数字经济背景下的农村商业银行业财融合研究

　　文/施凯宁 哈尔滨商业大学金融学院

　　摘要：近年来，数字经济发展迅速，农村商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，正面临内外部经营环境的急剧变化，以往粗放的经营管理模式不利于银行的发展。财务管理模式的转型，使得农村商业银行急需转向业财融合来提高价值创造能力。本文阐释了业财融合的基本概念，分析了农村商业银行强化业财融合的意义和其本身内部管理存在的问题，探索了农村商业银行实现业财融合的实践路径，以期对我国农村商业银行的业财融合发展提供一定的参考价值。

　　关键词：数字经济；农村商业银行；业财融合

　　引言

　　近年来，数字经济蓬勃发展，各行各业的经营管理呈现趋向信息化的趋势，大数据、云计算等人工智能技术的进步为企业的高质量转型铺平了道路。同众多金融机构一样，农村商业银行也面临着时代的机遇与挑战[1]。随着银行金融环境的变化，农村商业银行需要通过业财融合改革来积极谋求转型升级，优化调整业务发展途径。传统银行财务会计主要收集整理财务信息，但在快速变化的市场环境中，农村商业银行更需要结合自身的独特金融角色，重新审视传统会计信息处理方式，以适应发展的要求。

　　1. 业财融合的概念

　　业财融合是一种将财务与业务完全融为一体的管理方式，以确保及时传递相关业务信息至财务部门，这样不仅解决了财务与业务信息不对接所带来的问题，如信息滞后和失真，还保证了财务报表数据的真实和准确。在业财融合背景下，企业需要改变传统观念，加强财务与业务两个部门之间的协作，消除部门间的沟通障碍来使企业价值最大化。这种财务与业务相辅相成的有机结合被称为业财融合[2]。目前，在一些金融发展较好的国家，许多银行已经初步实现了业财融合。事实证明，业财融合提高了银行的效率、降低了运营成本、提升了客户体验度，并增强了银行的竞争力。

　　2. 农村商业银行推进业财融合的意义

　　2.1 有利于提升农村商业银行的财务管理水平

　　从最开始的农村信用社到农村合作银行，再到农村商业银行这三个阶段，农村商业银行的发展由于一些历史原因等局限性因素，导致其财务管理的风格依旧比较传统。部分农村商业银行的财务管理工作通常被认为是会计核算和数据反映两个部分，会计核算一般在事中进行，事后再进行数据反映，业务与财务的关系完全割裂，财务部门对业务部门的行业内产品结构特点、前端的具体业务流程、目标客户及潜在客户的需求等缺乏了解，从而难以对经营活动开展预测、监督和指导[3]。农村商业银行积极推进业财融合转型，相当于直接在财务部门和业务部门之间建立了桥梁，促进了部门间的沟通协作，财务部门人员也可以参与产品设计和业务处理等具体流程，对全流程进行深刻剖析，才能提高财务分析的准确性，提出合理的管理建议。业财融合以业务发展为导向，财务收入可反映各业务项目的盈利能力和趋势，为业务拓展提供指引，可以很大程度提高农商银行业的财务管理水平。

　　2.2 有利于强化农村商业银行的风险控制能力

　　不论是何种类型的银行，在其日常的经营管理活动中，风险与收益都是共存的，风险包含市场风险、流动性风险、声誉风险、信用风险及合规风险等，而农村商业银行的盈利往往建立在风险可控的有效管理之上。因此，建立健全完善高效的风险预警机制是至关重要的。农村商业银行积极推进业财融合转型，财务部门和业务部门之间的交流不再是鸡同鸭讲，保障了财务部门能够第一时间获取业务部门的数据，更好地履行会计监督的职能并及时探知业务流程中潜在的风险。管理者可以通过财务指标分析，及时发现各类指标的变化趋势，识别财务和信用风险，根据农村商业银行的风险预期、盈利能力和业务状况，合理地动态调整不良拨备，以确保资本结构与所面临的业务风险相匹配。

　　2.3 有利于提高农村商业银行的企业价值水平

　　一般来说，为提升银行的企业价值水平，必须确保财务资源充分而合理地分配到业务经营的各个环节中。这要求银行深入分析各环节的价值和回报，同时强化对业务运营成本的有效控制，以实现财务资源的最佳配置[4]。

　　对于农村商业银行来说，经常会出现业务部门一味地关注资产规模而忽视了资产结构的配置，财务部门却更加在意资产的收益水平和风险情况而忽视了对市场竞争的研判。因此，农村商业银行如要最大限度提升盈利水平及企业价值，需要将业财融合的理念深刻地嵌入全流程的预算编制、发展规划和业绩评价中。例如，在编制财务预算时，财务部门要与业务部门充分沟通，将有限的经费用在刀刃上，提高预算的科学性和有效性。在制定业务发展指标时，财务团队以盈利为核心目标，优化指标设定以强调盈利潜力。在绩效评价方面，财务人员积极参与业务发展和评估，建立以业绩为导向的评价和奖励机制，以提升团队的执行效能。进行跨部门培训有助于促进部门之间的协作，使业务和财务部门能够及时了解财务状况和变化，同时财务团队也可以为业务部门提供有建设性的规划建议。由此可见，银行业财融合有助于管理层更科学地制定经营和投融资决策，从而提高银行的经营效益并提升价值水平。

　　3. 农村商业银行业财融合过程中存在的难点

　　3.1 缺乏与业财融合相适应的工作机制

　　农村商业银行是区域地方性金融机构，一般实行的是“总行—一级支行（含异地分行）—二级支行—网点”的传统组织架构划分方式，这样的管理形态尽管分工细化、职责明确，在一定意义上提高了农村商业银行的专业水平，但是由于每个分支机构单独完成会计核算，银行的内部管理组织层级过多，导致业务信息链的传递不仅花费较长时间而且无法保证信息的准确性，进一步影响管理层的决策[5]。低效率的信息传递滋生了部门本位主义，这是因为财务部门和业务部门的职责不同，在业财分离的模式下，除了较低的信息时效性和较高的信息存储成本之外，部门间还可能对自身掌握的核心信息搁浅不言，这样数据无法共享的“信息孤岛”加深了部门间信息沟通不畅的恶性循环。业财融合协作机制是农村商业银行实现业财一体化的前提基础。重财务核算而轻信息分析造成的壁垒将不可避免地影响管理层的决策，可能引发重大项目运营和管理质量的挑战，带来潜在的损失和风险，牵动盈利水平的变化。长期来看，业财融合才是有助于农村商业银行经营发展的关键一步。

　　3.2 缺乏与业财融合相匹配的人才储备

　　业财复合一体化人员队伍的匮乏也在不同程度地影响着农村商业银行的业财融合步伐。将财务人员定义为核算人员和记账人员的现象仍然出现在农商银行业，在风险控制、资金管理、税收规划、法律合规和预算决算等专业领域的财务人员储备不足，银行财务人员的综合素质并不足以推动业财融合的发展。财务人员在银行经营管理活动中的参与度不高的现象，在农商银行业很普遍。部分银行的财务团队的工作内容仅局限于会计核算，尽管对于银行内的各项会计指标都了如指掌，但是对于银行的战略目标和具体的业务流程并未深入了解。银行内部财务团队综合素质不高、与银行经营管理的相对疏离，也进一步降低了其对于业务流程和部门间沟通的积极性，形成了恶性循环。在数字经济发展的背景下，现代农村商业银行高度依赖互联网大数据等新技术，从而使业财融合一体化对于农村商业银行的复合型人才储备提出了更高的要求，财务人员需要在经营管理、财务分析、业务流程、产品结构、计算机技术等方面统筹兼顾，游刃有余。

　　3.3 缺乏与业财融合相协调的科技支撑

　　农村商业银行信息化系统建设对于提高工作效率、业务处理水平以及维护数据安全来说至关重要。通过计算机技术，信息化系统可以高效处理银行各类数据，提供全面的信息反馈。然而，随着银行内部经营管理的复杂化，出现了数据来源不同、数据标准不一致等问题，导致数据信息无法充分流动和共享[6]。目前，许多农村商业银行的信息系统存在不完善的情况，业务数据缺乏系统化，数据分散在不同的系统中，难以实现数据的有效应用，可能会导致系统重复建设、数据独立性、数据不统一和数据质量问题。部分银行拥有多个内部业务系统，导致财务数据与信息系统功能不匹配，影响了财务数据的准确性和质量。同时，财务与业务分离也影响了财务会计流程，制约了银行的预算管理和绩效评估等数据测算工作。

　　为了解决这些问题，农村商业银行需要加强财务信息系统建设，建立数据共享的途径，此举有助于提高银行的工作效率、数据准确性以及决策制定的科学性。随着金融科技的发展，农村商业银行可以通过建设业财融合一体化系统来整合数据，提高数据质量、准确性和分析效率，从而更好地评估客户、产品和整体盈利水平，提升综合竞争力和客户满意度。

　　4. 农村商业银行优化业财融合转型的实践路径

　　4.1 构建业财融合的管理协作机制

　　农村商业银行在各种经营项目中，不论是传统的存款贷款项目还是创新的金融市场拓展等，都需要财务和业务部门之间的协作和配合。实现业财融合的核心条件就是建立协作机制，这种机制可以促使财务和业务部门共同参与、相互协作、互相配合，确保项目的顺利实施和管理。搭建财务共享中心，将业务部门和财务部门的工作相结合集中处理是业财融合转型的重要环节，银行首先需要增加资金投入以建设业财共享平台，这个平台可以作为业务和财务部门之间的沟通渠道，用于共享信息资源。

　　这种共享使财务部门能够监管业务情况，为业务提供财务支持，同时也让业务部门能够及时提供业务活动所产生的财务数据，这些数据可以通过系统进行统一处理，由财务人员来负责。这种方式有助于提高银行的信息共享和沟通效率，促进业财融合的实现。

　　此外，应建立财务和业务部门之间的紧密协作机制，实现信息资源共享和财务支持。同时，管理层应重视财务管理工作，将财务与业务结合，设定科学的考核指标，引导部门间的交流与融合。这需要转变传统的财务思维，将财务角色从后勤管理转变为业务推动，使财务人员更了解业务情况，业务人员更积极参与财务管理过程。这样，中小银行可以更好地适应信息化时代的挑战，提高经营效益，实现农村商业银行业财融合的目标。

　　4.2 构建业财融合的复合人才体系

　　财务人员是农村商业银行进行业财融合的关键一环，是业财一体化具体行动的践行者，因此对于业财复合型专业人才的培养至关重要[7]。首先，应加强对业财融合的宣传和引导，深化员工对业财一体化的理解，提升基层员工的执行力。其次，强化财务人员对系统的理论和专业知识的培训，提升财务人员的专业素质和业务水平，促进业务部门与财务部门之间的有效沟通和协作，可以促进银行业财融合的发展。最后，银行的财务人员需要兼顾专业素养和深层次的业务知识，积极参与银行经营决策，为银行的业务开展提供有力支持。

　　商业银行还应该加强对业财融合人才的培养，包括培养综合素质高、能够在多个领域有机结合的复合型人才。这需要制定培训计划，帮助员工拓展战略格局和业务思维。此外，商业银行还可以通过岗位互换、培训小组等方式，促进业务与财务人员之间的交流和合作，打造一个既懂财务又懂业务的团队。

　　4.3 构建业财融合的内部信息系统

　　目前，农村商业银行内部存在诸多问题，其中之一是各业务部门与财务部门的系统相互独立，导致数据无法共享，缺乏关联性，财务数据也难以有效、及时反映当前的财务运行情况。这会影响商业银行在决策时获取全面信息，可能导致片面的结论，进而影响对整个市场环境的准确判断。为解决这一问题，银行需要加强信息化建设，实现数据无缝衔接。具体措施包括整合系统数据，建立财务共享中心是关键，以确保业务系统生成的数据及时反映在财务运行模式下，同时实现财务数据对业务运行管理的实时跟踪，杜绝信息资源无法共享导致信息数据不一致的问题。在数字经济发展迅速的背景下，农村商业银行还应依靠科技力量提高业财融合水平，构建一体化系统平台，整合银行内部各类信息系统，打破数据壁垒，确保各业务生命周期的所有数据在平台中清晰呈现，推进业财融合进程。同时，在一体化平台下开发财务分析系统并加强银行内部的数据治理工作，建立数据标准，统一全行数据，确保数据一致性，为后续分析和决策提供准确数据支持。

　　结语

　　数字经济飞速发展，金融科技不断深化，农村商业银行在这样的新环境、新背景下应当积极推动业财融合建设，促进财务管理模式的转型升级，肯定大数据、云计算等人工智能技术对业财融合的良性引导作用，建立业财融合机制，培养复合型专业人才，完善银行的信息化建设，加强业财部门间的沟通协调，提升全行的核心竞争力，才能更好地服务客户，为农村商业银行的平稳健康发展保驾护航。

　　参考文献：

　　[1]郭霁.现代商业银行业财融合创新研究[J].中国集体经济,2021(33):93-94.

　　[2]姚祎.利用区块链技术对财务共享服务中心的再优化——基于业财融合视角[J].财会通讯,2020,(7):134-137.

　　[3]高峰.财务管理转型背景下商业银行业财融合路径探究[J].金融纵横,2019(10):88-92.

　　[4]胡茂.关于业财融合的新型财务信息化系统构建思考[U].财会学习,2019(19):4-6.

　　[5]江进辉.业财融合下商业银行市场营销财务管理机制问题探析［J］.会计师,2019(23):32-34.

　　[6]陈艺雅.大数据时代银行业面临的问题及对策研究[J].时代金融,2016(14):101-102.

　　[7]黄毅.大数据时代银行业面临的机遇与挑战[J].中国银行业,2015(3):66-67.

　　作者简介：施凯宁，硕士研究生，研究方向：金融投资理论与实务。