电力基建项目投资预算管理优化措施

　　文/王强

　　电力基建项目建设特点

　　在电力行业发展中，基建项目是基础性能源建设项目，应用范围比较广。与其他项目相比，其特点具体表现为：第一，建设周期较长。一般电力基建项目建设包含选择施工地址、调试与运行等阶段，纵观传统基建项目施工经验，与施工周期为1年的电力项目相比，此类项目有更长的施工周期，需要2年以上。第二，资金需求量大。国家基本能源发展中，电力基建项目是非常重要的构成，更是企业重要基建项目内容。所以，有效调试基建项目并保障其稳定运行是非常重要的。实际工作中，电力企业整体投资中，80%以上的投资都属于基建项目，所以其投资规模对社会发展具有重要的意义，具体包含项目选址设计、建设调试及运行维护等，保障有充足的财力、物力与人力等投资，以在规定期限内高质量完成施工任务。第三，需要配置各类设备与物资。电力基建项目专业性比较强，实际施工中电气、土建、热机、化学及除灰等环节涉及的专业知识比较多，通常要借助专门设备完成。综合分析部分项目施工，此类项目成本投入中设备与材料约占60%。同时，项目有多种繁杂的配套设备及物资。第四，参与利益主体多。电力基建项目投资与合作比较高，且专业分工复杂，其是建设项目的重要构成，与规划审批、财务与环保等单位部门联系紧密，项目建设要满足其工作需求。第五，技术应用难度比较高。实际工作中，此类项目主要包含电气、机械、土木与化学等广泛专业领域，各专业领域联系紧密，因此要统一协调以保障项目建设有序进行。

　　电力基建项目投资预算管理存在的主要问题

　　一、项目投资预算编制问题

　　第一，没有正确认识财务与预算管理。基于预算管理内涵，全面预算管理是根据企业财务支出进一步扩展并改善预算，业务部门与基层员工将其看作财务部门工作，采取相关措施协调控制资金收支，此类财务行为就是预算管理。没有明确财务与预算管理，导致一些部门与员工片面地认为两项工作没有区别，员工不了解预算编制、使用及监控等要求与重要意义。在此种情况下，预算编报过程中基层业务部门大多是直接填写并下发计划数目，使得预算数与投资计划数内涵混为一谈，投资控制不到位，财务管理难以充分发挥其对业务活动的价值引领作用。

　　第二，部分电力企业投资能力侧端与基建项目成本投入明显不足，导致缺乏科学测算体系有效测算预算数据，无法获得准确的投资预算结果数据。

　　第三，项目预算费用管控过程中，建筑、安装与设备采购等费用是关键，项目成本中此部分费用有很高的占比，项目设备物资与施工等费用波动大，决算结余超支问题是上述三项费用普遍存在的问题，是引起项目预算偏差的重要因素。

　　二、业务管理协同出现偏差

　　第一，业务部门将本部门发展需求作为工作重点，因此倾向于本部门资源投资，为获得更多资源，出现竞争甚至恶意竞争现象。为防止相关部门将企业资源看作本部门私有资源，财务部门应充分考虑整个企业实际承受能力，从整体上优化企业资源，创造最大投资利润，推动企业健康稳定发展。在此种情况下，业务与财务两部门间存在的矛盾比较突出。假若两个部门无法有效解决矛盾并协调出现的问题，导致企业管理能力不符合实际需求，因资源投入不足，部分部门无法有序开展相关业务活动。

　　第二，因业务与财务部门员工的专业知识与分工不同，部门间有明显的专业限制。同时，业务与财务部门对部分数据理解、计算原则与方法等差异比较明显，业财部门数据不协调，数据统计存在明显的偏差，两部门数据转换存在脱节，数据流转应用受到很大的影响。

　　第三，不重视交流合作，各部门大多是独立行动，财务部门对业务流转的限制与约束能力不强，企业无法高质量地编制预算，无法实现预期目标，且预算评价受到一定的影响，无法从整体上优化配置各项资源。所以，优化协调业务与财务预算，深入推进业财融合是非常必要的。

　　三、财务一体化管理平台不够成熟

　　日常工作中，财务一体化管理平台有利于电力企业优化基建项目投资预算管理，其模块主要包含财务管控、辅助决策支持及软件套装等，各个模块拥有清晰的功能界面且数据集成度高，借助数据集成接口联系紧密，为优化完善电力基建项目投资预算管理奠定良好的基础。目前，财务一体化管理平台还不够成熟。

　　第一，亟须提高模块与系统集成度。财务管控、成本测算与辅助决算等系统融合集成化ERP（企业资源计划）系统，保障ERP系统有效扩展并延伸企业预算管理，因上述系统要借助专门的接口连接ERP系统，而财务管控模块包含很多子模块，如预算编制、分析考评及控制等，各集成化子模块与系统运行离不开软硬件技术支持。当前，电力企业ERP系统与上述模块处于初级发展阶段，各模块与系统有不同的设置情况、操作流程与侧重点，使得各模块与系统缺乏稳定的集成化接口。如某电力企业因预算模块缺乏流畅的系统接口，使得企业全面预算管理还未形成集成化信息数据，信息真实与准确性大打折扣，不利于企业有效执行并控制预算管理。

　　第二，财务一体化管理平台缺乏有效的安全控制技术。随着计算机与网络等技术发展水平的不断提高，电力企业必须重视该平台安全管理方面的问题。尽管电力企业财务一体化管理平台有相应的安防模块与配套技术制度，实际操作中因该平台包含很多模块系统，出现了很多用户与操作主体，为平台安全运行埋下了隐患，如非法登录、没有明确的数据访问权限、登录密码不够安全以及缺乏完善机制保障数据备份与恢复。

　　电力基建项目优化投资预算管理的建议

　　一、重视投资预算编制的优化

　　第一，从源头上做好预算编制优化。电力企业财务部门应与项目管理部门加强合作，积极参与前期基建项目管理，加快储备库建设，做好前期相关预算管理。对于电力基建项目，企业应明确项目概算，对相关费用做好分解细化，以更好地编制投资预算。企业投资规模实际限额的测算，应明确项目投资有关的财务指标，综合评估项目经济效益，选择最适宜的投资方案。

　　第二，优化完善数据统计口径。严格管控基建项目费用，做好费用细化，保障逐层管控项目预算。基于底层各费用编制投资预算报告，逐步将其汇总成年度预算，有效衔接全面预算管理，提升预算编制效率与准确性。

　　第三，注重预算编制与调整流程的优化管理。综合分析基建项目建设特点，秉承差异性原则做好预算编制。重视投资预算编制流程的完善，综合考量项目投资份额，明确具体编制流程。在预算流程的调整优化中，项目总投资预算审批非常关键。

　　第四，完善具体编制方法。在基建项目建设中，深化标准成本，明确总投资预算。有效设计测算内部控制体系，做好动态化调整，同时明确其他费用总投资预算。另外，对内部控制目标做好合理分解，并进一步确定本年度项目具体投资预算。

　　第五，优化编制报表。在投资预算管理中，加大偏差监控力度，合理编制相关分析报表，如果项目投资预算超过调整幅度的10%，则将其作为监控的重点，以保障预算编制的准确性。

　　二、优化协同化管理业务活动

　　第一，做好员工思想动员，加强相关政策的宣传工作，构建良好环境。电力企业在基建项目建设时，进行投资预算管理前与实际过程中，财务与业务等部门要积极合作做好宣传动员，增强各部门及员工的团结协作意识，引导企业有效开展基建项目投资预算管理。

　　第二，建立健全工作机制，保障工作效率。为了保障电力企业基建项目实现投资预算管理预期目标，获得准确有效的数据，电力企业应结合基建项目具体管理特点，合理划分各岗位职责、流程与标准，明确企业各部门及各岗位具体工作内容、要求与标准，促使各部门及员工充分发挥自身职能作用。

　　第三，做好员工培训工作。部分企业业务部门及员工无法有效操控投资预算业务管理平台与相关软件，对于数据理解与处理财务与业务部门没有达成共识，因此，电力企业应组织专业讲座、培训等，指导员工开展投资预算管理工作。项目投资预算管理工作中，相关部门应积极构建宣传交流、信息报告与检查督导等制度，综合分析各环节出现的问题，制定有效的应对方案，优化实际管理工作。

　　三、完善财务一体化管理平台

　　第一，集成优化并有效衔接各模块与系统。在电力企业ERP系统中设计投资预算管理相关模块时，应保障ERP系统有效衔接并集成化管理企业财务管控、成本测算与辅助决算等系统，重视各模块与系统有关的子模块与子系统间关系的协调处理，促使财务一体化管理平台充分发挥其优势。为了集成优化并有效衔接各模块与系统，深度开发并有效界定数据接口是首要任务，促使平台模块、子模块与子系统间栓长流转数据。另外，优化各预算管理部门与相关环节数据，加强数据共享，充分解决分部门并网运行遇到的问题，提高数据信息运转效率，在此基础上优化设计财务一体化管理平台，保障企业信息化管理基建项目投资预算管理，提高全面预算管理工作信息的集成化水平。

　　第二，应用安全控制技术保障平台安全性。为了充分应用安全控制技术优化财务一体化管理平台，首先，应统一构建用户认证模块并制定相应的访问制度，有效管理访问权限，降低信息发生泄露的概率。其次，制定相关修改机制，提醒用户定期修改自己的登录密码，设置安全性更高的密码，以防因密码泄露对系统运行及相关信息数据安全带来威胁。最后，一体化管理平台还要设置相关机制，有效备份并恢复处理数据，为企业数据完整与安全提供重要保障。

　　第三，为相关人员组织培训，提高从业人员的综合素养。为了保障财务一体化管理平台充分发挥其优势，电力企业应合理配置技术人员，选聘高素质专业人才。同时，组织专业的系统化培训，提高项目及财务等相关人员的技术素养，形成良好的预算管理理念，深入了解财务一体化管理平台的安全运行方式，准确把握各流程及业务操作方式，增强其安全预防意识。

　　结语

　　在电力企业的发展过程中，电力基建项目的建设投资预算管理是非常重要的构成部分，其对电力基建项目建设与实际经济效益发挥着决定性的作用。电力基建项目的建设投资预算管理并非电力企业财务部门能够独立完成的工作，需要企业各部门及相关技术人员团结协作。所以，电力企业应有效推进基建项目优化投资预算管理，推动电力企业顺利开展基建项目建设，实现可持续发展。

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　　（作者单位：国网山西省电力公司长治供电公司）