降低小企业增值税率
- 来源:投资者报
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- 发布时间:2008-11-28 17:38
安体富：今年上半年财政收入增长的速度是比较快的，其中税收收入约占财政收入的90%。税收收入的提升确实来源于经济增长，尽管上半年经济增速放缓，但总的来说还是增长较快的。
税收收入的提高不能仅仅看GDP总量的变化，产业和行业结构的变化是更值得关注的。产业方面，农业对税收的贡献较小，这次税收的增加主要来自第二产业和第三产业，尤其是第二产业，增加值比GDP的增速快很多，说明我们的工业发展迅猛。一些高税率的行业发展较快也是这次税收增长快的原因。
价格的影响也是至关重要的。GDP的增长是用不变价格计算的，而税收收入的多少是用现价来计算的，如果剔除价格因素，GDP增长速度会更高，税收增速和GDP增速之间的差距将会缩小。
《投资者报》：在上半年从紧的货币政策影响下，很多企业生存盈利受到了很大的影响，而上半年全国税收增收达32553亿元，同比增长30.5%，是否该在财税政策上给企业一定的帮助？
安体富：今年的经济形势确实有很多的不确定性，上半年国内通货膨胀，政府采取的紧缩货币政策导致一些中小企业融资困难。美国的次贷危机、人民币的大幅升值、一些行业的出口退税率下调等，导致大量出口企业难以生存，同时企业还面临着原材料价格上涨和人工成本提升的双重压力。在这种情况下，提高一些行业的出口退税率，减免企业的所得税是非常必要的。
《投资者报》：财政部解释增收的原因是税基的扩大，及征收管理力度的加强，这是否为下半年大规模的减税奠定了基础？下半年税收是否还会进一步增长？
安体富：税基的扩大和征收力度的加强确实对增收起了重要作用。1994年，税收的征收率为50%，现在大概在70%~75%，但是否要大规模减税取决于财政的承受能力。
今年上半年，税收收入增速较大一部分有特殊原因。比如2007年的企业所得税在今年1月才入库，使得上年度企业利润大幅增长反映在本年度的所得税上；去年5月底，证券交易印花税税率上调，使得今年前4个月证券交易印花税翘尾增收460亿元左右，这些因素在下半年都将不复存在。
事实上，7月的税收增速就已反映出该问题。7月税收收入同比增长13.8%，主要是中国经济整体下滑导致的，所以下半年的税收增速肯定不会像上半年一样迅速，但鉴于政府“保增长”的宏观方针会在一定程度上刺激经济发展，这个速度不会下降得太多，而且肯定超过原来的计划。
《投资者报》：现在减税是否是一个合适的时机？哪些税种具有进一步减免的空间？
安体富：从2004年税制改革以来就开始执行总体的减税政策了。个人所得税的扣除额从800元上升到1600元，再到后来的2000元，仅这项，财政收入一年就减收几百个亿。
据目前情况，我认为扣除额的标准还应提高。因为2000元对像北京、上海这样的大都市来说明显有点低，但考虑到西部一些经济发展不太迅速的省份，又不能提得太多。或者不要采取全国一刀切的方式，国家可规定一个幅度，各省根据自己不同的情况予以实施。
另外，增值税是一个普遍关注的税种，它占整体税收的40%，加快增值税到消费税的转型，实质就是减税。增值税从2004年7月在东北开始推行，后来到中部26个城市，到四川的地震灾区，一直作为优惠政策来对待。我认为，如果在全国推行增值税转型，初步计算，税收会减少1000个亿，且目前加快增值税转型是非常合适的时机。之前主要考虑到加快增值税转型会促进固定资产投资，引发经济过热，所以推行的比较缓慢。为防经济大幅下滑，现在国家把保经济增长放在首要位置，因此，这可能是增值税转型向全国推行的好时机。
最后我建议，降低小企业的增值税率，因为增值税转型对小规模企业来说基本没多大作用，目前工业企业的税率为6%，商业为4%，计算下来，小企业的赋税压力是比大型企业大的。因此，不仅要加紧推进增值税转型，还要适度减少小规模企业的增值税率。
《投资者报》记者 王雪婷
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