企业财务共享对税收征管的影响及对策

　　丁小芳

　　（广西祥龙税务师事务所有限公司 广西南宁 530022）

　　【内容摘要】随着经济的全球化和信息化发展，越来越多的企业开始实施财务共享服务，以优化财务管理流程，提高工作效率和降低成本。同时这种模式的出现给税收征管工作带来了有利的影响，例如提高税收征管效率、减少企业税收成本、降低税务风险等等，但也给税收征管工作带来了新的挑战，对税务机关的监管能力服务能力和工作能力都有了新的要求。在此背景下，为了提升税收征管工作的成效，需要从积极推进业财税一体化建设、做好税企间信息数据的互通共享和借助大数据技术做好税收风险管理等方面入手，积极进行税收征管工作的创新和优化。

　　【关键词】财务共享；税收征管；影响；对策

　　一、关于企业财务共享的概述

　　财务共享的管理模式是通过流程标准化、系统自动化、与业务对接、移动端审批和数据分析推送等方式高效完成相关财务工作的开展，财务共享能够实现财务工作实时高效、互联互通。

　　财务共享对于企业的发展有着重要的意义。财务共享可以通过提高财务管理效率来增加企业的竞争力；可以强化企业的财务和业务链接，使企业的运营更加顺畅；通过建立财务共享中心，企业可以更好地利用和保护资源，推动企业的可持续发展。此外，财务共享也可以提高企业的服务质量，满足客户的多样化需求，提高企业的市场竞争力[1]；财务共享还有助于提高企业的数字化转型速度，使其更好地适应数字经济时代的发展。以“某BIP财务共享”为例，它能够打通财务内部以及业务系统之间的衔接，完成“业财资税档”一体化整体平台的构建和财务管理体系建设。通过这种智能化的财务管理系统，企业可以更好地实现数字化转型，提高财务管理和业务运营的效率和效果。总的来说，企业财务共享是一种高效、创新的财务管理方式，它可以提高企业的竞争力，促进企业的发展。在数字经济时代，越来越多的企业将加快财务共享体系的建设，构建数字化现代化的财务管理体系。

　　二、企业财务共享对于税收征管的有利影响

　　（一）提高税收征管效率

　　通过财务共享中心，税务机关可以更方便地进行税务管理和监督，减少冗余的人力资源浪费，提高征管工作的效率。财务共享中心的标准化、自动化处理可以减轻税务机关的负担，使其有更多精力投入到更高级别的税收征管工作中。同时，财务共享中心还可以为税务机关提供更准确、更全面的纳税人信息，便于税务机关进行税源监控和税收征管。

　　（二）减少企业税收成本

　　企业财务共享是降低企业税收成本的有效途径。首先，通过集中化、标准化的财务管理和会计核算，财务共享中心可以降低企业的财务成本，从而减少企业的税收成本。此外，财务共享中心还可以帮助企业提高效率、规避风险、创造更大的价值。企业在经营过程中需要投入大量的人力、技术等成本，通过财务共享，企业可以将这些成本分摊给其他合作企业，从而降低自身的税收成本。此外，财务共享还可以帮助企业更好地掌握自身的税务情况，及时进行税务规划和管理，减少企业的税务风险。

　　（三）实现业财税的统一管理核算，降低税务风险

　　在财务共享的模式下，统一的会计系统和核算方法能够避免不同部门之间的财务数据不兼容，保证企业内部的财务数据真实可靠。与此同时，财务共享中心能够实现财务和业务的深度融合，推动财务和业务信息的集成和共享，这样企业内部的信息流动更加顺畅，还可以让税务机关更好地了解企业的经营情况和纳税信用，有利于提高税收征管的针对性和有效性。同时，通过信息集成和共享，企业能够更好地掌握自身的税务情况和经营效益，及时调整经营策略，应对税收征管的变化。

　　三、企业财务共享对于税收征管可能造成的困难和挑战

　　虽然通过构建财务共享中心，能够从多方面入手，促进税收征管工作效率和质量的提升，但是也会带来一些困难和挑战。

　　第一，税收征管难度增加。由于财务共享中心的数据集成度高、处理速度快、涉及面广等特点，对税务机关的监管技术、能力和手段提出了更高的要求。如果税务机关缺乏相应的监管手段和技术，就难以有效地进行税务管理和监督。与此同时，由于共享经济模式下的交易具有复杂性和虚拟性，导致税务机关很难获取到准确的交易信息，这无疑增加了税收征管的难度。例如，在传统经济模式下，企业可以直接通过银行账户进行交易并留下记录，而在共享经济模式下，资金流动更加复杂和隐蔽，使得税务机关很难掌握到真实的交易情况。

　　第二，涉税信息保密风险。在财务共享模式下，企业的涉税信息可能存在被泄露或被不当使用的风险。由于财务共享中心处理大量的财务和业务数据，企业的涉税信息会成为攻击者攻击的目标。如果企业的信息安全保护不到位，可能会发生信息泄露事件，导致企业的商誉受损、面临法律诉讼或遭受经济损失[2]。因此，在财务共享模式下，企业必须加强信息安全保护措施，以确保涉税信息的保密性和安全性。

　　第三，税务风险增加。由于财务共享中心负责处理大量的财务和业务数据，如果操作不当或缺乏有效的内部管理，可能会导致企业面临税务风险。例如，如果财务人员对税收法规理解不准确或操作不当，可能会导致企业出现税收违规行为，如未按时报税、漏报税等，这些行为会给企业带来罚款、滞纳金等经济损失，同时也会损害企业的声誉和信誉。因此，企业必须建立完善的内部管理制度和流程，确保财务处理的准确性和合规性，从而降低企业的税务风险。

　　四、企业财务共享背景下的税收征管对策

　　（一）积极推进业财税一体化建设，实现税收征管协同共治

　　智慧税务作为当下税收征管提质升级的主要方向和战略目标，其本质是在数字政府下通过现代信息技术对税务征管的一种数字化改革和升级，从而为纳税人和企业提供更加优质的纳税服务。现阶段的商业模式多呈现数字经济的特点，纳税主体分散隐匿，线上交易呈现虚拟化、无纸化特征，这就大大增加了税收征管的难度。但是在数字经济模式下，需要以平台为基础来进行各项业务的开展，如在B2C、C2C模式下，数字平台和支付平台对于掌握纳税主体的涉税信息提供了更大的便利。以此为基础，税务机关需要加强与各方的合作，积极进行业财税一体化平台的建设，构建税收征管协同共治的格局。为此税务机关需要建立一个数字化的税务管理平台，通过该平台来整合税务机关内部的各种资源，包括人力、物力、财力等，实现税务管理的数字化和智能化，这样就能够有效解决数字经济模式下纳税主体分散隐匿、交易线上化虚拟化的问题，将企业的财务、业务和税务整合在一起，实现信息的共享和协同处理。同时，税务机关需要加强与各方的合作。这包括银行、工商管理、第三方服务商、电商平台、支付平台等的合作，通过合作，可以实现信息的共享和协同处理，提高税收征管的效率和准确性[3]。

　　（二）做好税企间信息数据的互通共享，提高涉税信息数据质量

　　财务共享需要建立在信息数据的基础之上，而现阶段税收征管工作的开展，也必须建立在网络信息化的前提之下，因此如何实现财务数据链条和税务系统链条间的无缝对接是当下提升税收征管工作的关键和重点。税务机关需要在做好全面调研的基础上，积极与相关业务企业进行沟通交流，积极响应企业的诉求，在确保相关信息安全的基础下与企业数据进行对接，实现税企数据的互联互通。尤其2022年所印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称“《意见》”）中明确指出要“充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置”。在《意见》的指引下，税务机关需要进一步深化税收征管改革，优化组织体系和资源配置。通过充分运用现代信息技术，推动税务执法、服务、监管的制度创新和业务变革。此外，税务机关还可以借助发票电子化改革等契机，加快推进与企业的信息数据共享。通过推行电子发票系统，税务机关可以实时获取企业的开票信息和交易数据，进一步加强对企业税收征管的监控和规范。同时，这也有助于提高企业的财务管理效率，减少繁琐的人工操作，使整个财务流程更加规范、透明。

　　（三）借助大数据技术，做好税收风险管理

　　以大数据技术为基础，能够实现对海量税务信息数据和财务数据的分析，从而进一步提升税收征管工作的成效，有效降低企业税收风险。在具体工作中，需要围绕以下几点进行相关工作的开展。

　　第一，以金税三期系统中的信息数据为基础，加强对企业申报纳税、财务报表数据的分析利用，这些数据可以作为评估企业税收风险的基础。通过深入分析这些数据，可以发现企业是否存在潜在的税收风险，例如不合理的申报、财务报表不实等问题。通过这些数据的应用，税务机关可以更全面、准确地掌握企业的纳税情况，进而制定更加针对性的政策措施。同时以相应信息数据为基础建立税收风险分析模型，运用统计方法、人工智能等手段，对企业申报纳税和财务报表数据进行建模分析，及时识别企业税收风险，高效组织风险应对。

　　第二，将信用等级评定和风险防控相结合，形成新的监管机制，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。通过将信用等级评定和风险防控相结合，可以实现更加全面、有效的监管。对于信用等级较高的企业，可以减少对其的监管力度，以减轻对企业正常生产经营的影响；对于信用等级较低的企业，则需要加强监管力度，以防范其进行逃避税等行为。同时基于现代信息化技术的智能化风险监管手段可以实现对企业信用状况的实时监测和动态更新，通过动态评估企业的纳税行为和财务状况，可以及时发现企业存在的异常情况，并采取相应的措施予以纠正。通过智能化系统对企业申报纳税、财务报表等数据进行分析处理，可以及时发现异常数据及潜在的税务风险。针对不同风险程度采取不同级别的监管措施，减少漏报、少报等问题的发生。但是在此过程中，为了提高风险分析的精确性和有效性，必须积极扩展数据来源渠道，推进与外部各部门的数据互联和信息互通，尽可能提高信息数据的质量和数量。

　　第三，引导企业在财务核算系统中建立良好的税务风险处理控制系统，通过对相关财税数据的深度分析和解读，识别出可能存在的税务风险，如不规范的税务申报、不合规的财务操作等，形成一套有效的预警和应对机制，将风险降到最低。同时还需要帮助企业在财务系统中结合税收规则嵌入前置控制程序，帮助企业在涉税业务处理流程的初期就能发现问题，并进行及时的干预和纠正，然后则借助大数据分析、人工智能等实现对涉税业务处理流程的全面跟踪和监控，即要实现对涉税风险的自动化的识别、预警和处理，大大提高工作效率。

　　结语

　　企业财务共享下的税收征管工作需要从推进业财税一体化建设、做好信息数据的互通共享以及借助大数据技术加强税收风险管理等措施入手，积极进行相关工作的改进优化。

　　参考文献：

　　[1]王蕴,卢阳.中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究[J].税务与经济,2023(04):28-35.

　　[2]牛彪,黎骅逸,胡舒扬.税收征管数字化升级与企业费用黏性——基于“金税三期”工程的准自然实验[J].经济与管理,2023,37(04):40-49.

　　[3]朱海洋.企业财务共享对税收征管的影响及对策[J].纳税,2023,17(17):22-24.

　　（编辑/王婷）