数据治理看盘体系，为企业后续的决策制定提供参考，确定数据决策的核心节点，设计出针对性的数据管理指标体系。利用好自动算法和数据穿透技术，助力业务活动展开情景模拟、数据预测，并为其提供自助分析功能，配套建设分析报告模块，实现数据的可视化展示。

　　2. 数智化应用场景。企业需要结合在财务数智化转型过程中的重点内容，搭建不同的财务数智化应用场景，以为企业提供更为完善的运营支持。例如在成本管理工作中，需要搭建成本控制管理平台，与商旅系统接入，加强企业的廉政监管，打通内外平台管理流程，减少在报账时的人力资源成本投入，为企业的成本控制堵塞报销管理漏洞。通过该场景，可以对部门报销时所需的各项数据进行一体化梳理，对企业的差旅管控标准进行精准落实，展现出数智化财务管理平台本身具有的规模优势。

　　五、结语

　　综上所述，近些年人工智能、移动互联网、云计算、区块链技术取得了新的突破，财务部门作为天然的数据处理中心，可以对企业内部财务资源、非财务数据资源进行有效统筹、合理利用及处理，让企业可以在财务管理工作中走向数智化和智能化的转型升级之路，以促进企业高质量发展。为此，集团型企业需要在数智化财务转型过程中，明确其构想、实施方案，瞄准建设世界一流财务管理体系的目标，争取在财务数智化转型上获得良好成效。企业需从调研咨询、基础夯实、平台建设三个阶段着手，做好持续升级工作，明确不同阶段的建设管理目标、任务，让数智化理念与相关技术为集团型企业的发展不断赋能。

　　主要参考文献：

　　[1] 郑超. 新时期国有集团型企业财务管理信息化建设相关思考[J]. 大众投资指南,2023(24):70-72.

　　[2] 高伟. 国有企业财务预算管理中存在的问题与改进措施——以渔阳建工集团有限公司为例[J]. 中国集体经济,2023(35):161-164.

　　[3] 吴慧泉. 集团型企业财务管理信息化建设存在的问题及优化措施[J]. 中国市场,2023(34):146-149.

　　[4] 赵刚太. 国有集团型企业智能化财务共享中心建设研究[J]. 财会学习,2023(34):10-12.

　　[5] 罗玉枚. 价值链视角下的集团型企业财务管理信息化[J]. 中国产经,2023(22):124-126.

　　责编：杨雪