国有建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探究

　　游涛（中铁二局集团有限公司）

　　摘要：资金管理是企业经营管理的核心环节，资金管理水平与企业的经济效益密切相关。当前，部分国有建筑施工企业在建设项目资金管理方面仍存在一些问题，如资金紧张、回款不理想等。在市场竞争日趋激烈的背景下，国有建筑施工企业必须积极应对挑战，采取多种措施，不断加强财务管理体系建设及对资金的管理和使用，确保资金在合理区间内稳定流动，提升国有建筑施工企业的核心竞争力，提高其经济效益。基于此，本文主要分析了国有建筑施工企业资金管理方面存在的问题，并提出了一些资金管理方面的优化措施。

　　关键词：国有建筑施工企业；资金管理；问题；对策

　　中图分类号：F275.1 文献标识码：A

　　当前，建筑企业的市场竞争越来越激烈，尤其是国有建筑施工企业，其工作任务重、时间紧、员工多，责任也更重大，肩负着国民经济责任和社会责任。对于国有建筑施工企业来说，保持企业的稳定发展是非常关键和重要的。无论是开发企业，还是政府平台企业，对建筑施工企业融资能力的要求都比较高。若企业资金周转困难，则可能发生金融危机，引发不可预测的舆情风险；对于国有建筑施工企业来说，企业资金周转困难更会给其带来致命的打击。因此，加强对资金的统筹规划与安全管理，即提高国有建筑施工企业的资金管理与风险控制能力是非常重要的。

　　一、国有建筑施工企业的资金流转特点

　　第一，国有建筑施工企业的施工产品具有单件性特征，每个项目都具备独特的形式、结构和质量要求，这使每个项目都要采用独特的施工方法和组织，同时，相应的资金流转程序和管理方法也有所不同[1]。即使面对相同的项目，由于地质、地形、气候等自然条件的差异，施工方法和运输、设备供应等需求也会有所不同，这使资金需求及其管理方式也存在差异。因此，不同项目的资金管理虽然存在共性，但也具有显著的差异性，国有建筑施工企业具备灵活应对的能力，可以适应各种复杂多变的环境，确保项目的顺利进行。

　　第二，国有建筑施工企业的施工项目分布广泛，具有分散性特点。根据建设单位的要求，国有建筑施工企业承接的项目必须在指定的地点进行施工。由于项目分散在不同的地方，为了满足建设单位的需求以及便于在施工项目所在地缴纳税款，国有建筑施工企业可能会在不同的施工地点开设资金账户，资金账户存在多且分散的特点，增加了管理的难度。

　　第三，建筑工程大多在露天环境下进行，施工过程受气候等自然因素的影响较大。由于自然因素对项目进度和施工设备等造成的损耗存在不确定性，相应的资金需求量和需求时间也具有一定的不确定性，这给资金预算管理带来了不小的挑战。为了确保国有建筑施工企业的顺利运营，资金预算管理需要充分考虑这些因素，制定更为合理和有效的资金使用计划。

　　二、国有建筑施工企业加强资金管理的重要性

　　（一）提高企业的运营能力和可持续发展能力

　　在市场竞争中，基于行业特点，国有建筑施工企业本身会存在一定的高风险。为了化解这些风险，企业需要加强内部管理，提高信息识别能力，从而转危为机，提高市场竞争力，实现可持续发展。任何企业都要重视资金运营，资金管理是企业资金运营的直接体现。如果资金管理不善，不仅会导致投资项目无法按合同履行，引发法律诉讼的风险，在更严重的情况下，还可能会影响企业的声誉和正常运营，甚至导致企业破产。为避免出现上述风险，实现自身的可持续发展，国有建筑施工企业应加强资金管理，企业内部的财务人员不能局限于传统的账务处理工作，还需要更加积极主动地参与业财融合，深入了解工程项目的进度和市场状况，为企业提供业务支持。通过这种方式，国有建筑施工企业可以有效提高企业的运营能力和可持续发展能力。

　　（二）优化财务资源配置和降低资金风险

　　企业在规划长远战略和设定经营目标时，除了需要对业务板块进行调整、扩大业务规模、强化内部控制和人力资源管理外，还应将资金管理置于至关重要的位置。资金管理是确保企业资金供应、实现战略目标的关键环节。根据自身的实际情况，国有建筑施工企业结合长期和近期的经营目标，对投资计划、融资计划和资金收支计划进行全面的预测和分析，这有利于资金的有效利用和企业的稳健发展。为了降低资金风险并保障资金到期还款周转，国有建筑施工企业通过年度投融资计划和资金收支计划进行季度和月度分解，合理预测资金需求；对业务新增资金需求进行储备，以确保业务的顺利开展。在预测、运用、分析和风险管理等多个维度上，国有建筑施工企业实现了科学、高效和智能化地管控企业资金，优化了财务资源配置。通过对资金动态变化过程的全面监控，合理配置资金，国有建筑施工企业有效降低了资金风险。

　　三、国有建筑施工企业在资金管理过程中存在的问题

　　（一）资金管理意识有待提高，资金预算计划性有待增强

　　国有建筑施工企业在业务承接和安全管理方面投入较多关注，在项目施工过程中更加注重施工进度、质量、预算以及采购环节的管理。在成本管理方面，国有建筑施工企业会采取一系列措施来降低成本，以确保企业的经济效益。但是，部分国有建筑施工企业的资金管理意识有待提高，存在对企业资金进行流水账式的记录、财务人员被简单地视为记账员等问题。同时，部分国有建筑施工企业领导层比较重视预算部和成本控制部，对资金的理解存在片面性。在这种情况下，部分国有建筑施工企业资金预算的计划性有待增强的问题突出。资金预算的计划性有待增强的原因主要有两个：一方面，发包方未能按照进度按时付款，导致资金流动出现不确定性；另一方面，受市场因素（如材料、设备、人工费用）等的影响。在制定资金预算计划的过程中，部分国有建筑施工企业对实际情况的认知有待深化，没有从全局角度进行统筹安排，导致计划的执行力不足，无法达到预期的效果。

　　（二）筹资可能存在风险

　　一方面，与其他公司相比，国有建筑施工企业在筹资方面存在一些优势。例如，在获取银行贷款后，如果必要资料齐全，国有建筑施工企业就可以在相对较短的时间内进行股票发行或债券融资等操作。但是，资金的过度积累可能会导致部分国有建筑施工企业资本运营出现困难，进而引发债务危机。另一方面，在日常经营运作中，向商业银行融资是国有企业常见的融资手段，这有可能会导致部分国有企业的资产负债率偏高。若国有建筑施工企业在贷款期限内无法实现盈利，将可能引发资金链断裂，进而影响企业的正常运营。

　　（三）可能出现垫付资金风险

　　除了预付款项，工程建设的合同中通常会明确规定，施工单位需要按照当月工程计量总额的70%至80%向建设单位收取进度款；在竣工验收和结算完毕后，要按照合同规定收取工程款（合同造价的95%至97%），剩余的3%至5%将作为质保金在质保期满后收取。施工单位对材料供应商和劳务公司的支付比例通常会控制在当期供货总额的80%至85%；对于劳务工资，则按照80%至90%的比例进行计算。对供应商的付款比例高于向建设单位收取的进度款比例，并且在时间上，通常早于施工单位规定的收款时间节点。这会导致施工单位不得不先行垫付工程项目的成本款项。一旦项目的毛利较低或最终出现亏损，垫付的资金将会覆盖整个项目建设周期，进而对施工单位其他项目的资金运营工作造成不良的连锁效应。

　　四、国有建筑施工企业加强资金管理的对策

　　（一）提高全员资金管理意识，建立健全的资金管理制度

　　为提高员工的资金管理水平，国有建筑施工企业应先提高管理层对现金为王、以收定支理念的认知水平，并确保这一理念贯穿项目管理的关键岗位[2]。管理层应达成共识，深入分析经营活动中所面临的资金问题，并通过全员定期培训，普及基本的财务知识，提高财务资金管理的意识。此外，国有建筑施工企业应以资金管理为核心，因为资金管理与各部门都有密切的联系，各部门之间应加强配合，保持沟通顺畅。在项目管理中，资金管理应贯穿始终，从招投标、施工、结算到收款等各个环节，提高项目的承接质量，优化过程资金结算流程，并加大清欠催收力度。这样的管理方式将有助于保障国有建筑施工企业的经济效益，实现可持续发展。

　　国有建筑施工企业应建立健全的资金管理制度，并保持其科学性和先进性，对资金管理流程进行持续优化，以确保资金运作的高效性和规范性。在项目管理中，关键岗位人员需要深入参与计划制定，以确保计划的完整性和准确性，全面掌握项目的实际情况，深入了解建设方的产值、资金审批流程、资金状况以及下个月的施工进度。企业的资金部门要向全体员工宣讲资金计划相关表格的填写及报送要求，促使企业建立长期的计划报送机制，加强对计划的执行、回收及支出情况的总结分析，以确保资金管理的准确性和有效性，通过及时发现和纠正偏差，避免潜在的问题，确保资金的安全和有效利用。

　　（二）优化融资结构，拓宽融资渠道

　　优化融资结构、降低成本、提高效益，是国有建筑施工企业在资金管理方面面临的重要问题。一方面，在过去的融资管理中，部分国有建筑施工企业面临支付单位众多、金额大小不一、支付频繁等问题。另一方面，融资贷的办理流程相对简单快捷，但其贷款期限较为固定，且融资成本相对较高。相较之下，银票、信用证、云信、E信通等产品具备更高的灵活性，且融资成本更低。为进一步优化融资结构，国有建筑施工企业需要加大与银行、信托、保理、融资租赁等金融机构的合作力度，拓宽融资渠道，扩大融资储备，灵活运用流贷、银票、供应链票据等多种产品组合模式，以满足企业多样化的融资需求[3]。在票据量较大的情况下，建议建立票据池以优化票据管理，并实现大额票据兑换为小额票据的功能。但是，使用票据池需要向银行提供相关资料，供应商也可能对账户提出要求。尽管如此，如果比较成本的话，使用票据池仍值得推广。通过引入反向保理业务，国有建筑施工企业可以解决应付账款的支付问题，并延长支付期限。融资能力的提高对承接重大项目具有积极作用。在新的工程承包模式下，如政府和社会资本合作（PPP）、设计采购施工（EPC）、片区开发等市场，投融资资金运作已经开始涉足大型工程项目前期的重要阶段。因此，提升融资能力，有助于国有建筑施工企业更好地参与市场竞争并推动项目的顺利实施。

　　（三）建立完善的应收账款清收制度，加快应收账款的清理速度

　　国有建筑施工企业应从项目源头上进行严格把控，高度重视合同管理工作，并注重维护契约精神。为了防范财务风险，国有建筑施工企业应建立完善的应收账款清收制度，以确保企业的经济利益不受损失。为确保款项能够及时回收，国有建筑施工企业可以设立专门的催收清欠部门，明确责任分工，确保每项任务都有专人负责。同时，制定详尽的催收防欠实施方案，按月召开相关会议，通报工作进展，以便及时发现问题并采取应对措施。针对未按期回收的款项，分析逾期原因，并制定针对性的清欠措施，以最大限度地减少坏账风险。企业内部管理必须确保责、权、利相统一[4]。对于应收账款的清收问题，国有建筑施工企业需要将与之相关责任人的利益紧密关联，建立一套完善的机制，即应收账款清收奖励机制、应收账款回收的责任追究机制及相应的处罚机制，提高应收账款的回收率。

　　为确保应收账款的日常管理工作做到位，国有建筑施工企业要加大催收力度，保障企业的经济利益。国有建筑施工企业的财务部门在处理应收账款时，需要细致分析其金额、账龄以及增减变动情况，定期向业主寄送对账单，对账单需要经双方确认无误并签章，以此作为有效的对账依据，一旦发现差错，应及时处理，以保障债权实现的连续性、有效性和可追溯性。针对不同类别的应收账款，国有建筑施工企业应采取不同的策略进行催收[5]。必要时，国有建筑施工企业应采取有针对性的停建、缓建措施或运用法律手段，如诉讼等，以防范风险并保障企业的合法权益。

　　五、结语

　　综上所述，在激烈的市场竞争中，国有建筑施工企业若想获得生存与发展，就必须充分认识到资金管理的重要性，只有通过高效的企业资金管理，才能推动企业高质量发展，确保短期利润的稳步提升和长期资本的有效增长，并为企业创造更多的价值，保证国有建筑施工企业在激烈的竞争市场中立足并实现可持续发展。

　　参考文献

　　[1]郑洁.国有建筑施工企业资金集中管理：YH集团“现金池”模式的研究[D].北京:首都经济贸易大学,2018.

　　[2]程迎胜.国有建筑施工企业资金集中管理优化研究：以 A建筑企业为例[J].大众商务,2021(4):146-147.

　　[3]刘翠,杜存娇.建筑施工企业“两金”管控模式探讨：以某国有企业为例[J].中国总会计师,2023(8):122-125.

　　[4]王跃.业财融合下国有建筑施工企业税务风险管控研究[J]. 大众投资指南,2022(20):61-64.

　　[5]陆晓峰.建筑施工企业营运资金管理存在的问题及策略[J]. 投资与合作,2023(2):145-147.

　　作者简介：游涛（1987—），男，本科，中级会计师，研究方向为财务管理。