科技企业全面预算管理常见问题及对策探讨——以X 公司为例

　　曲全亮

　　（烟台市金奥环保科技有限公司 山东烟台 265141）

　　【内容摘要】为了保持长期的竞争优势和盈利能力，科技企业需要进行严格的财务管理和预算规划。全面预算管理作为一种系统化、全方位的预算编制和管理方式，对于科技企业来说尤为重要。然而，全面预算管理的实施也伴随着一系列问题和挑战。本文以X 公司为例，针对科技企业在全面预算管理中遇到的常见问题进行了深入分析，并探讨了解决这些问题的有效对策。希望通过采用这些对策，企业能够更有效地实施全面预算管理，健康、可持续地发展。

　　【关键词】科技企业；全面预算管理；问题；对策

　　随着我国科技企业的发展壮大与走向国际，全面预算管理的重要性日益凸显。从日常财务细节、成本管控到人才梯队建设、资金流转，若缺乏周密的预算规划，企业在这些核心环节都难以展现应有的竞争力。全面预算管理不仅是企业提高经营效益、保障各项任务落实到位的重要工具，更是企业防范各种风险、实现长远发展的坚实盾牌。科技企业管理层及广大员工都应深知全面预算管理的重要意义，将其真正融入日常工作的每一个细节中[1]。

　　一、科技企业预算管理的特点

　　（一）需具备高度的灵活性和适应性

　　由于科技行业本身发展迅速且具有高度不确定性，科技企业的预算管理需要具备较高的灵活性和适应性。这意味着预算计划不应过于僵硬，而是需要能够根据市场和技术的变化进行及时调整。同时，预算管理应该能够快速响应外部环境的变化，例如，当市场上出现新技术时，科技企业要及时捕捉这一变化，更新发展战略，并做出预算方案的调整。

　　（二）预算管理的重心在于对研发的投资

　　与传统行业相比，科技企业在预算管理中更加重视对研发的投资。创新是推动科技企业成长的关键，因此，科技企业在制定预算方案时，较大的预算比例会被分配给研发部门。这些投资的内容不仅包括资金，还包括时间和人力资源。科技企业的预算管理需要通过更合理的资源分配来支持新技术或产品的开发[2]。

　　（三）强调对风险的预测和管理

　　相较于传统行业，科技行业的不确定性高，面临着更多样化的风险。企业在编制预算时需要考虑到各种潜在风险，如市场竞争、技术更迭、法规变化等，从预算的角度对这些风险设置一些管理措施。例如，市场竞争的变化会导致科技企业研发成本波动，因此在制定预算方案时，企业应设置一个合理的研发成本区间。此外，科技企业也需要使用各种财务模型和预测工具来预测未来的收入、成本和市场趋势，以便更好地规划和分配资源。

　　二、科技企业全面预算管理的常见问题——以X 公司为例（一）预算编制与战略规划和业务脱节

　　在X 公司中，预算编制与战略规划和业务之间存在一定程度的脱节现象。首先，受到传统观念的影响，X 公司会将预算视为一种短期的、单纯的财务工具，而忽略了其在战略规划和业务中的核心地位。这导致在编制预算时，很多关键的战略和业务因素被忽略或低估，从而使得预算编制失去了其应有的指导意义。例如，X 公司最近启动了一个重点项目，旨在开发新的技术平台以扩大市场份额。然而，由于预算编制过程与战略规划相脱离，该项目在预算中未获得足够的重视，导致资金分配不足，影响了项目的推进速度和最终效果[3]。其次，随着科技的快速发展和市场的日益变化，与大多数科技企业一样，X 公司的战略目标和业务模式也在不断调整。而预算编制的流程和周期往往固定，导致预算编制难以及时响应企业战略和业务的变化，进一步加剧了脱节的问题。最后，预算编制的专业性要求较高，需要对企业的整体战略、业务和市场有深入的了解。然而，X 公司的预算编制的主体——财务部门与业务部门之间的沟通和协同不足，导致预算编制过程中缺乏对业务的深入理解和反馈。

　　（二）全面预算管理执行缺乏有效监督

　　X 公司的预算管理在执行阶段往往缺乏有效的监督机制，这一问题的存在为企业带来了一系列的挑战和风险。一方面，缺乏有效监督往往会导致部门或项目组按照自身的理解或偏好进行资源分配与使用，而非按照预算的初衷。这不仅会导致某些关键项目的资源匮乏，还可能浪费宝贵的资源于优先级较低的事项上。例如，在X 公司的一个研发项目中，由于缺乏有效的预算监督，项目组按照自己的理解进行了资源分配。这导致了大量资金被用于次要的研发领域，而忽视了项目的核心部分。结果，项目进展缓慢，且未达到预期的研发目标。另一方面，缺乏有效监督也意味着X 公司在一段较长时间内都无法察觉到预算的执行偏差，从而错失调整与优化的时机。有一次X 公司的市场推广部门由于预算监督的缺失，未能及时调整其过高的营销开支，导致了公司出现预算超支的问题，影响了公司的财务健康。

　　最后，预算是企业对未来的一种规划与预测，涉及的内容不仅仅是财务，还有市场、技术、人力等多方面。缺乏对预算执行的有效监督会导致X公司在各个方面都存在风险，如市场风险、技术风险、财务风险等。

　　（三）全面预算管理缺乏对应的考核机制

　　当下，X 公司还没有建立全面预算管理对应的考核机制。这种情况下，即便设定了再完美的预算，也无法保证各个部门、项目组真正按照预算行事。例如，在X 公司的一个大型研发项目中，由于缺乏对预算执行的考核，项目组支出超出了原定预算的20%，导致公司整体财务计划受到严重影响。此外，缺乏考核机制也会导致责任不明确。考核机制的存在，往往明确了哪些人、哪些部门应该为预算的执行承担责任。缺乏这种机制，便容易导致推诿和逃避责任的情况出现，阻碍预算的落实。最后，缺乏考核机制还会使员工积极性受挫。对于那些真正按照预算执行工作、努力实现预算目标的员工，缺乏考核机制意味着他们的努力可能得不到应有的认可。反之，那些忽视预算、随意行事的员工可能并未受到任何约束和惩罚，这给公司内部的公平性和员工的积极性也带来了负面影响。

　　三、科技企业全面预算管理常见问题的解决对策

　　（一）预算编制——以战略为导向，以业务为参考

　　面对预算编制与战略规划和业务存在的脱节现象，应对之策的核心在于使预算与战略和业务有机结合，从而使得预算能够真实、准确地反映企业的战略目标和业务需求。

　　预算编制首先应明确其战略导向。企业的战略规划是企业未来发展的总体蓝图，预算编制应与之紧密对接。这要求预算人员深入理解企业的战略目标、方向与核心价值，使得预算的各项内容均以此为基础，反映企业长远的发展需要。以X 公司为例，如果公司战略是通过技术创新来增强市场竞争力，预算编制应优先考虑研发部门的资金需求[4]。

　　其次，预算编制还应以业务为参考，注重实际。科技企业的业务瞬息万变，预算编制过程中必须紧密跟随业务的发展。预算人员应与业务部门进行深入沟通，了解业务的最新动态、市场趋势和客户需求。例如，X 公司可以每季度审查一次预算，根据业务发展情况和市场变动进行必要的调整。

　　考虑到科技企业发展快速，市场环境不断变化，企业还应定期审查和调整预算编制流程，使其具有一定的灵活性和应变能力，能够迅速响应外部环境的变化。X 公司可以使用现代化的预算管理工具，如基于云计算的预算软件，通过这些工具提供实时的数据分析和预算调整，帮助公司快速应对市场变化。

　　（二）预算执行——依托信息技术，进行全程监督

　　面对预算执行中的监督难题，科技企业应深刻认识到信息技术在其中的重要角色。只有紧跟时代步伐，全面利用现代技术手段，才能保障预算执行的有序、高效。例如，X 公司可以使用一个集成ERP 系统，通过该系统跟踪资金流动和成本控制，提供预算执行的详细报告和分析。以此帮助管理层更快速、准确地了解预算的执行情况。

　　同时，科技企业也应当重视大数据技术和人工智能技术的应用。在海量的企业数据中，隐藏着预算执行的各种规律与趋势。X 公司可以利用大数据技术来分析预算执行中的趋势和偏差。通过大数据分析，公司可以更为精准地了解哪些环节存在偏差，哪些项目超出预算。X 公司还可以利用人工智能技术进行预算执行的智能监控和预警。AI 系统可以帮助公司实时监测预算执行情况，并在发现潜在问题时及时发出警报，帮助管理者迅速采取应对措施[5]。

　　信息技术的引入，更加要求企业内部各部门、各层级之间加强沟通。企业应重视内部沟通机制的建设，尤其是业务部门与财务部门沟通机制的建设，只有当信息流通无阻，各方能够共同参与，才能促使预算执行的监督更为高效、有力。例如，X 公司可以定期召开跨部门会议，讨论预算执行情况，并共同分析可能出现的问题和解决方案。

　　（三）预算考核——结合新的特点，完善考核机制

　　企业应建立科学合理的预算管理考核制度，以保障各项计划得以贯彻实施。首先，企业应明确预算考核的目标，将其与企业的总体战略紧密相连，体现出企业长期价值和短期效益的结合。例如，X公司的长期战略目标之一是扩大市场份额，那么预算考核不仅应关注成本控制，还应评估市场营销活动的有效性和对市场份额的贡献。

　　其次，时代在变，市场在变，科技企业所处的环境也在不断变化。因此，企业应根据实际情况，适时地对考核标准进行调整，使其始终与企业的实际需求相匹配。比如，X 公司可以每年根据市场情况和技术进步对考核标准进行更新，以使它们与当前的业务环境保持一致。

　　最后，正确的考核机制应当是正向激励和不断培训的结合。对于那些达到和超过预算目标的部门和个人，企业应给予适当的奖励；而对于那些存在不足的环节，企业则应提供必要的培训和指导，帮助他们不断提升预算管理的意识和能力。具体来看，X 公司可以建立一个包含财务和非财务指标的综合考核体系。这种体系不仅要考量成本控制和利润目标的实现，还要包括客户满意度、市场占有率、员工满意度等非财务指标。X 公司还可以采用平衡计分卡的方法来实施预算考核。通过这种方法从财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度评估公司绩效，帮助公司更全面地理解和改善其预算管理。

　　四、结语

　　全面预算管理并非仅仅关乎数字与报表，它更是一家企业战略规划与执行的直观反映。从预算编制的战略导向，到预算执行的信息技术监督，再到与企业文化相结合的考核机制，每一环节都体现了企业对未来的规划与期望。随着市场环境的日益变化和科技的快速发展，科技企业必须意识到全面预算管理不仅是一项财务任务，更是一种战略规划和业务发展的重要工具。企业应当通过优化预算编制过程、加强执行阶段的监督以及建立有效的考核机制，使得其预算更加贴近实际需求，从而促进整体战略目标的实现。

　　参考文献：

　　[1] 姜晓会. 科技企业全面预算管理问题、现状及对策[J]. 财富时代,2022(10):71-73.

　　[2] 祝玉琴. 科技企业全面预算管理常见问题及对策思考[J]. 中国集体经济,2022(24):150-152.

　　[3] 潘晓萍. 科技企业全面预算管理中存在的常见问题及对策[J]. 纳税,2020,14(16):191-192.

　　[4] 修钧欣. 企业全面预算管理问题及其对策研究[J]. 中国集体经济,2023,(34):49-52.

　　[5] 黄丹. 业财融合角度下企业全面预算管理探讨[J]. 大众投资指南,2023,(23):149-151.

　　（编辑/ 王婷）