数字财政建设与转型的研究

来源:国际商务财会
关键字:数字财政,建设,转型
发布时间:2024-09-07 15:24

　　杨彩虹1,2

　　（1. 贵州经贸职业技术学院 2. 贵州财经大学经济学院）

　　【摘要】随着数字经济的发展，数字财政的建设与转型已经成为财政部门进行变革和创新的重要任务之一。尽管在推动数字财政建设和转型过程中会面临着数字技术与人才缺口、标准和规范缺失、数据安全与隐私保护薄弱、投资成本较大等困境，但财政数字化的变革对财政部门来说既是挑战也是机遇。数字财政既能适应数字经济的需求，也能降低财政管理成本、实现财政管理的科学化和提升财政信息透明度。只有适应数字经济发展的需求，完善数字财政建设的推进机制，加大投入和支持力度，加强技术研发、人才培养、数据安全和隐私保护，才能实现财政数字化建设与转型的目标。

　　【关键词】数字经济；数字财政；建设；转型

　　【中图分类号】F810.2

　　一、引言与文献

　　随着数字经济的发展，人们的工作和生活发生了翻天覆地的变化，数字时代的来临为社会经济发展带来了互联网、云计算、大数据和人工智能等信息技术的变革与创新，改变了传统的经济模式和财政管理方式，为财政的数字化建设和转型提供了契机。

　　在数字经济的背景下，数字财政的建设与转型已成为财政部门进行变革与创新的重要任务，数字财政有利于提高财政部门的运作效率和管理水平，实现财政资源的合理配置和利用。一方面，伴随着数字技术的发展，信息的传递和交流变得更加快捷，财政数据的收集、整理、分析和应用更加高效和精准，同时大数据的推广和应用使得社会各项经济活动和政府运行管理产生了海量的数据，这些数据为数字财政的建设和转型提供了充足的资源和支撑。另一方面，数字技术的发展为数字财政的建设提供了可行和高效的方案，数字经济与实体经济的深度融合使得财政部门能够作出科学和合理的决策，提高了财政管理的科学性和有效性。

　　目前，关于数字财政方面的研究相对丰富，主要集中于以下几个方面：一是探讨数字财政转型的意义、逻辑和对策。赵斌（2020）等认为数字财政对重塑财政理论和业务具有重要的作用，从理论、责任、核心要素以及统筹协调性四个方面分析了制约财政发展的因素，并以此提出了推进财政数字化转型和发展的对策[1]。王婷婷（2024）从国外将数字工具与财政的数字化实践相结合的经验出发，研究了各国在实践中带来的启示与挑战，探讨了我国进行数字财政建设的对策，提出要搭建框架和完善数字财政的理论和标准，同时要加强技术和数据风险的防范[2]。孔德意和刘海巍（2022）从数字财政的困境入手，认为数据的采集、权责关系不清晰和制度不完善等是当前数据财政建设的问题，应从这些方面入手完善数字财政的建设体系[3]。王志刚（2021）从推进建设数字财政的原因入手，认为财政数字化转型的目的就是要建设数字财政，并探讨了建设数字财政的实践要关注到预算管理一体化和财政大数据应用等方面[4]。二是研究数字经济背景下数字财政的发展与变化。许梦博和寇依（2023）分析了财政数字化转型的起源、内涵与变化，总结了数字化转型对于实现财政治理的现代化的作用[5]。王志刚和赵斌（2020）对比分析了数字财政和传统财政的区别，认为建设数字财政是一项系统性工程，需要做好统筹和协同工作，处理好财政相关的六大关系[6]。铁卫和廖丽春（2024）从实证分析角度探讨了如何实现数字经济与财政可持续的协同发展[7]，同时有研究认为数字经济背景下提升财政可持续性的路径之一就是完善数字财政的建设[8]。蒋晓婉（2021）从央行数字货币入手，分析其在推动财政数字化转型中的难点，并得出对策建议[9]。黄国平和李婉溶（2022）也从数字货币入手，认为数字人民币是推进数字财政建设的重要抓手[10]。杨庆（2023）关注到数字经济下财政税收治理的转型，认为需要构建相适应的税收治理体系，以助力实现税收治理能力的现代化[11]。三是从不同区域的视角分析地方数字财政的改革。谢易和等（2021）以广东的数字财政为例分析了地方数字财政发展面临的问题，认为发展数字财政应深化对数字化转型内涵规律的认识[12]。亦有研究从数据应用层面和服务层面探讨分析了山西省数字财政实现路径[13]。综上所述，这些成果不仅丰富了数字财政的具体内涵，也为研究数字财政的发展提供了理论和实践的来源。本研究在此基础上，将从数字财政的建设与转型过程中的必要性、存在的困境入手，提出实现数字财政建设与转型的对策建议。

　　二、数字财政的概念与内容

　　数字财政是数字经济发展的必然产物，国内学者对数字财政进行了不同的界定。有学者认为，数字财政是以实现资源合理配置和推动公共服务为目标，利用财政大数据作为核心要素，通过数据与财政的深度融合，实现数字技术在传统财政领域的应用[1]。也有学者认为，数字财政的目的是促进财政政策、收支、监督管理活动的统一，是数字化作用于财政的全过程，包括财政业务的优化和财政治理体系的创新等[2]。综上所述，数字财政的内涵即实现财政业务的数字化应用，不仅包括利用财政数据、数字技术手段和财政业务的深入融合，还应该包括财政预算管理一体化、财政管理制度体系设计实施的改善、财政收支活动科学化等内容，目的是适应财政工作改革发展的要求，推进财政治理能力和体系的提升。

　　建设数字财政要对传统财政的模式进行调整和转型，数字财政的变革包括以下几个方面：首先，数字技术在财政领域的应用。数字技术是推动财政数字化转型的核心，财政部门可以利用大数据、人工智能、物联网等数字技术来收集、分析和利用财政数据，实现对财政预算、财务管理、税收征管等方面的数字化管理和应用。其次，打通财政数据资源的流通与共享。数字财政的变革要求不同机构和部门之间实现财政数据的共享和整合，只有打通数据之间的壁垒，才能实现财政资源的合理配置，提高财政决策的科学性。再次，电子支付与电子发票的使用。目前电子支付和电子发票已经成为财政管理的重要手段，通过电子支付的应用能够提高财政收入的透明度，加强对财政资金的监督和管理，有效识别和降低财政管理的风险。最后，信息安全与数据保护。数字财政在建设和转型的过程中，不容忽视的一个问题就是信息安全和数据保护，这意味着财政部门要关注到员工安全意识教育和培训，建立健全数据安全管理体系和保护机制，确保财政数据的安全。

　　三、推动数字财政发展的必要性

　　（一）数字经济给财政带来机遇和挑战

　　数字经济催生了一系列新兴产业和商业模式，促进了经济的快速增长，随之而来的是财政收入的增加。与此同时，数字经济给财政工作带来了新的挑战，一方面，财政工作的内容和范围日益扩大，提升政府公共服务的效率和质量变得更加重要，需要推动数字财政的建设与转型，才能够更好地适应数字经济的需求，实现财政的可持续发展。另一方面，我国财政税收工作也需要不断完善。数字经济背景下，数字资产的生产和交易具有一定的虚拟性和隐蔽性，企业在数字经济背景下为了减少纳税负担，容易出现侵蚀税基与转移利润的行为。这在一定程度上增加了财政工作的管理难度，因此，需要推动财政的数字化转型，利用数字财政实现税收管理的升级，在提升税收效率的同时，避免国家损失税收的收入。

　　（二）数字财政能够实现财政管理科学化

　　传统的财政管理模式下工作效率较低，容易出现错误，而数字财政利用数字技术手段，提高了数据的准确性和可靠性。通过财政数据的自动化、智能化和精准化管理，实现了财政、预算单位、企业、个人和银行等部门之间业务流程的数据连通，改变了以往繁杂琐碎的打印、盖章、票据、对账等工作。同时，通过对政务大数据和财政数据的分析和预测，能够为政府的决策提供支持，提升财政管理的科学性和决策的准确性。

　　（三）数字财政有利于提升财政信息透明度

　　在数字经济时代，人们对于政府提供公共服务能力和效率的要求越来越高。数字财政建设有利于降低财政风险，提升财政信息的开放度，减少财政收支中的寻租和腐败行为，增强财政资金管理的透明度和安全性。同时，数字财政通过建立电子政务系统和在线服务平台，实现政府与民众的互动与沟通，不仅推动政府提供更加便利、高效的公共服务，也促进了政府的廉洁治理和发挥公众监督的作用。

　　（四）数字财政是优化资源配置的路径之一

　　数字财政能够有效降低政府活动与财政运行管理中产生的各类有形与无形的成本，尤其在决策、交易、人工、资金、物料、时间等方面大幅降低了财政运行的成本。例如，在政府采购方面，政府采购数字化转型能够简化招标采购流程和审批时间，提高信息的透明度和公信力，降低采购成本和交易成本，是建设服务型政府的必然要求及建设廉洁型政府的重要途径；在转移支付方面，数字财政为转移支付资金分配提供了数据支撑，从政策、项目、资金和服务对象等方面实现资源的合理配置，从而显著提升财政资金的配置效率和使用效益。

　　四、数字财政建设与转型的困境

　　（一）数字技术与人才缺口较大

　　数字财政的建设与转型建立在先进的信息技术和充足的技术人才基础上。一方面，我国内陆和西部地区，由于经济发展水平相对落后，难以吸引到技术人才，导致在数字技术、数据分析和应用方面的人才比较匮乏，技术门槛较高。另一方面，我国财政部门的人员在数字时代的素质和意识上还存在一定的欠缺，这对数字财政建设与转型提出了更高要求，需要加强相关培训，提高财政人员的数字化素养和意识。因此，如何解决技术门槛和人才缺口成为数字财政建设和转型的困境之一。

　　（二）缺乏数字财政标准和规范

　　数字财政的建设与转型需要明确的标准和规范来指导，但目前我国尚未建立完善的数字财政标准体系。这将导致以下几个问题：一是财政部门在数字化转型中存在标准不统一、规范缺失的情况，数字财政建设与转型的效果无法得到有效衡量和评估。二是不同部门和单位在数据管理和共享方面存在着不同的标准和要求，导致数据无法互通共享，形成了数据孤岛。这不仅增加了财政工作的难度，也限制了数字财政建设与转型的进程。三是标准和规范的缺失可能导致政府无法有效核算数字化转型的成本和效益，从而使得政府在推进转型的过程中无法做出科学有效的决策。

　　（三）数据安全与隐私保护薄弱

　　信息技术的发展与进步在增加经济活动的便捷性与高效性的同时，也带来了信息安全风险。在我国信息技术发展过程中，信息安全和数据隐私保护方面还相对薄弱，数字财政涉及大量的财政数据和个人信息，如果安全措施不够完善，就有可能造成数据泄露和信息丢失的风险。因此，财政部门是否具备较强的技术能力和手段，完善数据信息安全保障体系，是数字财政建设与转型需要解决的问题。

　　（四）数字化转型需要投资成本

　　数字财政建设与转型需要大量的资金支持和设备投入，这意味着数字化转型需要投资成本，并且这种成本所带来的效益需要一定的建设周期才能显现。一方面，我国目前财政压力较大，投入数字财政的建设和转型的资金有限。另一方面，随着数字技术的发展与更新，数字财政建设也需要不断跟进，迭代更新系统，并且日常维护也会产生一定成本。因此，数字化转型不仅需要政府具备一定的信息化和数字化能力，还需要在建设前期投入大量的资金和技术支持，这要求地方政府能够统筹考虑投入与产出的关系，并制定合理有效的财政资金使用方案。

　　五、数字财政建设与转型的对策

　　（一）完善数字财政的推进机制

　　数字财政建设与转型需要有强有力的推进机制。第一，要有政策支持和顶层设计。政府应当制定相关的政策措施和推进计划，完善财政数字化转型发展的顶层设计，明确推动数字财政建设与转型的具体目标和路径。第二，建立数字财政建设与转型的组织机构，明确实施部门的责任和权力，加强对数字财政建设与转型的评估与监督，及时发现问题和弊端，提出改进意见，推动各项工作的顺利进行。第三，推动数字财政的标准化和规范建设。建立完善的数字财政标准体系，明确各项指标和要求，指导所辖单位的财政部门开展数字财政建设与转型工作。同时，加强数字财政标准与规范的宣传和培训，提升财政人员的标准意识和遵循标准的能力。

　　（二）加大数字财政的支持力度

　　数字财政建设与转型需要政府的重视、资金的投入与支持。第一，财政部门应加大对数字财政建设的财力投入，提高数字财政建设的资金保障和支持力度。第二，统筹兼顾投入和产出的关系，制定合理的财政资金使用策略，优化资源配置，提高资金的利用效率。第三，向其他地区开展的数字财政建设工作学习，借鉴成功的经验以提升建设的成效。目前，在我国经济水平发展较高的地区已经有了明显的成效。例如，广东省在推进数字财政建设过程中，始终将数字财政摆在重要位置，建设成果显著，在预算管理业务规范和技术标准、系统开发、系统功能应用方面实现了突破，因此成为推动数字财政建设的标杆，也为其他地区的发展提供了经验。与此同时，浙江省财政的数字化发展也实现了成功的转型，其构建的“政采云”“浙里缴费”“浙里办票”等多个跨应用场景实现了财政业务数字化，为助力财政全面改革打下了坚实的基础。此外，政府也可以参与到国际数字财政的合作与交流活动中，学习借鉴国际先进经验，加强与其他国家和地区的合作，共同推进数字财政的建设与转型。

　　（三）加强技术研发和人才培养

　　数字财政的建设与转型的核心是数字技术的研发与应用，关键是人才的支持与保障。第一，政府应主动地引导和推动数字技术的应用，制定有利于技术研发和科技创新的政策，加强对数字技术的研究和开发，提高数字技术的创新能力和应用水平。第二，应完善引才的措施，建立激励和奖励机制，吸引更多的优秀人才从事数字财政工作，激发他们的创新潜能，不仅要引进人才还要能留得住人才。第三，加强数字财政人才的培养和后备队伍建设，加大对数字财政人才的培训和教育力度，提供相应的培训机会和平台，提高人才的专业素质和能力水平，培养一支适应数字时代发展需求的专业后备队伍，为数字财政建设与转型提供可持续的人才储备。

　　（四）加强数据安全和隐私保护

　　数字财政建设与转型过程中，数据安全和隐私保护是非常重要的，这关系到财政管理运行的有效性、财政系统的可持续性以及是否满足纳税人对隐私保护的需求。因此，在数字财政建设与转型的过程中，应加强数字安全技术的研发与应用，构建数字安全体系，对重点数据资源实施保护，提高数字财政系统的抗风险能力。同时，还要平衡数据共享与数据隐私之间的关系，政府应完善信息安全相关的法律法规，加强监督和管理，建立统一的数据管理和共享机制，明确数据共享的范围和权限，强化不同部门和单位之间的协作与沟通，在保障数字财政系统的安全运行的同时，实施对数字财政系统和数据的安全监控和防护，保护财政数据和个人信息的安全。

　　六、结语

　　数字财政的建设与转型是数字经济时代的必然选择。通过数字财政的建设与转型，可以推动我国财政管理向数字化和智能化方向发展，为经济社会的可持续发展提供有力支撑。本文通过分析数字经济的发展，探讨了数字财政建设与转型的必要性，同时分析了当前推动数字财政建设和转型存在的困境和问题。在此基础上，提出了一系列的对策和建议，包括加强数字财政建设与转型的推进机制、加大对数字财政建设的投入和支持力度、加强技术研发和人才培养、加强数据安全和隐私保护等方面。与此同时，数字财政建设与转型是一个系统工程，需要多方面的支持和努力，明确目标和步骤，制定详细的数字财政建设和转型计划，做到科学规划、统筹协调和循序渐进。希望这些对策和建议能够为数字财政的建设与转型提供参考，推动数字财政的快速发展。

　　主要参考文献：

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