小企业财务数字化转型的难点与应对*

　　布 冰

　　（宁夏职业技术学院 宁夏开放大学）

　　【摘要】我国中小企业是数字化转型的重点。而财务数字化转型是企业整体数字化转型的突破口。相较中型企业，小企业的财务数字化转型的难点更需要被重视，并应采取有效的应对措施，以财务数字化转型带动小企业数字化转型，助推小企业实现高质量发展。

　　【关键词】小企业；财务数字化转型；高质量发展

　　【中图分类号】F275；F270.7

　　一、引言

　　中小企业是我国经济社会发展的基础，是推动创新、促进就业、改善民生的重要力量。党和政府高度重视中小企业数字化转型。党的二十大报告强调支持中小企业发展，“促进数字经济和实体经济深度融合”。2024 年政府工作报告明确提出，深入开展中小企业数字化赋能专项行动。《中小企业数字化转型指南》《制造业数字化转型行动方案》等政策性文件相继出台。中小企业数字化转型城市试点工作目前在全国范围内正积极推进。

　　财务数字化转型在企业数字化转型中的重要地位不容忽视。财务系统链接采购、生产、运营和销售等环节，是企业的数据枢纽中心，具备引领企业在各个层级进行全面数字化转型的天然优势。以财务数字化为切入点，延伸至业务数字化，拓展至整体数字化转型，是企业未来数字化转型的重要路径［1］。对比中型企业，小企业经营规模更小，数字化基础更弱，资本和信息技术等要素的获取更难，风险抵御能力更弱。小企业在财务数字化转型中存在的难点、痛点尤为需要关注。

　　二、小企业财务数字化转型的难点

　　（一）机遇与挑战并存

　　客观分析小企业目前发展的机遇与挑战，才能清晰透视小企业财务数字化转型难点的本质。小企业本身最大的优势在于“小”，“船小好调头”。小企业经营灵活，对于市场反应快捷，响应及时。现今，多元化、个性化的细分市场迅速发展，给小企业带来更多的发展机遇。国家和地方已出台一系列加大融资支持力度、加强创新支持、推进减税降费等纾困帮扶举措，激发小企业活力，助其扬帆起航。然而，小企业仍然面临着不少挑战。工业和信息化部中小企业发展促进中心发布的《2023 年度中小企业发展环境评估报告》指出：当前，外部环境的复杂性、严峻性、不确定性上升，我国经济持续回升向好的基础还不稳固，部分中小企业经营困难。企业普遍面临用工成本及原材料成本上涨、国内外订单减少、销售回款难三大难题，需继续加大纾困帮扶力度［2］。

　　（二）重业务轻财务

　　对于小企业而言生存是第一要务。基于生存压力，小企业不得不耗费相当多的资源和精力先保证能够“活下去”。因而小企业普遍看重眼前的营销和收益，往往比较注重业务快速发展，市场有效开拓，而容易忽视财务［3］。一些小企业甚至没有专门的财务部门或财务人员，业务负责人兼管财务。一些小企业属于家族企业，所有权与经营权高度统一，家企财产混同风险高，财务由家族“自己人”把持，不重视财务的专业性和规范性。如果没有基本财务管理制度和流程作为底座支撑，那么财务数字化转型只能是空中楼阁。

　　（三）对数字化转型认知不足

　　据《中国中小企业数字化转型报告2024》的调查显示，六成以上的中小企业处于数字化转型早期［4］。数字化转型需要投入相当的资金和精力，在有的小企业看来，眼下还不到必须转型的时候。有的小企业担心数字化转型投入太大难以实现。还有的小企业管理人员对数字化转型认知比较片面，将数字化完全等同于信息化。财务数字化转型绝不等同于升级更新已有的财务信息系统，仅仅实现财务数据的线上化。财务数字化转型是运用云计算大数据等数字技术，重构再造业务财务流程，逐步实现业财融合，支撑决策的价值管理过程［5］。作为企业整体数字化转型的突破口，财务数字化转型推动企业不断构建数字进化能力，助力企业开拓更多生存发展空间。关于小企业的生存力和数字化水平之间的关系，也许能从下面的一组数字中窥见一斑。戴尔曾联合国际数据公司(IDC) 发布《2020中国小企业数字初始化指数》，指出小企业的平均生命周期为2.5 年，而数字化水平最高的小企业平均生命周期却达到了13.3 年［6］。

　　（四）缺乏关键要素的支持

　　小企业财务数字化转型通常缺乏关键要素的支持。小企业的优势在于“小”，劣势也体现在“小”。相对于大中型企业，“没钱，没人，没技术”是小企业面对财务数字化转型的三大痛点。

　　资金不足是困扰小企业发展的普遍问题。小企业资产规模小，抵押资产有限，融资难度较大。尽管有相关融资支持政策，但贷款难，直接融资难，融资贵仍然困扰着小企业。“缺人”是小企业财务数字化转型面临的另一个突出的问题。小企业吸引力不足，很难招到数字技术人才，而人才正是财务数字化转型的核心要素之一。当前社会范围内数字人才缺口大，大中型企业在吸引数字人才方面显然比小企业具备更强的竞争力。对小企业而言，外部人才引不进来，靠内部有效培养数字人才难以实现。此外，财务数字化转型需要依靠数字技术作为支撑，需要平台载体的采购、运营和维护。而小企业缺资金、缺人才，数字化基础薄弱，能力不足，很难依靠自身的力量达到财务数字化转型所需的数字技术水平［7］。

　　（五）缺乏转型规划指引

　　财务数字化转型需要清晰的路径规划。然而在现实中，大型企业的财务数字化转型路径，小企业不可能走通。中型企业的财务数字化转型的成功典型案例，小企业也难以完全复制。小企业缺乏具体实践化的财务数字化转型路径指引。以财务数字化转型带动企业整体数字化转型的关键在于业财融合，实现数据共享和协同。如果缺乏清晰的总体路径规划，盲目跟风转型，可能导致业财数据信息通道无法有效衔接，甚至形成信息孤岛，结果事倍功半，为后续财务数字化转型及企业整体数字化转型工作埋下隐患。另外，如若缺失针对性的转型指引，也不利于小企业对接相关数字化转型的支持政策和享受政策利好。

　　三、推进小企业财务数字化转型的措施

　　数字化转型关乎小企业生存和长远发展。然而面对小企业财务数字化转型的难点，如何破题？笔者从现实出发，提出应对措施如下。

　　( 一) 持续促进小企业加强发展

　　持续促进小企业加强发展是推进小企业财务数字化转型的前提。财务数字化转型乃至整体数字化转型，需要建立在小企业平稳健康发展的基础之上。

　　面对当前发展机遇和挑战，首先小企业需要主动抓住符合自身能力特点的机会，深耕细分领域，不断提升核心竞争力，做强自己，突破“寿命周期”。财务数字化不仅是财务数字技术应用，更是管理重构、流程再造的过程，需与小企业的自身实际相结合，充分发挥赋能效用。只有在夯实自身发展的基础上，小企业才能提振信心，积蓄力量，开启财务数字化转型，并且以数字化助力可持续发展，进入良性循环发展轨道。

　　持续促进小企业发展还离不开政府发挥作用。要维护有利于小企业公平竞争的市场秩序，加强小企业公共服务体系建设，逐步营造良好发展环境，保持小企业较高的出生率，增强小企业发展的活跃度。对于小企业的帮扶举措，无论是资金还是创新等方面的政策支持，既要着眼当前, 也要惠及长远，使得政策红利精准直达最需要扶持的主体。

　　（二）深化对财务数字化转型必然性的认识

　　数字化变革目前在社会生产、生活的各个领域迅速铺开，数字化转型成为经济发展的大势所趋。财务数字化转型是企业数字化转型的基础。有学者指出，财务数字化转型就是要充分释放数据的价值，实现以财务数字化转型激发企业发展的新动能、助推新发展［8］。财务数字化转型不但是企业降本增效的内在需求，也是数字经济带来的财务管理模式变革的内在要求。财务部门作为天然的数据中心，利用数字化转型，推动核算型财务向管理型财务转变，增强财务管理的数据挖掘和价值创造能力，提升企业决策力。对于财务数字化转型的评价，不能只停留在短期直接的财务收益，而需考虑到长期提升效率、提高质量的战略收益。

　　必须清醒认识到小企业财务数字化转型已不是“想不想转”“愿不愿转”的问题，而是现实必答题。在实际工作中，金税四期“以数治税”，监管覆盖面广，使得合规竞争力成为小企业必须具备的软实力，还有电子会计档案应用的推广、公民个人信息数字化管理等，也都在“倒逼”企业加快财务数字化转型的节奏。

　　（三）分阶段、分层次逐步推进财务数字化转型

　　小企业的财务数字化转型并非一蹴而就，需分阶段、分层次逐步开展。首先需要小企业进行自我评估，找准定位，脚踏实地，综合考量自身能力和数字化基础。针对一些小企业的切实情况，如果目前的确不具备财务数字化转型的条件，先实现财务信息化不失为一种切实可行的方式。信息化的实现是数字化的基础。以科学路径规划为前提，将小企业财务信息化建设先做扎实，经过数据沉淀，具备了充足的数据资源和转型能力之后，再进行财务数字化转型［9］。在推进转型的过程中，基于企业财务数字化转型的整体架构设计，小企业宜秉持由易到难，由点及面，将投入相对低，周期比较短、成效较明显的事项先进行数字化搭建，循序渐进。

　　（四）解决“资金、人才、技术”关键要素问题

　　关于资金短缺的问题，需要加大对开展数字化转型小企业的政策性倾斜和补贴力度，设立专项基金，并落实到位。小企业自身也需要加强学习，做好优惠政策的对接，确保实现政策效应最大化。针对“缺人”的问题，需要多方面协同解决。

　　一是由政府引导，加强小企业与各类高等院校合作，深化产教融合，共同组建数字化转型研究团队，为企业转型工作掌舵护航。与此同时，校企协同加强各类高等院校数字化人才培养，为企业输送新鲜血液。二是由政府引导，依托各类高等院校和会计行业协会，推出针对小企业人员的数字人才培养培训项目。三是小企业树立“不求所有、但求所用”的理念，灵活用人机制，借助外部机构力量，充分发挥外部数字化人才的作用。四是小企业自身积极引导内部财务人员、业务人员提升数字化素养，增强数字化的学习能力。

　　小企业财务数字化转型受制于技术和平台要素应用的要求，软件即服务（Software-as-a-Service），简称SaaS，或将成为破局的“利器”。SaaS 指一种基于互联网提供软件服务的应用模式。

　　服务商将应用软件统一部署在自己的服务器上，企业无需购买软硬件、建设机房、招聘专业人员，即可通过互联网使用软件服务。其突出的特点是用户通过网络订购所需服务即可，按需付费，由服务提供商负责管理和维护软件的运行［10］。在这种模式下，小企业在财务硬件和软件的购买、运营维护成本及相关人力资本方面的投入都将大大降低, 而且还可以直接运用服务供应商的技术力量。因此，培育一批技术能力强、保密措施充分的数字化服务商，能够以专业化服务支持小企业，是小企业财务数字化转型的有力保障。

　　（五）加强转型规划指引

　　对于小企业财务数字化转型，需要加强规划指引。探索小企业财务数字化转型的方法路径和典型模式，并且打造一批转型的“灯塔”小企业。应鼓励各类行业组织或企业组织加快制定具体的转型细则和文件，形成对小企业财务数字化转型的特定场景的支撑方案。梳理各行业小企业财务数字化转型乃至整体数字化转型的现实典型案例，充分展现如何通过转型实现效益的提升，使得小企业可以接触到“看的到，够得着”的真实案例，据实体会财务数字化转型不是高不可攀，无法实现的，而是企业实现高质量发展所必须经历的过程。通过案例经验的推广，形成小企业财务数字化转型带动效应和规模效应，提升指引效能。在有效的规划指引下，帮助小企业明确财务数字化转型路径，构建与转型适配的组织流程和管理制度，并不断优化迭代，实现数据的“流通”，让数据真正成为业务决策的依据。

　　四、结语

　　作为市场最活跃的细胞，“小企业”蕴含着“大能量”。数字化转型帮助小企业激活发展的潜力和动能。小企业的财务数字化转型需要政府、企业、行业组织、高校和数字化服务商等多方紧密合作、协同发力，共同疏通难点、卡点。小企业自身需要转变意识，坚定决心，利用转型契机，紧密融合业务财务，充分发挥财务数字化对业务经营的调度作用和对企业发展的引领作用。“路虽远，行将至”，以财务数字化驱动小企业数字化转型，将赋能助力小企业破浪前行。

　　主要参考文献：

　　[1] 黄祥. 企业财务数字化转型的八大趋势[J]. 财务与会计,2024(02):76-78.

　　[2] 何珺.《2023 年度中小企业发展环境评估报告》发布[N].机电商报,2024-06-10(A01).

　　[3] 余珍, 周磊, 施先旺. 中小企业“业财合一”数字化管控平台设计框架研究[J]. 财会通讯,2023(15):133-138.

　　[4] 马思. 最新报告: 中国中小企业数字化转型, 六成处于早期阶段[EB/OL].(2024-06-24)[2024-08-13].https://cn.chinadaily.com.cn/a/202406/24/WS667947d8a3107cd55d26853b.html

　　[5] 周卫华, 刘丹彤, 武威, 等. 加快推进企业财务数字化转型应用与发展研究[J]. 财务与会计,2023(14):31-34.

　　[6] 闫晓虹.《2020 中国小企业数字初始化指数》发布把握发展新机遇[EB/OL].(2020-06-11)[2024-08-13].https://www.chinanews.com.cn/cj/2020/06-11/9209758.shtml

　　[7] 史宇鹏, 王阳. 中小企业数字化转型： 焦点、难点及进路[J]. 新疆师范大学学报( 哲学社会科学版),2024,45(01):86-95.

　　[8] 王祯祯. 秦荣生. 数字化与财务数字化转型[J]. 新理财,2022(04):43-45.

　　[9] 郭飞. 中小企业如何进行财务数字化转型[J]. 财务管理研究,2023(01):3-4.

　　[10] 夏秋烨, 朱盛萍, 荣莉.SaaS 模式在小微企业财务外包中的应用[J]. 会计之友,2017(18):48-52.

　　责编：险峰

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