财务主管遭遇电话诈骗 贵州一建设局损失过亿

案例

2015 年 12 月 20 日，贵州省，都匀市经济开发区建设局财务主，管兼出纳杨某先后接到 野农业银，行总行法务部人员唐勇冶和野上海，松江公安分局何群警官冶的电话，，声称杨某在上海办理的信用卡存，在问题， 需要对其掌握的账号进，行清查， 并向其发送了一份电子，传真叶协查通报曳。

在野何群警官冶的诱导下，自，称野郭俊华队长冶的人多次与杨某，通话和短信联系曰之后，自称野孙，检察官冶尧野杨检察长冶的两个人又，频繁联系杨某， 要求杨某按照他，们的指示入住酒店， 通过电脑登，录至虚假的野最高人民检察院冶网，站。 在看到对方特意制作的虚假，野电子通缉令冶后，杨某对自己掌，管的银行账号涉嫌野犯罪冶的说法，深信不疑。随后，杨某按照对方的，指令下载了相关软件， 并插入自，己持有的单位银行账户 U 盾，配，合对方执行所谓野清查冶程序，直，至 1.17 亿元资金被犯罪分子陆，续转走，才发现上当受骗了。

2015 年 12 月 29 日，都匀市，经济开发区建设局向公安机关报，了警。 经过侦查，警方发现，该起，野12窑29冶 特大电信诈骗案由台湾，地区犯罪嫌疑人操纵， 他们在内，地统一招募话务人员尧 统一办理，出国手续尧统一组织集体出境尧统，一食宿进行管理尧 统一组织业务，培训尧统一分配工号上岗尧统一发，放工资提成， 远赴非洲国家搭建，话务窝点，冒充中国野公尧检尧法冶，机关工作人员， 利用从非法渠道，获取的国内公民个人信息， 通过，国际透传线路尧 改号软件和远程，操控等技术手段骗取钱财。

在侦查过程中，警方还发现，，2015 年 12 月 22耀26 日短短几天，内， 都匀市经济开发区建设局 2，个对公账户共被转出资金至涉案，一级账户 67 个尧 二级账户 204，个尧三级账户 6 573 个尧四级账户，2 163 个尧五级账户 127 个，并被，犯罪嫌疑人迅速拆分至若干银行，卡，在台湾地区取现。

评述

本案例， 我们可以从业务层，面和单位层面来分析受害单位存，在的内部控制缺陷。

在业务层面上，该建设局主要，是资产资金存在漏洞院 一是财务主，管兼任出纳， 仅由一人办理资金业，务支出和审批， 未做到不相容职责，分离曰二是银行账户管理不规范，U，盾不应允许带出单位， 从而导致货，币资金支付存在风险曰 三是会计履，职不到位， 建设局其他相关会计人，员未按照规定在财务主管的领导，下，进行银行账户的日常核算工作。

在单位层面上， 该建设局主，要是系统安全存在漏洞院 一是杨，某在外网登录支付系统进行资金，转账， 单位财务系统未对外网地，址进行拦截， 说明单位的信息安，全建设存在严重问题曰 二是杨某，使用对公账户进行转账， 未在资，金支付前经过支付申请尧 审批等，流程， 说明单位的对公账户操作，缺乏有效的审批机制。

针对此案例中反映出的问，题，笔者提出以下四点建议院强化，政府部门信息安全意识， 加强信，息安全建设，拦截外网访问行为曰，建立有效的对公账户操作审核机，制， 相关财务人员在办理大额资，金支付前要进行支付申请尧 支付，审批尧支付复核三步骤曰加强货币，资金的核查控制， 指定不办理货，币资金业务的会计人员定期和不，定期核对银行存款余额， 抽查银，行对账单尧银行日记账等，核对是，否账实相符尧账账相符曰建立健全，货币资金管理岗位责任制， 合理，设置岗位职责， 不得由一人办理，货币资金业务的全过程， 确保不，相容岗位相互分离。