试点税延养老险意义深远

据媒体报道， 自 2018 年 5月 1 日起，在上海市尧福建省渊含厦门市冤和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，期限暂定一年。 试点结束后，有序扩大参与的金融机构和产品范围，将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。

个人税收递延型商业养老保险，即投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税的一种商业养老保险。 从试点政策内容看，税延额度有限，但已迈出关键一步，对促进我国养老保险野第三支柱冶的发展，构建多层次养老保障体系具有深远意义。

一方面，解决养老问题是世界各国的大问题。 当我国社会老龄化的脚步越来越近时， 实现老有所养尧 老有所医的目标也越来越紧迫。 因此， 建设以居家为基础尧社区为依托尧机构为补充的多层次养老服务体系， 全面放开养老服务市场等， 都是未来要实现的重要目标， 试点税延养老险即是其中重要一环。

另一方面， 尽管我国养老保险制度不断完善，已向网络化尧信息化不断扩大， 然而全面推广还需要解决资金和模式等问题。 可以清晰的看到，今后一段时期，解决老龄化所带来的养老问题，应是大力推动第三支柱建设， 使基本养老金尧企事业单位年金尧个人储蓄养老三个支柱全面平衡发展是关键。而发展税延养老保险，在进一步完善社会保障体系的同时，有利于扩大内需尧改善民生和促进实体经济发展。

对保险业而言， 充分发挥专业优势，从提供资金支持尧风险保障尧服务衔接等方面多角度尧全方位参与养老服务业发展， 不仅是解决我国养老服务供给不足尧有效应对人口老龄化的重要途径，也是金融业自身转型升级的内在要求和服务实体经济的有益尝试。对个人而言，个人税收递延型商业养老保险可以使退休后税负更轻。对政府而言，税延养老将舒缓养老财政压力尧 弥补养老资金缺口曰对商业保险公司而言，这同样是重大利好， 因为它的推出可以刺激养老险第三支柱的发展。

值得一提的是， 试点政策内容建立了个人商业养老资金账户。 个人商业养老资金账户是由纳税人指定的尧 用于归集税收递延型商业养老保险缴费尧 收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。 该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。 这就使得税延养老险更加 野保险冶，容易获得民众认可， 有利于政策落地实施。

从短期来讲， 个税递延型养老保险的实施， 势必会减少财政收入，但实施这项公共政策后，保险公司会随着业务量和营业额的大幅度增长， 上缴的增值税和所得税也会大幅增长， 可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的部分， 因而不足为虑。 期待试点省市能够取得成功经验，为大范围实施提供依据，让税延养老险成为一种普惠。

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