关于商业银行内部信贷与会计结算协作的思考

一、内部协作中遇到的干扰因素◎◎

系统不联动。在办理业务过程中 , 笔者发现由于目前我行会计系统与信贷系统不联动，两个系统的信息无法自动校对验证，放款环节，完全依赖信贷人员到会计柜台对信贷资金进行监督，遇到经办人员防控风险意识薄弱的情况，我行信贷资金面临着放款最后环节被篡改流向的风险，信贷部门前期核验交易背景真实性的工作付诸东流。

缺乏操作细则。由于信贷与会计部门之间的沟通大部分是临时性的，并没有形成一种有规律的行为，或者固化为一种规范的制度，加之，受本部门内部各项烦琐事项的干扰，导致部门之间的沟通没有得到足够的重视，使得有些时候，部门间工作协作方面会存在拖延、应付、缺乏严谨、相互推诿等一系列的问题，因此，建立起信贷与会计部门内部协作的有效机制，对加强部门之间的沟通与协作，确保责任落实到岗、责任落实到人 , 将部门间的协作化无形为有章可循具有重要推动意义。

二、如何加强内部协作

确定内部协作负责人、联系人。确定内部协作负责人、联系人有利于在信贷与会计部门内部协作的过程中，配合做好信贷风险控制和管理工作，保证信息的全面性、准确性和实效性，这样做，保持充分的信息交流，确定责任人全面掌握与业务有关的风险情况，从总体上对风险进行评估判断，实现风险统筹防控。保持对外口径的一致性，和业务办理的流畅性。

实行会计系统与信贷系统联动。目前，会计系统与信贷系统不联动导致很多问题过度依赖人工督办，由于经办人员业务能力和职业素养参差不齐，所以信贷风险防控具有一定程度上的不可控性。建议我行实行会计COS-T 系统与信贷 CLPM 系统联动，以实现信息的自动校对，当两个系统信息不一致时，报送预警信息，将信贷风险防控责任由过度依赖经办人员转变为人员与系统双重保障。

规范业务操作细则。从业务操作细节上保证部门间的协作能够顺畅进行。信贷部门在提供给会计部门的文本上应详细注明该笔业务的相关信息。例如，在银团贷款发放时，一般由主办行履行审核、落实职责，督促协办行按照约定将贷款资金划至指定账户，然后由主办行汇总划付至《借款合同》约定账户，因此，主办行提供给会计结算部门的《内部银团合作协议》里面应该详细注明指定账户、约定账户的账户名称和账号，并且应附有资金划付路径供会计人员遵照执行。例如，信贷业务常见的受托支付方式，受托支付解冻通知书上应该详细注明，将资金解冻后所支付给的收款人账户全称、账号、开户行等信息。

信息真实性是一切业务开办的前提，会计人员的业务技能、经验以及会计对公结算等业务系统对于协助信贷人员鉴别信息真伪具有重要意义。注重发挥会计部门在内部协作过程中协助信贷部门鉴别信息真伪，及时识别信息风险的重要作用。例如，信贷部门承办银行承兑汇票贴现业务时，一方面，会计人员通过检查票面有无污损、涂改，背书是否连续，签章是否清晰，被背书人书写是否规范等确定票据真伪；另一方面，会计人员通过查询比对企业日常结算量，可以为信贷人员识别交易背景真实性提供最基本的信息，贴现办理后，通过关注账户资金流向，协助监督企业是否按照贷款合同规定用途使用资金，防范企业贷款资金挪作他用给我行带来的风险。

三、加强内部协作的意义

有利于对全体员工进行信贷知识的普及教育。加强部门联动，打破部门分立、各司其职的局面，促进不同部门、岗位间的交流学习，实现对全体员工进行信贷知识的普及教育，有利于基层网点实现功能整合，提升网点有效资源的利用程度，符合我行“三综合”建设综合网点、建设综合柜员、建设组合营销团队的发展要求，为信贷业务的发展奠定坚实的人力资源基础。

（二）有利于节约沟通成本，提高工作效率。 加强部门协作，建立起部门间协作机制，有利于强化全员责任意识、转变工作思路，促进部门间做到责任明确、遇到问题主动提出、彻底沟通、及时处理、有效督办、限时反馈等等，部门之间合力解决工作中的难题，实现业务在各个环节的有序衔接，确保各项工作快速、有效地落实。加强信贷与会计部门内部协作，是提高信贷工作整体效率的有效途径。

（三）有利于保障信贷资金安全。银行信贷与会计部门掌握着客户不同方面的信息，例如，为满足对公信贷投放条件，对公信贷人员需要对客户的生产经营模式、股权结构、财务情况、银企合作关系、纳税情况、高管信息、对外投资情况、上下游资金往来信息等信息做详尽的调查了解，而会计人员则掌握着客户账户、交易、结算量等信息，这些信息对于信贷人员判断客户财务数据真实性以及对公信贷资金能否按期、安全归还具有重要参考意义。因此，加强信贷与会计部门内部协作是保障信贷资金安全的充要条件。

（四）有利于转变经营理念，提升建设银行信贷业务市场竞争能力。会计柜台是银行服务和营销的重要渠道，通过建立起部门间协作机制，破除部门、业务、渠道壁垒，有利于理顺前中后台间信息传导机制，建立起以客户为导向、以内部资源充分整合和及时响应为特征的经营管理机制，实现从部门银行到流程银行的转变，从而提供给客户更为完整高效的服务，有效降低客户的时间成本与资金成本，进而，显著提高客户的满意度和黏着度，建立起客户与银行长期而牢固的情感联系和合作关系，实现建设银行市场竞争能力的进一步提升。