中注协对3家证券所和11名注会作出惩戒

1 月 22，日， 中注协发布第十六号会计师，事务所执业质量检查通告， 公布，了 2017 年具有证券资格的会计，师事务所渊以下简称野证券所冶冤执，业质量检查总体情况和对违规行，为的惩戒情况。

2017 年，中注协认真贯彻国，务院关于加强事中事后监管的精，神，认真落实行业野质量提升年冶，主题活动要求， 针对资本市场发，展的新情况和证券所面临的新任，务，深化系统风险导向检查理念，，组织开展了证券所执业质量检查，工作。

据了解，2017 年， 中注协共，组织 5 个检查组尧67 名检查人，员， 检查了德勤华永会计师事务，所渊特殊普通合伙冤尧北京兴华会，计师事务所 渊特殊普通合伙冤尧中，准会计师事务所渊特殊普通合伙冤，渊以下简称中准所冤尧 上会会计师，事务所 渊特殊普通合伙冤渊以下简，称上会所冤 和中喜会计师事务所，渊特殊普通合伙冤渊以下简称中喜，所冤等 5 家证券所，对上述证券所，质量控制体系进行全面评价，同，时抽取部分业务项目进行检查。

在质量控制体系检查中，重，点关注风险导向执业质量检查方，法实施一轮后， 证券所在质量控，制政策和程序设计或执行方面的，整改或改进情况。 在业务项目检，查中，重点关注高风险上市公司尧，新三板公司和发债企业的审计业，务， 共抽查 51 个项目的审计报，告，其中，上市公司 25 份，新三板，公司 16 份，发债企业 7 份，其他，企业 3 份。

检查结果表明，5 家证券所，针对第一轮检查中需要整改或，改进的问题，完善了相关的质量，控制政策和程序，风险防范意识，有所提升， 执业质量有所提高。，检查也发现，其中 3 家证券所质，量控制体系存在缺陷，关键的质，量控制政策和程序设计不恰当，或未有效执行，总分所一体化管，理程度低，相关注册会计师未能，勤勉尽责，没有严格执行审计准，则的规定。

根据检查发现的问题， 按照，叶中国注册会计师协会会员执业，违规行为惩戒办法曳的规定，经中，注协惩戒委员会审议， 决定对 3，家证券所和 11 名注册会计师予，以惩戒。 中注协申诉与维权委员，会根据当事人提出的申诉意见，，对惩戒事项和结果进行了复核，，维持中注协惩戒委员会作出的惩，戒决定。 对中喜所及其首席合伙，人张增刚予以通报批评， 对注册，会计师马燕尧 石拥军予以公开谴，责曰对中准所予以通报批评，对注，册会计师温艳冰尧刘伟尧刘昆尧常，明予以通报批评; 对上会所予以，训诫，对注册会计师刘冬祥尧李则，华予以公开谴责， 对注册会计师，史海峰尧陈永生予以通报批评。

按照叶会计师事务所执业质量，检查制度曳的规定，中注协将向受，到惩戒的 3 家证券所发出整改通，知书，责令限期整改并提交整改报，告。 同时向 2017 年被检查的其他，2 家证券所发出改进建议书。

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