探析企业内控在财务风险管理中的应用

　　摘 要：市场经济背景下，为提升企业的经济效益，许多企业实施精细化管理，从管理入手实现更高效益，从而提高了企业的市场竞争力。但同时一些问题也随之凸显出来，如内部控制水平下降、财务风险防范措施不完善等。本文主要探析内部控制与财务风险管理相关性及企业内部控制应用现状，并提出相应的解决对策。

　　财务风险管理的主要依据，是企业通过内部控制发现财务的风险。内部控制包含了企业所有的经营生产管理，所以财务风险管理也在其中，因此内部控制与企业财务风险管理，有着密不可分的关系。

　　一、内部控制与财务风险

　　（一）什么是财务风险？

　　财务风险即指企业在各项财务活动中，在各种难以预料的因素影响下，使自身财务状况变得更加不确定性，会造成企业财务受损的局面。财务风险可分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。按可控程度可分为可控风险、不可控风险。财务风险管理是企业管理的过程中非常重要的部分，也是企业在各项的竞争中必须要面对的现实问题。企业各项生产经营中的不确定性，使得企业的财务风险变得越来越高。因此，企业在整体运营中，要始终根据自身实际情况并利用科学性的手段，来进行企业财务风险的预测，而后采取相关措施对财务风险进行全面管控。

　　（二）什么是内部控制？

　　企业内部能形成一套具有控制各部门职能的方法、措施、程序，并能以规范化、系统化的方式，使内部控制成为严密、完整的体系，这叫内部控制。企业内部控制主要是以管理制度为基础、以防范风险、做到有效监督为最终目的。通过建立过程控制机制、关键控制点的方式，再用流程的形式直观地表达企业的生产经营业务，由此而形成的管理规范。

　　（三） 内部控制与财务风险的联系

　　在企业运营过程中，内部控制和财务风险之间存在着一种密不可分的关系，两者相互作用下能够使企业有效地避免生产经营中，可能会遇到的各种风险问题。确保企业在激烈的竞争环境下有好较好的综合能力，进而提升市场竞争力，最终实现企业持续、稳步发展的目标。

　　二、内部控制在财务风险管理中出现的问题

　　（一）财务风险管理意识欠缺

　　根据调查发现，目前很多企业的高层对企业内的财务风险管理意识薄弱，对财务风险管理相关的认知也很少，由于认知层面导致整个企业没有重视财务风险管理的工作，更不说投入大量的精力来建设财务风险管理相关的制度和体系。企业的运营时间越长，所导致的企业财务风险内部控制就漏洞百出，进一步阻碍财务工作的正常进行。由于管理层面的意识薄弱，导致基层的财务工作人员根本没有财务风险的认知，大部分工作人员认为财务风险会有相关部门来负责，自己在日常的工作中做好数据的核算和报备即可，根本不利于企业的整体发展。企业在财务风险管理培训方面，也没有一个健全的体系和机制，所以整体财务的风险防范意识和能力都是很欠缺的，专业素质更低，根本不能提前预警风险和有效地采取风险措施，来解决财务风险问题。

　　（二）企业内部控制制度不完善

　　企业内部控制与财务风险管理密不可分，对财务风险管理的作用和意义也是非常重大的。在我国企业发展过程中，很多企业对于内部控制没有一个全面的认识，没有在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，不了解企业内控与财务风险管理的相互作用和关系，根本没有一个健全的内部控制制度和体系，也就导致内部控制机构存在较大漏洞。内部控制在执行和落实时存在一定的难度，其中岗位职能不协调是比较普遍的问题。甚至部分高层管理者认为，财务管理的风险都在控制范围内，没有充分意识到内部控制的重要性，忽略了内部控制的真正作用和价值，使内控管理工作缺乏指导性，内部控制工作形同虚设。企业内控中的运营分析控制、绩效考核评价控制、重大风险预警机制突发事件应急处理机制等，极大影响了财务风险管理工作的开展。

　　（三）资金管理能力不够

　　资金管理存在“短板”是企业最致命的问题，会极大地影响企业的整个运营，不能创造相应的价值。企业对于资金的管理没有一个合理的规划，导致现有资金和闲置资金没有被充分地使用，使资金没有得到最大的使用，体现其价值。据悉，某企业的资金十分充足，主要是通过提供安保、守护、武装押运等服务工作获取的大量资金，在整个企业的财务运营中，主要成本费用是工作人员的薪酬、福利及管理费用等，剩余的资金都是闲置资金，但是该企业并没有将这些闲置的资金用于拓展更多的业务上，而是专注于单一的安保服务，使得整个企业的经营模式单一，做不到长远发展的道路。该企业的高层也不具备相应的投资管理知识和意识，企业想要获得利润有很大限制性，不能有更长远的利润空间和发展。

　　（四）成本管理不到位

　　企业内控管理中比较重要的是成本管理，成本管理与财务风险管理也有很强的联系，其目的是为了提升企业的经济效益、市场竞争力，有效地保障企业能有长远的发展。成本管理主要是对资金、人力、物力等三大因素，进行核算和规划管理，控制企业的成本花费在最低。目前，很多企业都没有在意成本管理工作，不知道成本管理对于其自身经济效益增长的重大作用。整个企业的高层和相关工作人员都没有相关的认知，这是很大的问题。因此，企业必须引起重视并结合自身的实际情况，制定符合企业发展的成本管理制度，提高企业的经济效益。

　　（五）融资渠道少

　　大多数企业的融资都是以银行为主，融资渠道极单一，其实这种融资方式会无形增加企业的融资成本，对企业的经济利益有很大的影响。目前银行为了保护自身的利益，会采用各种保护措施来降低自身面临的风险，会对有融资需求的企业有很高的信用等级要求。所以那些影响力低、信用等级不高的企业就无法获得银行的融资。其中企业财务风险管理水平也会影响企业的融资能力，大部分企业都将财务管理工作的重点放在资金核算上，进一步约束了企业的融资能力。

　　三、企业内控在财务风险管理的作用、联系、有效措施

　　（一）企业内控与财务风险管理的关系

　　企业的内部控制是为了优化企业内部的结构和组织，同时起到监管作用，保证企业能够按照计划顺利地运营下去。还能有效地控制企业的所面临的风险，使风险变得可控。内部管理中最重要的是财务风险管理，也是企业发展和生存的重要部分。内部控制和财务风险管理是密不可分的，内部环境控制是企业建立和实施内部控制的基础，风险评估是内控管理的重要环节，而财务风险管理又是内部控制的工作的其中一部分。所以，企业运用合理的内控管理，能够减少企业的财务管理上出现风险的问题，避免企业的经济受到损失，阻碍其发展。

　　（二）企业内控在财务风险管理中作用

　　企业的内控管理能够保证企业资金的安全，对财务风险管理工作有很大的促进作用，还能对企业内部的资源进行合理的配置，使企业的资金得到合理的使用和管理，提高资金的最大化使用率。企业的内控管理还能有效提高财务管理部门的工作效率，帮助企业对资金进行更合理运用，减少不必要的资金浪费。帮助企业用最低的成本来达到最大的经济效益，高效率的内控管理还能侧面提升内部员工的自身素质，让企业的高层管理人员和部门管理人员，能高效地对其工作进行管理。企业的内控管理能实时有效地监控企业财务工作的相关数据，使财务工作更准确、真实和高效。企业在财务管理上最容易出现账面数据错误、假账等问题，所以内控管理能对企业财务信息进行实时的监管，避免数据出现错误，进一步提升企业财务信息的质量，让管理更有效。

　　（三）企业内控在财务风险管理中的几项应用措施

　　1.要加强企业内部人员的财务风险管理意识

　　由企业高层、管理人员、全体员工共同进行内部控制的工作，对财务风险管理有全面的认识，对财务风险管理有较高的重视。企业可以尝试建立集中的培训机制，并且定期对全员开展宣传和培训活动，让相关工作人员能够在专业的课程中学习财务风险管理的知识。还能让他们各自之间就财务风险管理上遇到的问题和解决办法，进行交流学习和分享，能让他们在接下来的工作中能充分引用，进一步增强了相关人员的风险管理能力和意识。

　　2.建立健全的内部控制制度

　　企业需要不断完善内控的环境和组织结构。在内控组织构架的建设中进行合理的分工，不同职务分离控制、授权审计控制、建立会计体系控制等，明确不同岗位的职责和规范，进一步确保内控管理工作的顺利开展。企业还要加强财务风险评估体系的建设，让企业的风险能得到有效的规避。完善财务风险的控制流程和策略，使企业在面临风险时，能够及时有效地做出应对措施。建立风险识别系统，在现有的评估结果上再综合企业的实际情况，制定出更科学更全面的内控规范，不断向标准化、流程化、可控化等方面进步。提高企业的资金管理能力，可以确保企业资金的流通，能支持企业的资金运用和经营活动。企业在不断壮大的过程中会将闲置的资金进行更多投资，因此需要规范投资管理制度，有效降低投资风险。对外投资时，需要对投资项目进行可行性分析，实行集体决策和联签制度，企业高层与专业人员以及进行研究，对投资进行全面的分析，从而制定出合理的投资方案。

　　3.企业需要拓展更多的融资渠道，改善单一融资的现象

　　目前很多新兴的技术和新经济产物，企业可以尝试比较“火”的融资方式：融资租赁证券化、夹层融资、企业联盟。融资租赁证券化是指通过债券、股票、收益凭证、信托基金等进行融资；夹层融资是根据投资者不同的需求形成不同的股权、债券组合有效地满足不同的融资需求。企业联盟是指通过项目、资金、资源等方式进行融资。同时，企业要积极地了解海内外市场信息和国家经济政策，对市场进行全面的分析、国家政策的全面解读，使企业的融资渠道与国家经济发展一致。

　　结束语：

　　内控管理对企业财务风险的预防与控制，有很大的作用和意义。企业需要在自身发展过程中不断提升财务风险管理意识，并建立健全和完备的内控管理体系和制度，重视企业的成本管理，积极地拓展更多的融资渠道。还要对企业资金运行、投资、经营等工作进行有效及时的监督，降低企业财务风险，让企业能够在不断壮大的经济时代下，稳步、可持续的发展。

　　参考文献：

　　[1]石雨濛.全面预算管理在企业财务内控中的应用浅析[J].财经界，2020(12):109-110.

　　[2]张静.分析制造业企业财务内控中全面预算管理的应用[J].中国集体经济，2020(21):25-26.

　　作者简介：巫群丽（1973-）女，广东省化州市人，本科，中级会计师。研究方向：财务管理、审计、税务。