新形势下财政税收体制的创新与实践探究

　　文/张艳平

　　财政税收作为国家的主要财政来源，与国家经济的发展以及国民生活息息相关，并起着决定性的作用，良好的财税管理对于社会资源配置优化以及合理调整人民收入至关重要，优良的财税体制能够改善人民生活。面对新经济形势，财政税收直接与国家经济稳定以及社会发展的可持续性挂钩，财政税收体制创新与实践已迫在眉睫，这就要求对财税体制进行加快革新。近年来，财税体制虽然进行了革新并有一定的成效，但仍伴随着一些问题，在当今信息高速发展的经济形势下，如何不断推进财税体制的进步和完善是重中之重。

　　新形势下财政税收体制改革创新的重要性

　　一、优化财政支出

　　财政支出是财税体系的重要组成部分，如何通过各项税收优化措施让财政支出更加科学和透明，是改革创新现行财税制度的关键。科学公开的税收制度可以让民众了解相关财政内容，也能促使民众充分理解和支持政府的政策，增强对政府的认同感和信任感，从而更好地配合政策的实施，这对于社会稳定以及构建和谐社会至关重要。此外，财政支出的优化会涉及很多社会问题，增设很多公益类项目，这也是民众所关心的，公开透明的财政支出可以更好地用于民生服务项目和基础设施项目，其透明度直接关系到人民的生活幸福指数。

　　二、优化财政预算

　　财税体制改革除了能够优化财政支出外，还有利于财政预算的优化，让各项预算更加科学、合理。第一，科学、合理的预算可以将各个项目进行合理规划，切实解决实际困难，有效地缓解现阶段社会发展中的矛盾。第二，科学、合理的预算可以有效解决现阶段的财政困难。第三，科学、合理的预算可以维护中央财政和地方财政的关系，及时发现和解决财务管理中遇到的各种问题，使预算更加精准作用于需要的领域，政府部门通过对预算计划及时调整，可以提高社会服务水平。

　　三、促进税收体制的升级转型

　　财政税收体制的目的就是使税收预算和决算更加规范，保证各项资金流动的详细性和合理性。财政税收体制不仅体现了政府与纳税人之间的经济联系，也是财政体系的重中之重。第一，不断优化升级的财税体制有助于活跃市场经济，对企业而言，良好的金融环境有利于企业发展。第二，科学、合理的财税制度可以帮助企业减轻负担，改善当下的经济环境，鼓励企业将资金更多地投入生产、创新等经济活动，促进市场经济可持续发展。第三，通过财税制度的改革和创新，提高税制的统一性，还可以促进企业间的公平竞争以及可持续发展。

　　新形势下财政税收体制改革中存在的问题

　　一、财政税收体制有待完善

　　目前我国实行的财税制度已运行较久，部分内容并不能适应目前的经济形势和社会环境。虽然里面的一些内容是根据当时的社会经济情况设定的，但社会是发展的，时代是更迭的，之前的内容需要改革和创新，来适应新时代的经济形势，从而服务于当今社会的发展。另外，有的地方资产需要进行合理规划，如果地方财政不能科学合理规划，对政府而言，很难发挥其宏观调控的作用。

　　二、转移支付尚需规范

　　转移支付是国家用来调节区域经济、平衡各地区发展的重要举措，也是国家宏观调控的体现，有着举足轻重的作用。它不仅包括转型转移支付、财力转移支付，还包括税后返还。然而在转移支付的实施中尚存在很多问题，如何更好地发挥国家宏观调控的作用，更加科学、规范地进行转移支付是一个重要课题。目前转移支付的问题主要表现在以下两个方面：第一，对转移支付的监管力度相对较小。监管的缺失带来很多负面影响，例如由于缺乏监管，出现支出模糊现象，甚至造成信息泄露。良好的转移支付制度需要强有力的监管护航。第二，转移支付是国家宏观调控的重要手段，是对财富的再分配制度，这就需要制定科学、合理的分配方案，要想提高方案的科学性以达到良好的实际效果，就需要进行深入调研和探究，从而确保钱款用在真正需要的地方，减少浪费现象。

　　三、财政税收管理人员综合素质不高

　　企业财税管理质量直接取决于财税管理人员的综合素质，所以财税管理人员的工作能力就显得尤为重要。这需要财税管理人员对财政税收管理有清晰的认知，否则很容易出现财政税收问题。例如，有些公司在员工入职后只为他们提供短期培训，甚至从事财税管理的人员不是财税专业。这些没有接受过财税管理知识培训的人员，无法保证财政税收管理工作的有效开展。随着信息技术的高速发展，虽然很多企业引进了先进的信息技术用于企业财税管理，但这也需要员工跟上时代的步伐，充分利用信息技术，加强对财税的管理。因此，企业要高度重视财税管理工作，重视财税人员的综合素质和能力培养，使其不断自我提升，从而提高财税管理水平。

　　四、预算管理机制有待健全

　　在对财税体制进行改革创新的过程中，如何让预算管理更有效是预算管理改革创新的关键。有效的预算管理可以为科学、合理的预算支出提供强有力的保证。除此之外，还能促使政府部门更加充分地利用财政资金，避免财政资金的浪费现象，使得每笔资金充分发挥其真正价值，但根据我国财税体制改革的相关情况来看，目前财政预算管理机制尚且不够完善和健全，这就常常导致财税工作中伴随一些负面影响。例如，现阶段有的部门实施的预算管理没有及时更新换代或者转型升级，信息技术水平较低，不能充分发挥预算管理职能；还有的部门虽然建立了预算管理机制，但是尚且欠缺配套的反馈机制或监督机制，没有相应的制约机制，必将影响财税工作的科学性和合理性，甚至导致财政收支状况与实际状况产生很大的误差。除此之外，还有一些部门在编制预算时态度不端，只追求预算资金，却没有正确评估最优值，甚至在工作中引入虚假数据和信息，给预算工作的开展带来了负面影响，严重降低了预算工作的质量和真实性。

　　新形势下财政税收体制改革的内容

　　一、建立分级分权的财政税收体制

　　因为各级政府是当地各项社会管理活动的主导者，所以在财税体制建立和完善的过程中要充分考虑层级问题，根据我国的国情，应着重考虑建立分级分权的财税制度，这样更能科学地开展财政工作。对税制进行分级，加强上级对下级的管理和监督，能够使财政税收体制改革取得更加显著的成效。这就要求各级政府合理划分权责，明确征管范围，出台灵活高效的政策，加快财税体制改革，从而服务区域经济发展。

　　根据我国当今社会的发展以及经济形态，科学合理配置资源势在必行，从而体现公平和社会正义，推进分级分权的财政税收体制有助于实现这一目标。尤其是当各地经济发展水平参差不齐，地方政府拥有中央政府赋予的部分权力时，当地政府就可以充分结合当地实际，制定适合当地情况的税收优惠政策以及税收法规，这样更能减少税制的水土不服问题，切实将税制与当地情况进行更好的融合。

　　二、规范财政转移支付

　　在财税转移支付的方案中，应着重研究普通支付与转移支付的比重，加强在此方面的调研及探讨，确保决策的科学性。推动制定与资金集中管控相适应的政策，确保预算和税收在增加资金量的同时，得到更高水平的利用。在制定财政转移支付管理详细方案的过程中，特别是对财政转移支付部分进行调整时，要更加注重普通支付的情况，以便财政转移支付的计划切实符合区域经济发展实际，确保财政转移支付进一步高效落实，保障财政资金的合理性和公平性。

　　针对不规范的财政转移支付情况，必须统筹考虑各方面因素，采取有效措施加以改善，确保财税体制改革创新符合时代发展。一方面，开展财政转移支付操作，要加强监管。没有监管的转移支付难以达到预期效果，要以国家政策为依据，参照相关制度，规范流程，确保资金到位。特别是，不仅要完善和更新退税制度，还要做好经济研究，出台适合当前市场的政策，明确退税制度的相关标准，支持高新技术领域和重点产业，为相关活动提供政策支持，确保转移支付发挥宏观调控的作用。另一方面，要严格把控财政转移支付。严格规范来源，对发现的不当行为要科学处置，并及时做出调整。除此之外，还要加强对社会福利、单位补贴等款项的核查，加强对转移支付的监管，从而更加规范地运用财政转移支付。

　　三、提高财税管理人员的专业素质

　　根据财税体制改革的需要，有必要对财税管理人员的专业能力和专业素质等情况开展调研，这需要财税管理人员在工作中不断总结和反思。根据当前的社会和经济形势，就如何提高财税管理人员的综合素质尤其是专业素质进行相应的指导，使财税管理人员能够更好地创新和发展，并能更好地将专业素质应用到工作中去，提高财税的专业性及应用性。除了需要加强对财税管理人员的专业素质培养外，还需要财税管理人员对财税工作及时总结，尤其是总结面临的问题以及改善工作的举措，不断提高财税管理人员的业务能力和综合能力。持续完善财税监管体系，提高财税管理法治化水平，将财税管理工作放入制度的笼子里，同时要兼顾财税管理人员的专业素质培养和提升。

　　四、完善预算管理机制

　　随着新时代的发展，国家税收改革不断创新，为国家财政管理的发展奠定了基础。预算管理制度的建立是为了提高我国财税管理的效率以及预算的高效性。逐步对预算管理制度进行完善，不仅可以更好地发挥国家的宏观调控职能，还能改善国家与企业之间的关系，让国家为企业创造良好的金融环境，促进社会公正和经济发展。同时，预算管理制度的创建和完善还可以促进支付系统的更好发展，不仅有利于政府部门切实掌握经济现状，还可以更好地利用财政手段进行调控，保障经济良好发展，也为预算和税收工作打下更好的基础。

　　新形势下，在对我国预算和税收进行改革创新的过程中，不断加强预算管理有利于经济发展和增加税收。第一，政府部门要大力发展和完善预算管理制度，建立预算管理中心，不断对预算进行优化，提高预算工作的效率及科学性。第二，在预算分析和监测方面，应加大监管力度，加强对政府资金的监管，维护专项预算，防止浪费、使用不当等问题的发生，提高资源利用效率。第三，结合财税的实际需要，制定切实可行的预算管理方案，以及逐步完善各类支出审核监测方案，确保各类支出都能得到落实。第四，明确预算流程，不断更新和发展资源管控流程，完善支出管理。第五，在预算管理制度现代化过程中，严格加强对不可再生资源的管控。根据预算管理制度创新需要，合理调整预算支出计划，相关奖惩制度也应健全和完善。第六，充分运用多种法律措施，严查偷税漏税行为，有效预防偷税漏税现象，对预算管理人员的行为进行有效监督，全面完善预算管理制度。

　　结语

　　在新形势背景下，财政税收体系在国家发展中有着举足轻重的作用。在进行财政税收体制改革时，我们要结合社会经济环境关注财税管理现状，促进财政税收体制的改革与创新，从而更好地促进市场经济的可持续发展。当前我国财政税收体制还存在很多问题，例如财税结构不合理、转移支付不完善等，这些问题的存在要求财税体制尽快改革和创新，如何建立更适宜当下社会经济形势的财税制度，需要从多方面着手，例如建立分级分权的财政税收体制、不断提高财税人员的专业素质、规范财政转移支付等，从而推动新发展形势下财税体制改革创新。

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　　作者简介：张艳平，大专，中级经济师，研究方向为财政税收领域。

　　（作者单位：冠县兰沃乡人民政府财政经济服务中心）

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