企业财务风险分析与控制措施

　　随着时间的变革和变化， 对我国的市场经济体制产生了正反两方面的作用。由于企业在各个行业中的数量越来越多， 过去企业能够利用的营销渠道越来越少。所以， 企业应该采取什么样的方法来提升自己的市场影响力，帮助自己获取更多的发展资源， 已经成为各个行业的企业所关心的热点问题。而指导企业做好相关的财务风险防范和控制工作， 则是保持企业的经济平稳发展， 促进企业经营和管理方式的一次革新。自我国改革开放以来，社会各个领域都得到了迅速的发展，这既给了企业更多的发展机会， 也给他们提出了新的挑战。特别是对公司的财务管理和运营活动来说， 财务风险是一个不可规避的问题， 它是一个重要的影响因子， 会对公司的总体运营和内部发展产生直接影响。所以，现代的社会企业要紧跟市场经济的发展方向， 按照现实的发展需要， 采用科学的方法， 持续地增强自己在市场上的核心竞争力， 使自己的股东财富最大化， 并根据由此而来的财务管理风险因子， 需要建立一套完善的防范和控制体系， 既能提高公司的总体财务资本的利用效率， 又能让公司更好地规避财务风险， 同时促进公司的可持续发展。本文就此展开有关论述。

　　一、财务风险的基础特点概述

　　（一） 不确定性

　　作为财务风险的特征之一， 不确定性可以体现在以下几个方面：一方面是能否发生风险， 这很难预测， 主要原因是影响财务风险的因素很多，诸如市场环境变化、政策倾斜以及企业自身经营状况改变等等， 这些都有可能成为影响企业财务风险的因素，而这些方面都具有偶发性。另一方面是时间的不确定性， 财务风险发生的时间不受人为控制， 无法掌握。第三方面则是发生风险状况不同， 表现形式、风险程度以及发生阶段都具有不确定性， 例如一些企业的财务风险是资金的短缺、投融资失败等等。

　　（二） 客观性

　　财务风险的客观性是指财务风险是客观存在的， 不以人的意志为转移。无论是大型企业还是中小型企业， 无论是盈利还是亏损， 都会面临财务风险。这种风险是客观存在的， 只能通过各种技术手段来应对风险， 减少或防止由于风险给企业带来的损失。在其日常的运营和管理中， 只有采取一些行之有效的方法来防止和合理地控制财务风险， 使其最大限度地减少了风险的发生， 而不能从根本上消除风险。

　　（三） 复杂多样性

　　风险危机的产生和效应不是一朝一夕产生的， 它需要通过企业环境、经营、管理和财务控制等行为的综合作用，才能产生相关的危险因子。即，财务风险因子的作用呈现出“复杂多元” 的特征， 它与公司的生产和管理行为密切相关， 如果在企业运作的任何一个阶段出现失误， 都会导致更大的金融风险危机。

　　二、企业财务风险的具体分类与其成因分析

　　（一） 投资风险

　　一般来讲， 企业的金融管理风险以企业的投资风险为主， 其形成的全过程表现出某种程度上的“不稳定性”， 使得企业的实际运营和资金投入都难以准确把握。比如， 如果企业在进行了相关的投资活动以后， 许多情况下都没有办法获得相同的收入回报， 而且因为存在着一些投资风险，使得公司的投资不能成功地收回， 这不但会浪费公司的财务资本， 而且还会引起公司的投资项目的失败， 给公司的总体发展带来巨大的负面影响。

　　公司之所以会产生这种投资风险，其根本原因就是因为公司领导人的投资决策失误。比如， 进行项目投资和发展前， 都没有根据企业的现实发展需要对相关项目进行可行性分析， 在企业毫无准备的时候， 就会对公司的投资策略和经营方式产生重大的冲击，最终使公司的投资失败。

　　（二） 融资风险

　　企业的融资风险也会对财务管理工作的顺利进行产生很大的影响， 但一般情况下， 公司采用的融资方式分为负债型和股权型两种。其中， 最重要的两项是“利率和汇率”， 它是公司金融风险中最重要的一项， 它直接关系到企业的整体融资行为。所以，作为公司的财务管理者， 在平时的工作中， 要加强对整个金融市场的全面的观察和分析， 对可能发生的汇率波动和市场上存在的“通货膨胀” 的可能性进行仔细的评估和分析， 然后才能决定要不要采取相关的金融政策。

　　另外， 就企业来说， 其存在的最大问题就是其筹资规模不够科学和不合理。比如， 企业的融资规模与质量，不仅影响着公司的经济平稳发展， 还影响着公司面对金融风险的总体可能性。所以， 如果企业在没有清晰的经营需要的情况下， 就进行了过分的筹资发展活动， 很有可能会使企业面对更大的财务风险。与此同时， 企业若不能在有效期限内达到融资市场对付款需求的标准， 也会导致相关的金融风险， 从而对公司的总体发展和经营产生重大的影响。

　　（三） 经营风险

　　企业在进行财务管理和控制的同时， 其本身的运营和发展状况也会对公司产生相关的风险。据有关研究表明， 企业所面临的经营风险， 本质上都是因为企业的总体运营和管理不当，而又不能跟上社会和经济的发展需要，这就造成了公司的资本不能保持公司的正常运作， 因此， 公司的运营风险的总体发生概率也在持续上升。

　　这是由于， 如果公司的产品生产和营销流程发生了“停产、滞销”，那么企业的运营风险出现的概率就会大大增加。比如， 如果企业有大批的库存商品不能被及时地售出和清理， 那么就会产生大量的商品库存， 不但占用了仓库的面积， 而且还会使企业的资本得不到回收， 使公司的资金链的流通变得越来越困难， 从而使公司陷入了巨大的损失。而上述的问题和现象， 都会使公司发生金融危机的可能性增大， 从而造成公司的经济崩盘。

　　三、企业财务风险预防与有效控制措施

　　（一） 建立科学且完整的财务风险预警系统

　　基于财务风险预警系统的目标和原则， 结合企业自身状况建立科学合理的财务预警系统。其中， 目标应该设定为准确预测与识别企业财务风险，及时提供数据， 为管理层的决策提供依据。而预警系统构建的原则比较多样， 其中最为基本的就是：系统性、科学性、灵活性、前瞻性与实用性，这些基本原则能够保证预警系统能够全面地、精确地呈现企业财务状况。

　　根据企业自身的经营情况与财务情况， 构建财务风险预警系统指标，其中包括：财务指标、市场指标以及经营状况指标等等， 这些指标能够清晰地反映出企业的盈利能力、偿债能力以及抗风险能力等等。

　　此外， 还需要具有强大的“风险抗压” 能力， 根据企业目前存在的金融风险类型和发生原因， 设定一条警戒线， 在公司发生金融风险的时候，就会在最短的时间里给出正确的预警，使公司的财务管理者能够迅速找到问题的症结， 防止风险进一步蔓延， 使公司能够长久地处于一个良好的运营状态之中。

　　（二） 针对企业部门进行“精细化” 管理

　　财务风险是可以管控的， 但不能从根本上解决。这样， 公司就能最大限度地发挥其规避风险的作用， 并严密地控制其发生的可能性， 以此来综合提升公司的财务管理工作的安全和效率。

　　在企业日常的财务管理和控制中，应该有一套严谨的监管制度， 并引进专业的管理人员来开展相关的财务审计工作。同时， 企业还能通过对会计核算工作的有效运用， 使企业内部各个环节的经营水平得到更大地提高。

　　就公司的投资活动来说， 公司高管要把好关， 要有一个严谨的计划和执行标准。通过与公司的财务管理部门等其他部门的联系， 对所投资的项目的市场进行可行性的价值评估， 并且提前对投资流程中可能产生的实际经济效益进行预估， 从而对决策者的相关决策提出警告。另外， 在项目的具体投资决策过程中， 最关键的就是要对项目的具体投入数额和实际收益进行全面的认识和分析， 并对二者进行全面的评价， 尽可能地防止由于投资失误而导致的金融风险。

　　（三） 提升员工财务风险意识，形成合理风险预防价值观

　　企业的财务预警系统即使再强大，员工的财务风险意识薄弱也会造成财务风险的频发。因此， 提升企业员工的财务风险意识， 形成员工独特的预警意识， 能够帮助企业稳健发展。加强企业员工风险意识培训需要三步走：首先， 对员工的风险意识水平进行评估， 了解员工的风险认知水平；其次，针对不同风险意识水平的员工， 进行风险意识培训， 强调风险与企业经营状况息息相关；最后， 当员工的风险意识达到一定高度后， 教会员工主动识别工作中潜在的财务风险， 并采取应对措施， 避免经济损失。

　　另外， 对于意识不到位、管理能力不强的人员， 要进行适当的价值增强， 让每位员工都具有金融风险意识，让他们在日常工作和管理中能够清晰地看到， 并且能够及时地预防和解决。这样才能确保企业资金不会损失。

　　（四） 强化企业财务预算管理，建立预算执行考核机制

　　企业财务预算管理是确保资金高效利用、降低财务风险的关键环节。为了实现预算管理的最佳效果， 企业应从事前、事中、事后三个角度进行全面细致地控制， 并建立起相应的预算执行考核机制。

　　在事前控制方面， 企业应立足于整体战略规划和市场环境， 制定出一套科学、合理的财务预算计划。这套计划应明确各项预算指标， 包括收入、支出、利润等， 确保企业在未来一段时间内的财务活动有明确的目标和方向。同时，建立预算执行考核机制，通过设定明确的考核指标和奖惩措施，将预算执行情况与员工绩效紧密挂钩，从而激发员工积极参与预算执行的积极性。

　　在事中控制方面， 企业应加强对预算执行情况的实时监控。通过建立完善的财务信息系统， 企业可以实时掌握各项财务数据的动态变化， 及时发现预算执行过程中的偏差和问题。对于超出预算或预算不足的情况， 企业应立即启动偏差分析机制， 深入剖析原因， 并采取针对性地调整措施，确保预算执行不偏离预定轨道。

　　在事后控制方面， 企业应重视对预算执行结果的评估和总结。通过对比实际执行结果与预算计划， 企业可以全面了解预算执行的成效和不足，为下一阶段的预算编制提供有力依据。同时， 对预算执行考核机制进行定期回顾和完善， 根据实际情况调整考核指标和奖惩措施， 确保考核机制的持续有效性和公平性。

　　强化企业财务预算管理并建立预算执行考核机制对于提升企业财务管理水平、降低财务风险具有重要意义。通过事前、事中、事后的全面控制以及建立科学有效的考核机制， 企业可以确保预算计划的顺利执行， 实现资金的高效利用和财务风险的有效控制。

　　四、结束语

　　对于企业来说， 财务管理工作为企业的经营发展提供保障， 但是其风险也能够给企业带来巨大麻烦， 因此，对财务风险进行管控十分必要。面对多变的市场环境， 在激烈的竞争中，企业需要关注自身的财务风险， 确保经营管理过程中的风险最低， 为企业的战略规划和执行提供助力。建立科学合理的财务风险预警体系能够为企业财务风险管控提供巨大助力， 确保企业财务管理工作的顺利进行， 增加企业的收益， 促进企业发展。