大数据时代企业税务管理与筹划应用研究

　　唐佳钰

　　（中国二十二冶集团有限公司江西分公司 江西南昌 330001）

　　【内容摘要】新经济形势下，我国企业面临的竞争逐渐激烈，税务管理筹划作为企业科学节税的措施，通过科学开展税务管理筹划可以有效提升企业经济效益，保证企业安定稳健运行，从而夯实企业基础，提升企业核心竞争力。但是，在大数据时代下，许多企业还存在沿用传统税务管理与筹划模式的现象，这为税务管理与纳税筹划带来了许多挑战，不仅加大了企业纳税成本，降低经济效益，还增加了企业违规违法的可能性。结合实际情况来看，主要体现在税务管理制度存在缺陷、缺乏高素质人才、不满足金税四期要求，纳税筹划面临数据分析能力不足、信息安全维护风险等挑战。基于此，本文提出大数据时代下企业税务管理与筹划应用优化路径，分别从税务管理与纳税筹划的角度出发，为企业税务管理与筹划应用研究提供参考。

　　【关键词】大数据时代；税务管理；税务筹划

　　随着国际贸易规模的扩大，受国内外先进税务管理理念影响，许多企业意识到传统税务管理与筹划已经无法满足当前的经营需求。故此，积极分析当前税务管理与纳税筹划面临的挑战，尤其在大数据时代下，为了提升税务管理与纳税筹划的有效性，应当充分利用大数据信息条件，推动企业税务管理和筹划的革新优化。通过研究大数据时代企业税务管理与筹划应用，可以明确当前税务管理和筹划面临的挑战，结合实际情况分析改革优化策略，从而帮助企业在合规合法的基础上提高经济效益，稳定健康成长。

　　一、大数据时代企业税务管理面临的挑战

　　目前，企业税务管理存在三大问题。首先，税务管理制度存在缺陷，单一依赖财务部门进行税务管理不仅效率低下，还增加了风险概率，并且风险发生后难以全面追查责任，这主要是因为企业税务管理制度不完善，如发票开具不规范导致的票据和纳税数据混乱。其次，高素质人才的匮乏，尤其在大数据时代，企业需要积极改革创新，应用信息化工具提升税务管理水平，但当前人才市场相对缺乏这类人才。最后，金税四期的新要求也给企业带来了新的挑战，企业在金税四期背景下暴露于多种涉税风险中，降低了风险把控能力，如果财务人员不熟悉金税四期系统和税收申报，就会给企业带来税务风险。因此，企业需要解决存在问题，以确保税务管理的有效性和合规性，促进企业的稳定发展。

　　二、大数据时代企业纳税筹划面临的挑战

　　（一）数据分析能力不够

　　在大数据时代下，数据面临着多样性、海量化的特点，以往企业所采用的纸质税务筹划资料已经无法适应企业发展的要求。因此企业应当积极从原始工作模式向现代化模式转变，然而实际工作中企业财务人员对于大数据观念相对缺乏，对于大数据的理解存在一定的偏差，很难及时正确地选择出适宜企业发展的筹划方案。这些问题导致了企业在面对大量纳税筹划信息时，无法将数据转化为有用的信息内容，不仅降低了企业的数据分析能力，还加大了税务风险。

　　（二）不确定性风险

　　信息化社会发展下，企业面临海量的数据内容，虽然通过新颖的技术手段可以推动提升企业的纳税筹划效率，但企业也需要面对大数据带来的不确定性风险。相较于传统企业业务工作模式，大数据除海量信息特点外，还有数据内容模糊、不规则等特点，在海量信息中获取企业所需数据对企业来讲是一项极大的挑战。通过合理的纳税筹划方案，可以减少企业面临的负担，加强纳税筹划控制。但是在当前税收环境中，企业面临的环境更加复杂，增加了企业面临风险的不确定性。

　　（三）政策风险

　　目前虽然国家针对企业制定并推行了系列的税收优惠政策，但是有很多企业对于税收优惠政策研究并不透彻，且对税收政策的重视性不足，因此无法充分享受国家相关的税收优惠政策。企业经营发展中，其研发费用直接关乎企业的创新能力，为充分地发挥出企业的技术优势，企业要积极地开展技术方面的创新活动。目前我国税收政策对高新技术研发等行业优惠扶持力度较大，所以企业应当积极创新，充分享受相关优惠政策。在大数据时代下，如果销售额度存在较大的波动，被税务机关评定成研发费用占比不合格企业，同时在开展税务筹划期间不能提供精准有效的数据，也会让企业面临纳税政策风险。要改善这些问题，还需要结合税务政策，加强纳税筹划力度，从而保证企业稳定运行。

　　（四）信息安全维护风险

　　信息安全管理是当前企业发展的关键内容，尤其对于技术创新能力强的高新企业来讲，如果企业的创新技术被泄露，将会危及企业发展生存。企业对信息存储和加密处理不到位，就会让企业面临这类问题，所以企业应当加强信息安全维护风险的重视，并做出相应措施。

　　三、大数据时代下企业税务管理与筹划应用的优化路径

　　（一）大数据时代下企业税务管理的优化路径1. 完善税务会计管理工作

　　大数据时代下，企业的数据处理不再停留于传统数据核算的层面上，而是包含了对数据的收集、整理、计算、分析、归类等多种处理环节，所以需要采用先进的信息化技术，完善税务会计管理工作。首先，在信息的收集环节中，应用信息化手段扩大信息的收集途径与方式，扩大数据收集规模。在信息收集方面，还要指派专业人员，通过增加企业内部各部门交流、问卷调查等方式，来保证数据的全面性与准确性。其次，在数据的计算和分析环节中，因财务数据特殊，所以应当科学控制误差，针对数据结果进行科学分析，并制定出真实、准确的报告，并对数据内容作出解释，制定严格的监督体系，在收集数据的过程中要保证数据来源和数据的真实性，从而建设完善的税务会计管理工作体系。

　　2. 注重税务人才队伍建设

　　对于企业来讲，税务的申报和处理是税务管理的基础，也是核心工作。面对大量复杂的税务信息内容，采用先进的技术才能提升信息处理效率，提高税务管理工作速度，并提升税务管理工作的质量。而提供先进技术支撑的重中之重，在于人才队伍建设。在建设人才队伍时，企业可以将人才队伍系统化地分为内外两种优化路径，对外需要积极吸纳复合型人才，要求人员具备高端数据处理技术，并处于不断学习和进步的状态，随时掌握大数据时代下的新颖技术；对内需要积极提升内部人员工作水平，加强人员教育培训，在提高现代化税务管理意识的同时，提升信息化工作技术水平。还要通过加强内外员工法律法规教育、建设考核机制等，来提升税务管理的规范性。通过内外兼修型人才队伍建设模式，可以有效帮助企业实现人才队伍的壮大、业务水平的提高，从而创造高效优质的税务管理工作。

　　3. 构建税务会计检查机制

　　税务管理会计工作包含的内容较多，主要工作内容在于增值税专用和普通等发票的保管、领购、登记等，编制税务报表，并做好税金及附加、应交税费等明细账的登记、核对等。因税务会计工作内容较为复杂，且税务与国家法规息息相关，单凭财务部门进行税务管理工作，且沿用传统的工作模式，难以保证税务管理的合法合规，存在一定的税务风险。所以，企业需要全面建立税务会计检查机制，通过加强票据管理、建立经济活动档案制度、设立内审人员等措施，维系企业发展稳定。在具体措施中，首先要求税务机关监管企业营改增后，纳税人要严格区分专票及普票，严格管理发票。尤其在金税四期系统运行后，企业不得出现为冲销成本而出现伪造业务发票、虚开发票的行为，如果企业出现此类行为，金税四期系统会迅速排查异常，例如系统经过增值税发票用量而统计出发票的数量变动，企业如果突然出现某一月份的发票增减，将会被系统发现并关注。建立经济活动管理制度。在当前的金税四期系统内，要求企业采用电子信息的方式上传数据，但是因为电子数据容易被修改，所以需要所有企业持有纸质资料，档案是企业重要的历史依据，在企业需要提供凭证或查找依据时，需要随时翻阅，所以非常重要。

　　（二）大数据时代下企业纳税筹划的优化路径

　　1. 健全企业纳税筹划体系

　　首先，做好企业纳税信息收集工作。具体内容包含纳税筹划目标制定、企业经营情况及财务状况、企业内控体系以及税收政策等等。其次，企业需要在全面掌控信息的基础之上，让各个部门加强协作，共同制定出科学、可行的纳税筹划方案，全面、系统分析企业经营发展过程中可能存在的涉税问题，比如，税务活动和税费差异等等，然后及时地向当地的有关税务部门进行咨询，结合具体实际情况，制定出多个纳税筹划方案。最后，企业要明确纳税筹划风险问题，以此为基础，对各项纳税筹划方案实行科学评估与分析，提升方案的实用性与合法性，满足企业当前经营特点与经营需求，从而建设完善的企业纳税筹划体系。

　　2. 建立动态纳税筹划风险防控机制

　　动态纳税筹划风险防控机制包含了内外部动态化信息沟通、管理，以及税务机关联系等内容。在实际工作中，因为税务风险存在于企业经营工作所有环节中，所以内部各部门应当积极与财务部门联系，并将税务相关资料主动提交给财务部门，充分发挥各部门辅助作用，建设全面内部税务管理。而财务部门要根据其他部门不定期提供的涉税信息制定动态化风险防控机制，保证税务筹划风险防控的有效性。对于企业外部，要加强与其他企业及政府之间的信息交流，全面了解政府的政策变化，合理运用政策优惠，达到节税减税的目的。在与其他企业沟通交流中，建立长期沟通关系，便于随时获取经济市场动态信息，及时建立税务筹划风险防控机制。

　　3. 构建信息安全保障体系

　　在大数据时代下，信息化已经成为纳税筹划的重要工作手段，随之而来的是信息安全的风险。对企业来讲，建设纳税筹划的信息安全保障属于信息安全的核心目的，具有复杂性、系统化等特点，不仅需要建设安全管理制度，还要建设安全保障机制。在筹划管理期间，企业要结合自身业务特点，加强信息技术平台建设，解决信息模糊、失真等问题，建设风险防控机制，在满足信息共享的基础上，维护信息安全。企业可以通过等级授权制度建设，将纳税筹划包含的信息内容明确分类，将信息系统的访问权限控制在安全范围内，借助信息分类，还能实现对涉税信息的安全加密处理，有效隔绝不法行为的攻击侵犯，提升信息安全性，从而有效发挥信息化作用。

　　结束语

　　大数据时代下，企业的税务管理与筹划需要全面应用信息化建设，才能符合经济发展趋势，在合规合法的基础上提升经济效益，实现发展壮大。结合目前企业税务管理与筹划现状来看，大数据时代的到来，让企业面临更多的挑战，例如税务管理方面的制度缺陷、高素质人才匮乏、税务筹划方面的数据分析能力不足、信息安全维护风险等等。要改善当前现状，企业必须在税务工作中积极改革优化。本文从税务管理、税务筹划两方面，提出完善会计管理工作、构建信息安全保障等多种优化路径，便于企业税务管理及筹划改革创新，为企业经营发展提供保障。

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　　（编辑/ 王婷）