新时期企业税务筹划风险与控制方案

　　摘　要：随着新时期的到来，我国市场经济得到了快速发展；与此同时，税务制度在不断调整中变得更加适应市场了。当前市场环境下，越来越多的企业提高了对税务筹划工作的重视程度，合理的税务筹划能够规避企业面临的税务风险，为其带来经济效益，而不当的税务筹划则会影响企业的发展，增加企业将面临风险的概率。基于这种情况，分析新时期企业税务筹划可能面临的风险，相关工作者需要充分了解新时期纳税筹划要点，结合企业发展，制定出科学的控制风险方式，为企业赢得最大利益。

　　在新时期，企业所处的环境也随之发生巨大变化，宏观经济环境的变化导致税收制度改革的深入，企业面临复杂多变的环境，需要科学地进行纳税筹划，积极总结工作经验尽可能规避税务风险，保证企业能够在经营过程中获利。税务筹划作为平衡企业收支的财务管理手段，能够合理地为企业节省开支、减轻税收负担，而如何进行科学合理的纳税筹划，成为当前财务人员的工作重点之一，需要得到重视并深入研究。

　　一、新时期企业税务筹划可能面临的风险

　　（一）内部风险

　　首先，主体性风险。这类风险出现的原因是相关工作人员素质低下，工作人员缺少各种风险管理与纳税筹划的工作经验，这将直接影响企业纳税筹划方案的制定。此外，相关工作者必须按照国家税收政策的要求进行税收筹划，并要求财务工作者具备较强的综合素质，能够熟练把握法律法规的具体情况。企业中纳税筹划人员的专业素养依旧较低，企业的纳税筹划水平迟迟得不到提升，这也导致企业将会面临较大的纳税筹划风险，如果税务筹划相关工作人员并没有对政府所颁布的税收政策有更清晰的认识，将很可能导致筹划漏洞和风险的出现。

　　其次，成本效益风险。这类风险指的是企业在进行纳税筹划的工作中，需要根据设计进行成本规划，如果企业的纳税筹划失败，则企业将会面临巨大的经济损失，因此，相关工作者在进行纳税筹划时，如果发现筹划成本超过收益的情况出现，需要及时调整纳税筹划方案。

　　（二）外部风险

　　首先，经济环境风险。经济形势在不断变化，这也将可能加剧税收风险，并且这类风险也是较为主要的影响因素之一。经济环境风险对于企业来说较为常见，例如，现阶段我国政府提高了对能源的保护力度，此时，政府将会加大对能源开发企业的税收，要求企业在经营过程中承担更多的税收费用。

　　其次，税务机关认定的风险。企业想要合理开展纳税筹划工作，必须在相关法律法规的合理要求下，此外，企业的纳税筹划方案需要得到税务执法部门的认定。在具体实践中，企业的筹划方案可能会和执法部门的要求出现一定的偏差，这将导致筹划的不成功，即使企业的纳税筹划方案在国家法律允许的范围内，而最终的结果也将会受到不同地区的税务执法影响。因此，企业的纳税筹划方案很可能面临失误。

　　二、企业税务筹划风险的控制方案

　　（一）提高企业的税务筹划风险意识

　　企业进行税务筹划的最基本要求就是依据国家相关法律法规，此外，企业的经营者还应当根据自身运行情况进行科学的筹划，只有这样，才能保证企业的纳税筹划方案科学合理。遵守法规是企业进行纳税筹划的首要前提，如果企业的纳税筹划行为与法律法规不符，将会为企业带来极大的风险。基于这种情况，企业的经营者进行纳税筹划的过程中，应当规范纳税筹划思想，认识到纳税筹划对企业发展的重要性，不论是企业的高层管理，还是底层员工，都应当对纳税筹划工作有正确的认识，考虑到纳税筹划对企业日后经营和发展的重要性，在筹划过程中，给予相关工作人员以最大的支持，让企业的财务人员能够综合考虑到影响纳税筹划的各种因素，从而制定出最为科学有效的纳税筹划方案。

　　（二）提升税务筹划人员的专业技能与综合水平

　　想要提高纳税筹划效率，企业就应当提高对纳税筹划专业人才的重视程度，需要企业领导者意识到培养专业人才的重要意义。因此，企业管理层需要加强对人才团队的建设力度，保证纳税筹划工作人员能够提升自身专业技能，提高个人综合素养。对于企业的税务筹划工作而言，无论是政策风险等外部存在的风险，还是对于企业内部运行的主体风险，都需要相关纳税筹划人员能够灵活应对，只有纳税筹划人员具备较高的专业素养及综合素质时，相关工作人员才能从容应对企业出现的各种风险。为了提高企业的纳税筹划水平，企业的经营者需要定期组织员工进行专业技能的培训，保证企业的财务人员能够充分掌握税收以及财务相关知识；与此同时，相关工作者还应当具备较强的法律意识以及道德素质，确保企业的筹划人员能够以更高的标准和要求完成工作，推动企业纳税筹划工作的开展。

　　（三）提升对税务筹划成本效益的科学分析

　　企业进行纳税筹划的最终目的就是降低经济支出，获得最大利益，那么企业在这一过程中，需要对成本效益进行综合分析，只有企业考虑到各种成本，并且确保筹划成本低于筹划收益时，企业所制定的纳税筹划方案才是真实可行的方案。因此，企业应当充分考虑到纳税筹划成本这一重要内容，相关工作人员在进行具体的纳税筹划过程中，应当了解企业的税负高低，根据其运行中将要涉及的各种税款，合理进行成本的规划。除此之外，一份科学、合理的筹划方案，对于企业的发展而言尤为重要，这份筹划方案中必须包含对不同税种、不同方式的选择，应当优化纳税方式，尽可能降低企业承受的税收负担。另外，企业在进行相关的纳税筹划工作时，不能局限于某一阶段的税收，相关工作者需要立足于长远角度，为企业制定长期有效的纳税筹划方案，避免出现方案失误，减少修正方案所需要的投入。

　　（四）做好与政府税务部门之间的合理沟通

　　为了提高企业纳税筹划方案的科学性、合理性与效益性，相关工作人员在进行纳税筹划工作中，必须与当地的税务部门保持良好的沟通关系。此外，企业的领导者还可以请税务部门的工作人员到企业中进行纳税筹划指导，为企业的纳税筹划人员提供更有效的信息，促使企业的财务人员能够从根本上提高纳税筹划工作效率，提升方案的科学性与合理性，减少筹划方案存在的失误。

　　（五）提高对税务代理机构利用的科学性

　　由于企业的纳税筹划方案具有较强的专业性，加上当前大部分企业尚未聘请专业的纳税筹划人才开展相关工作，企业的纳税筹划工作由财务人员负责，而企业财务人员分身乏术，很难协调财务工作与纳税筹划工作，况且纳税筹划项目复杂多样，很可能导致税务筹划失败。基于此，企业还可以选择聘请专业的税务代理机构进行纳税筹划，企业需要秉持着成本效益的基本原则，充分衡量纳税筹划工作的难易程度，挑选专业性较强的税务代理机构进行筹划或咨询，不断提高自身纳税筹划水平，尽可能降低企业的赋税，完成纳税筹划工作。

　　三、结语

　　随着新时期的到来，企业的纳税筹划工作也呈现着复杂多变的特点，为了提高纳税筹划工作的准确性，企业应当提高对纳税筹划的重视程度，避免筹划开展过程中出现失误，尽可能规避税收风险。因此，企业应当培养更多的专业人才，不断提升纳税筹划风险意识，保证相关工作人员能够紧随市场方向，提升工作的科学性与合理性，深入分析国家相关税收法律法规，为企业降低经营成本，从而确保企业税务筹划的科学性和合理性，实现企业长远发展。

　　参考文献：

　　［１］陆晓芹．新时期企业税务筹划风险与控制方案研究［Ｊ］．纳税，２０１９，１３（３６）：４２．

　　［２］魏海康．浅析企业税务筹划中的细节问题与风险控制［Ｊ］．中国市场，２０１９（２８）：１３４＋１４８．

　　［３］李培寅，吕凯风．新时期企业税务筹划风险与有效控制手段［Ｊ］．财经界（学术版），２０１８（２４）：１５４－１５６．

　　作者简介：赵根荣，德清县立信财务咨询服务所，浙江湖州。