风险管理导向内部审计赋能财务增值研究

　　许 胜 卜凡杰

　　（青岛百洋医药股份有限公司）

　　【摘要】财务是企业稳健运营、决策支持和价值提升的驱动力，风险管理导向内部审计通过风险识别、评估与管理，促进企业及时发现并应对潜在的财务风险，在财务风险管理、财务数据准确以及财务决策科学方面提供有效帮助，通过帮助财务增值最终增加企业价值和改善企业运营。从风险管理导向内部审计与财务增值的内在联系、作用体现、存在的问题以及相应对策等方面探讨如何赋能财务增值，同时提出风险管理导向内部审计面临的问题和优化策略，以便更好的发挥其对财务增值的赋能作用。

　　【关键词】风险导向；内部审计；财务增值；财务风险

　　【中图分类号】F275；F239

　　企业财务通过财务风险管理和提供业务决策支持，能有效降低企业运营风险，从而增加企业的核心价值，风险管理导向内部审计（风险管理内审）作为企业风险管理的重要手段，能有效帮助财务提升风险管理能力和业务决策支持科学化，进而赋能财务增值最大化，本文通过深入分析风险管理内审与财务增值之间存在的相关促进、相互依存的内在联系，以及风险管理内审赋能财务增值的四大作用，揭示风险管理内审是如何赋能财务增值，并进一步提升企业运营管理水平和价值，此外，风险管理内审在财务增值过程中仍然存在一系列问题，阻碍了对财务增值的赋能效果，本文也总结了存在的四大问题，并针对性的提出优化对策，旨在表明风险管理内审在财务增值方面的价值和意义，期望能为广大的审计和财务工作者提供理论支持，帮助他们更好的理解和利用风险管理内审的成果，来发挥对财务增值的赋能作用。

　　一、风险管理内审与财务增值的内在联系

　　风险管理内审是以风险分析为基础，对企业面临的多种风险进行识别、评估和控制，企业在管理运营过程中，会出现各种各样的影响因素，有些因素可以预料并控制，但有些因素难以预料，或者即使预料到也难以控制，一旦这些因素和财务活动息息相关，则会导致企业在各项财务活动过程中出现多种不确定的财务状况，这种不确定被认定为风险，虽然风险不一定导致坏结果，但没有风险识别、分析、控制等一系列保障措施，会导致风险偏向坏结果的产生，从而造成企业经济受损。风险管理内审可以帮助企业发现并深入分析面临的各种财务风险，评估财务风险对战略的影响度、坏结果的承受度，帮助企业识别财务风险、规避坏结果的产生、降低财务损失，夯实财务增值基础。

　　财务风险管理是财务价值发挥作用的重要手段，包括风险识别、风险分析、风险评估、风险控制与防范，以及风险监测等。因为二者具有相似的方法，在风险管理过程中，风险管理内审不仅能够为财务风险管理提供信息支持与借鉴，二者更是可以相互促进、相互协作，从而通过风险管理内审帮助改进和优化财务风险管理措施，进而实现财务增值。

　　在企业目标实现进程中，资源配置因素存在深远影响，而资源配置的后勤保障功能由财务承担，作为企业的资金保障部门和决策支持部门，财务对资源配置的作用与企业战略目标息息相关，风险管理内审以企业战略目标为基础，通过风险管理帮助企业加速实现目标，在资源配置方面，风险管理内审可以通过深入分析企业战略，一是优化财务资源配置、提高财务运营效率。二是帮助财务对业务资源配置决策的支持作用，使业务资源配置决策的依据科学化，强化财务对企业战略目标的促进作用。

　　基于内部审计部门在企业内部的独立性，意味着风险管理内审作为一种独立客观的活动，在财务增值方面，一是通过独立客观的风险识别与分析，不仅可以帮助企业降低财务活动过程中的各项风险。二是风险管理内审作为第三方视角，帮助财务在风险管理、资本增值、降本提效、结构优化等方面提出独立客观的建议，提升财务对企业目标达成的促进作用。

　　二、风险管理内审对财务增值的作用体现

　　（一）提高财务标准化与效率化

　　在财务活动中，规范财务行为依靠完善的财务制度约束，制度能够优化财务流程，提高财务效率，使财务作用最大化，风险管理内审将风险理念贯穿于审计全过程，能够提供有效的风险信息支持，从而在财务制度建立时帮助其充分考虑相关风险，设计出有效的财务制度。同时，风险管理内审的监督职能还涉及财务制度执行情况，能够通过专业的风险管理内审工作客观全面的评价财务制度执行情况，提出专业且独立的建议，帮助财务内部控制制度的建设与执行。最后，风险管理内审具有专业的咨询职能，能够对财务制度的建立与执行上提供专业意见，促进财务制度的优化与完善，从而通过设计、执行、修订等方面提高财务活动标准化与效率化。

　　（二）降低财务内外部损失

　　运营效率低下、内部控制失效、税务管理不当等均会造成财务损失，对于内部来说，损失主要包括资产减值、坏账损失等，风险管理内审可以评估企业财务重大风险，针对资产运行效率、存货周转监督、应收账款账期管理、回款措施等提出风险管理建议，从而降低财务内部损失；对于外部来说，可能由于税务处罚、法律违规等原因造成企业资产以及声誉损失，风险管理内审关注影响战略实现的外部损失风险，基于税务风险管理、法律合规管理等方面降低财务可能引发的外部损失。

　　（三）促进财务决策科学

　　风险管理内审关注企业战略和运营计划，其识别出的风险因素，可以为财务决策提供重要的风险信息；其产出的风险评估结果，可以根据风险大小和性质提出应对风险的管理措施，从而为财务决策提供针对性的建议和指导，可以在财务提供决策支持数据时更加贴合企业战略、业务实质，如将财务决策数据与企业战略相关的产品结构风险、销售渠道风险结合，精准提高产品竞争力，实现收入增值，或者通过资源整合，形成规模效应，提高生产效率，降低生产成本；其风险管理监督职能有助于提高财务决策能力及内部控制水平，保证决策执行过程得到有效监控和保障。

　　（四）保障财务信息质量

　　风险管理内审能够提示财务信息编制过程中应该关注的各项风险因素，避免财务信息编制与披露时因未充分考虑相关风险而导致不符合内外部相关规定，同时，通过对财务信息生成过程中的数据真实完整进行审查和监督，保证企业财务信息在事前、事中、事后符合相关法律法规、企业会计准则、内控准则的要求，以确保对外披露信息的合规、准确、完整，为外部投资者提供真实客观的财务数据，增强投资者信心，以达到企业价值提升的效果。综上，风险管理内审通过识别、评估财务风险，支持财务制度完整有效，提升财务设计活动与执行活动的内部控制、加强财务审计与监督、优化财务风险管理等举措，在财务标准化效率化、财务损失可控化、财务决策科学化、财务信息准确化等方面起到促进财务增值的作用。

　　三、风险管理内审赋能财务增值存在的问题

　　（一）独立性与权威性不足

　　风险管理内审的结果是否能对财务增值起到有效作用，与内部审计部门是否独立，是否存在权威性具有很大联系，当内部审计部门不独立或不存在足够的权威性，在风险管理内审过程中可能受到其他部门的干扰，可能导致风险识别与评估存在一定的局限性，进而难以准确全面地识别企业所面临的重要风险，或者识别出的风险不能被被审计单位或高层管理者重视，导致风险识别结果无法真正被关注或被认可，将不能对财务增值产生有效助力。

　　（二）审计信息化落后

　　随着企业战略的不断实现和企业价值的不断提高，对风险管理内审的要求也在不断提升，如果风险管理内审所依据的信息化系统不完善，则会限制风险管理内审的风险识别范围、风险分析能力、以及风险控制手段，不仅影响审计工作的效率和精准性，还有可能导致重要风险被忽视，或者被误判为非重要风险，就无法为财务管理提供全面、真实的风险数据基础，也无法为财务决策支持提供科学化的数据参考。因此，没有信息化建设支撑的风险管理内审，风险管理能力相对薄弱，导致风险控制不全面、不准确，或脱离了企业的战略目标，最终限制风险管理内审在财务增值方面的作用。

　　（三）内部控制体系不完善

　　有效的内部控制体系建设能够帮助风险管理内审高效运作，它能够为风险管理内审指导审计范围和重点方向，完善内部控制制度、明确内部审计流程、职责分工和风险管理机制，能够帮助审计人员迅速了解企业现状和风险分布。有效的内部控制体系不仅能帮助审计工作正常运作，还能够不断推动审计工作的持续优化和创新，同时改进和优化后的审计工作又能够推动内部控制体系的不断完善和发展，从而进入正向循环，不断提升。但如果内部控制体系薄弱、有缺陷，则不能给风险管理内审提供有效的制度指导和有力的流程支持，如果内部审计工作没有清晰、标准、规范的流程指引，甚至审计人员在执行内部审计工作时没有明确的指导和依据，则会影响风险管理内审的质量、效率和效果。此外，不健全的内部控制体系缺乏内部审计工作规范性和合规性的要求，影响内部审计的专业性和权威性，会限制风险管理内审在风险识别、分析等方面的作用。

　　（四）人才培养力度弱

　　优秀的审计人才能够推动内部审计的高效、准确、全面的运作，由于专业扎实、经验丰富，在风险管理内审过程中，更能结合企业实际现状，对企业的风险管理进行深入的识别与分析。此外，优秀审计人员突出的沟通能力和协作能力，能够和企业内部多个部门进行高效、顺利的沟通，促进内部审计工作的顺利开展与实施，能够与多人协作共同解决复杂的风险问题，提升风险管理内审工作的质量、效率。并且优秀审计人员具有创新精神和持续学习提升的能力，能够积极探索创新审计模式，有效结合风险管理内审与财务风险管理，从而更加有效的帮助企业风险管理内审赋能财务增值。但目前众多公司对审计人员的培养力度弱，在资金、时间和资源上均不能有效帮助审计人员精准提升，培训内容对于审计人员的培养也存在针对性和实用性的不足，培训方式也表现为单一且传统，同时未能充分关注审计人才的职业发展规划，导致无法实现个人价值和企业价值的共同提升。

　　四、风险管理内审赋能财务增值的问题对策

　　（一）提升独立性与权威性

　　首先，风险管理内审要严格以企业的战略目标为基础，将日常工作的思想高度提升到企业战略层面，并不断加强审计人员、财务人员对风险管理内审工作的重视和尊重；其次，在内部审计体制建设时，要给予内部审计部门足够的权威性和独立性，并给予相应的职能权限；再者，日常工作中，风险管理内审要严格执行监督职能，对被审计单位的业务、财务进行客观、公正的评估与审查，确保工作的质量；最后，要加强风险管理内审的信息沟通，与被审计单位、高级管理层达成一致目标，使内部审计工作得到更广泛的认可和尊重。通过以上策略提升风险管理内审的独立性和权威性，让风险识别、分析结果更好的为财务增值。

　　（二）加强信息化建设

　　一是明确风险管理内审信息化建设的目标，主要围绕风险识别、评估与控制，加强审计数据的收集、处理和分析能力，从而提高风险管理内审结果的效率性、精准性和可靠性；二是构建信息化审计平台，通过建立统一、标准的数据管理平台，引入公司所在行业适用的审计软件和工具，优化审计流程和审计方法；三是引入有信息技术和内部审计经验的复合型人才，为审计团队注入新活力；最后，要建立信息安全与风险管理机制，确保审计数据的安全，通过风险管理内审信息化建设，高效助力财务增值。

　　（三）完善体系建设

　　风险管理，制度先行，通过建立完善的内部审计制度，明确内部审计部门的部门定位、职责范围、职责权限，同时制定统一、专业的审计程序和方法，并建立能够保障风险管理内审工作成果有效性和可靠性的质量控制机制，确保审计结果的专业与可靠。另外，内部审计部门要重视对审计体系的执行效果进行定期的评估与分析，确保体系在风险管理内审方面的实际效果，根据评估结果及时完善和优化相关薄弱体系，以免影响其对财务的增值效果。

　　（四）重视人才培养

　　审计人才培养方面，首先要确定审计人才的培养目标和标准，针对性的建立多层次的人才培养机制，基础人员培训风险管理内审基础知识和技能，熟悉审计流程；高级人员进行专业培训和研讨会，包括审计信息化相关的培训，必要时可邀请同行业专家进行授课。其次，要在实际审计项目过程中，对所有的审计人员进行锻炼，以强化提升审计技能和风险识别、评估和管理能力。最后，可适当的建立激励机制，以激发审计人员的工作积极性和学习主动性。当实施风险管理内审的人员有足够的专业素养和综合能力之后，审计结果才能够更有效的促进企业财务增值。

　　五、结语

　　本文重点探讨风险管理内审在财务增值方面的赋能作用，首先分析了二者的内在联系，风险管理内审不仅与财务风险管理具有相同的过程和目的，内部审计的风险识别、分析结果也能为财务风险管理、资源配置、业务决策支持方面提供数据基础。其次从财务标准化、降低损失、促进决策、保障质量等方面阐述了二者之间的作用机制，并提出了目前风险管理内审在财务赋能上面存在的独立性与权威性、信息化建设、机制搭建与人员培养方面存在的一系列问题，并提出了优化策略。风险管理内审作为财务增值的重要手段，值得每一位财务和审计工作者去研究，期待越来越多的财务和审计工作者能够研究风险管理内审在财务增值方面的作用，共同推进风险管理内审和财务增值的双重发展，促进企业战略目标达成，实现企业可持续增值效益。

　　主要参考文献：

　　[1] 唐小娇. 财务管理在保障企业资产保值增值中的运用[J]. 中国中小企业,2023(10):126-128.

　　[2] 林致远. 现代风险导向内部审计在企业风险管理及内部控制中的应用研究[J]. 中国市场,2024(07).

　　[3] 张鹏程. 企业内部审计工作优化探讨[J]. 投资与合作,2024(01):138-140.

　　责编：险峰