对财政税收体制改革创新的认识与探究

　　摘要：根据当前我国经济发展新常态的特点，不断完善财政政策和制度机制，推动经济发展方式转变，对于财政税收体制的改革尤为重要，而整个财政税收体制进行改革是一个系统性的过程，应当站在不同角度用不同的策略去进行创新优化，进而创造出良好的财政税收环境。当前我国财政税收制度改革过程中存在有诸多问题，在当前时代发展的背景要求下，我们必须站在大局的角度，以我国的实际国情为基础，实现健康稳定的财政税收发展，不断加强我国财政税收的体制改革。

　　1 财政税收体制改革的意义

　　第一，财政税收是我国财政收入的重要构成，在国民经济体系中持有重要地位，是民生发展的根本保障。故而，财政税收体制改革是基于我国国情开展的，和广大人民利益密切相关。人民为国家的主体，做好财政税收体制改革工作，是对我国国民负责的表现形式，为我国社会持久、安稳发展提供支撑。第二，在体制改革期间会存在诸多问题，可能会对我国社会稳定性形成一定负面影响，这就要求国家以合理的财税体制为支撑，为各行业发展运营提供保障，同时也促进全社会全面发展进程，使人民大众享受到更优质的公共服务。第三，满足我国全面建设小康社会的国情需求，确保财政税收体制科学合理，为社会各界工作推进提供良好的经济支撑。第四，财政税收体制改革为国情所需、民生所求。有效的改革有益于提升人民群众的生活质量，也能强化我国财政收支的平衡性，促进各社会各方面平衡发展。

　　2 当前财政税收体制中出现的问题

　　2.1 财政税收体制改革具有局限性

　　在我国，财政税收体制的改革存在着很多局限性，在税收体制改革过程中，由于税收种类繁多，以至于出现税收改革不全面，甚至税种遗漏现象；而对于税收间的区分不明确、不合理，导致出现税收征收不明朗，存在的不确定因素很多，这样就对财政税收体制制度的实施产生了阻碍。

　　2.2 财政税收的预算体制不健全

　　国家对每个地区的财力分配都有预算，但是我国财政税收的预算存在着很大的问题，最主要的就是预算体制涉及到的范围是非常小的，这个问题将直接影响国家对经济的宏观调控。除此之外，我国的税收预算体制缺乏监督管理体制，这就使得财政预算不能经过严格的审核和审批，失去了其存在的价值和意义。

　　2.3 财政税收转移支付过程中的规范性不足

　　在当前社会形势背景下，实施财政税收体制中的分税制度过程中，其现有税收政策已经得到了一定程度的补充，其完善性不断提高，这就使转移支付得以实现。但是在我国财政税收中，由于税收存在相对集中的权利，国家和政府对其税收权利进行了一定程度的利用，使部分地区的经济得到了调整。在当前形势下的转移制度支付时期中，其资金使用率通常相对不高，或者是由于财政工作人员自身的工作态度不端正，导致转移支付的工作过程中，经常缺乏较高的规范性。首先就是不能充分落实监管权利，在中央与地方的财政转移过程中，往往会出现支出不明确等严重现象，或者是存在一定程度的信息泄露问题，常常存在不科学的转移支付构成，其主要原因就在于体制性补助与税收返还间存在一定差距，经常会存在较低的其他类型支付比例，很难符合前者的支付形式，这就会使税收工作的有序开展受到影响。

　　3 对财政税收体制改革创新策略

　　财政和税收是两个不同的概念，财政是一种国家行为，以国家为主体进行的经济活动，是国家对国民收入的支配行为，而税收是国家按照法律规定通过税收工具强制无偿征收的税务，可以说国家通过税收为财政提供资金支持，而国家要通过财政进行更合理的配置等，财政税收共同支撑国家发挥其职能。所以说财政税收对于国家的发展有非常大的影响力，我们应该注重财政税收的发展变革。

　　3.1 建立分级分权的财政税收体制

　　我国地方政府对财政税收改革具有独立性，如果给予地方政府相应权利，使其税收改革实现自主性，将会影响国家税收管理效果。只有建立分级分权财政税收改革体制，才能彻底解决地方政府的难题。通过建立分级分权的税收管理体制，使地方政府在进行税收改革的过程中，具有其自主权利的同时，接受上级主管部门的监督，实现税收体制改革分级管理、监督的新局面，提高财政税收收入。建立中央财政部门管理省级财政部门，而省级财政部门则管理市级财政部门，市级财政部门管理县级财政部门的分级分权管理体制，使财政税收体制改革落到实处。

　　3.2 对现有的税收结构展开优化

　　税收工作通常是由系统自动进行，因此往往会有着较强的随意性特点。如果内部监督不到位，同时外部监督也无法正常展开，自身会使得监管工作的效率大幅度下降，无法达到预期。同时现有的管理体系，由于采用的是业务和行政完全分离的双重体制，因此每个管理人员都有相应的权限。如果未能合理展开调整和分配，往往会有多种问题产生。为此，相关人员理应提高对于税收结构优化工作的重视程度。针对税收种类方面，理应尽可能降低间接税的数量，同时进一步提升直接税的数量，确保宏观税负能够有所减少。而在具体政策内容层面，除了需要针对原有的所得税进行改革之外，还需要尽快在全国各个地区施行相关政策。鼓励广大企业积极创新，不断调整自身经营模式。对于出口退税方面，同样需要进行改进，以此保证产品结构更为合理。

　　4 结束语

　　在新形势背景下，我国财政税收改革是经济发展过程中的重中之重，只有建立分级分权的税制改革、加强预算约束机制、调整税制改革结构、对财政支出结构进行优化等，才能为我国经济的稳定发展保驾护航。

　　参考文献

　　[1]刘宇.浅析新形势下财政税收体制改革的创新[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2018(10).

　　[2]张金华.新形势下财政税收体制改革的创新研究[J].财会学习,2018(16).

　　[3]张云峰.新形势下我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界(学术版),2018(06).

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