“业财税融合”模式下集团数电发票系统应用和创新

　　李艳艳 张雨思

　　（化学工业出版社有限公司）

　　【摘要】随着大数据时代的到来和数电发票在全国范围内的推广实施，集团的财税工作面临着从“以票治税”到“以数治税”的巨大变革。为了实现业财税一体化，集团积极响应数电发票试点单位的时代要求，全面上线数字电子发票。在很大程度上简化了人工操作步骤，推动了开票数据的自动交互同步，进一步通过数字化转型对集团税务管理模式进行创新。文章从传统税务管理模式的现状入手，对集团数电发票平台的应用和创新进行探讨与研究，提出了实际操作中出现的问题及解决措施，并与会计档案电子化相结合，为集团进一步优化税务管理模式、促进发票信息化、无纸化发展提供技术支持。

　　【关键词】数电发票；业财税融合；数字化转型；应用与创新

　　【中图分类号】F275

　　一、传统发票开具模式的情况分析

　　随着数电发票的全面上线和税务管理的数智化升级，传统发票管理模式已不能适应出版行业的发展要求，主要表现在以下五个方面：

　　（一）税控系统的局限性和不稳定性

　　由于税控系统的限制，传统的开票流程需要在系统模板中手工复制粘贴，操作复杂且重复，效率较低。开票限额的问题，致使一笔业务需手工开具多张相同金额的发票，流程重复且效率低下。虽然部分企业已使用批量开票软件，但仍需相关人员核对整理，难免会造成业务内容疏漏。此外，集团用户平台和开票公司的税控盘较多，需多台电脑和打印机共同配合，不便于统一管理，当税控系统故障时，会出现上传发票不及时或滞后延迟等现象，极大降低了工作效率和质量。

　　（二）发票真实性和合规性问题

　　纸质发票的防伪，需要人工核实查验印章是否齐全，是否存在夹带、毁损等痕迹，每张发票需要在税务局查验系统上进行检验，以便有效地确保入账发票的真实性。鉴别纸质发票的“真伪”，需耗费大量人力、物力。

　　（三）传统发票传递效率与效益

　　传统纸质发票会消耗大量的纸张和印刷材料，对环境造成一定影响。此外，由于纸质发票的传递是通过现场交付或快递等方式获取，客户无法及时获取发票，财务存储和传递的不便性易造成发票丢失和毁损，增加了票据传递成本，影响了客户满意度。

　　（四）传统发票档案管理

　　随着信息技术的发展，传统纸质档案管理模式已不再适应集团电子档案管理需求，传统管理模式不仅手工归档过程复杂，管理费用和人员维护也需要耗费大量人力物力，档案存储占用空间较大，历史档案运输成本高。此外，随着业务量的不断增加，档案规模也将逐渐扩大，查阅和整理的不便给会计人员造成一定困扰。由于缺乏统一电子会计档案的支撑，为后续财务查询借阅和外部审计等工作带来重大挑战。

　　（五）传统开票模式风险

　　传统发票开具会出现断号问题，税务机关要求把断号后的发票全部作废，不仅限制发票的申领数量，还对企业征信和客户体验感造成严重影响；传统税务管理效率不高，票据经手人员较多，需要多个岗位复核和手工申报，管理链条较为复杂，易导致发票混淆和信息滞后等情况。

　　二、数电发票平台的应用与维护

　　（一）数电发票的应用

　　数电发票是一种去介质、去版式的全新电子发票，与纸质票具有相同的法律效力。它将发票信息全部生成可采集的结构化数据，集合成数电票类型，实现全国统一赋码和自动定向交付。取消税控设备和最高开票限额的限制，具有无需领用、开票便捷、节约资源、信息集成等优点，不仅适应国家数字化转型的要求，也为集团数智化税务平台的搭建提供了保障。

　　数电发票的接收和自动校验交付在很大程度上简化了开票流程，发票开具成功后，系统默认将全面数电票自动交付至购买方税务数字账户。收到数电发票进行校验的同时, 可以进一步提取数电发票的开票内容并反馈至业财融合平台。在业财融合平台, 将发票信息与业务信息进行对比, 严格管控财务稽核风险，加强集团财税管理。此外，数电发票和其他自动开票服务平台的无缝衔接，也为集团的发票管理提供了便利。

　　（二）数电发票的优势

　　1. 发票全面数字化极大地提高了集团财务的开票效率，开票人员可以通过电子税务局开票平台快速生成数电发票，无需实时关注发票库存情况。

　　2. 数电发票平台也不再办理票种核定事项，税务机关根据纳税人风险程度、纳税信用级别和实际经营情况等因素确定企业的发票金额额度，即在可用发票额度中按需开票且无金额限制，很大程度减少了开票的重复性工作。

　　3. 数电票取消了发票清单，若一张发票需要开具多条明细时，可批量导入发票项目信息，所有明细可开具在一张发票中，发票内容更加直观清晰。税务人员也无需领购发票，不仅可以节约管理成本，还有助于实现集团绿色、可持续发展的目标。

　　4. 数字化发票的检索、存储和传递更加便利，减少了因纸质发票丢失或破损而带来的问题。数电票的上线使得集团的财务管理更加精细化，开票信息集成，可随时查看发票开具和收取信息，对账更加便利，有效推动集团数字化转型。政府监管部门也可以实时监控企业的开票行为，提升税收管理效能。

　　5. 信息防伪与数据合规。数电发票平台能够智能授信赋予，自动检索收款方信息，自动生成的发票数据也更加准确，避免了人工录入错误。数字化发票通常具备防伪功能，可以通过数字签名、加密等手段有效防止伪造和篡改，提升集团纳税信用。此外，发票数据的真实性和完整性有助于提升企业的合规性，避免违规行为。在税收优惠政策和财务审计中，数电发票也更容易被接受和审查。

　　三、数电发票推进会计档案电子化进程

　　（一）全面数电票的收集和归档

　　根据《电子会计档案管理规范》的要求，使用数电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。集团若需要以数电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》第四条的规定，同时保存数电发票电子件，即财务人员必须收集电子发票的原文档。对于电子发票的归档问题，集团可以通过对接发票平台和业务管理系统，利用自动识别和人工智能技术将会计档案与各个经济业务匹配，搭建会计档案票据采集模块，以实现档案的自动审核和归档；集团可采用先进的数据存储和管理技术，如物联网、云计算、人工智能、区块链等提高数据存储和管理效率，使电子会计档案管理系统具有采集、归档、保管、利用与销毁等功能，为电子会计档案的上线和管理提供完善的信息系统支持，以提高集团整体的会计信息化水平。

　　（二）实现“业财档”互联，推进票据档案电子化管理

　　集团应充分利用现代信息技术，大力推动企业的会计职能拓展和“业财档”融合，增强会计数据以助力企业的高质量发展。根据《电子会计档案管理规范》的要求，集团应大力推行建设嵌入式电子会计档案管理信息系统，即无需单独建设电子会计档案系统，通过在业务系统和会计核算系统中设计电子会计档案管理功能模块，利用自动识别和扫描技术采集数据信息，并设置自动收票技术、以实现电子会计档案的管理与应用。集团需要依托出版行业财务核算系统建立集成票据中心，将财务核算系统、每刻报销系统和电子会计档案系统互联后，已完成支付的报销单可自动归档至电子发票文件中心，同时与记账凭证进行关联，以实现票据档案的电子化管理。通过会计信息化的改革与创新，逐步优化业务流程和财务管理模式，建立健全适应数字发展要求的会计信息化体系。

　　四、数电发票与“业财税融合”的再创造与应用

　　业财税融合与数电发票紧密相关，共同推动企业集团数字化转型。业财税融合强调业务、财务和税务的整合，以实现数据共享、业务流程优化和决策判断。数电发票作为业财税融合的关键组成部分，提供了全面数字化的发票解决方案，简化了发票管理流程，推进了智税管理进程。

　　( 一) 数电发票推进“业财税融合”流程再造

　　为提高出版业务的监管效率，降低财务管理成本，集团推进财务共享模式的转型升级，通过对财务内部现有流程的再造，实现开票模式的自动化与标准化。伴随数电发票的全面推进，“税企互联”平台的建立为集团对自身涉税财务流程的再造提供了机会，提高了财务开票流程的自动化程度，并为管理决策提供相关数据支撑。为了实现编辑系统、发票平台和业务系统的高度融合，集团构建了发票集成服务平台，并与编辑系统、发行专家进行对接，打通了票据与收入、业务系统与后端税局的连接，进一步推进企业发票管理的自动化模式。在资助出版模块，业务人员需在编辑系统认款并标记到发票，形成已到款开票申请单，财务收到单据后确认到款，即可自动对接至发票服务平台，财务人员审核并确认无误后电子发票可自动生成版式文件并通过邮箱、手机等方式推送至受票人邮箱，即完成开票。

　　在集团的发行业务模块，对于零售环节，销售人员会根据客户的签收情况，对相关业务订单的开票需求进行核对和校验，同时百旺云接口与税务局端交互开票信息，自动核验开票资格和授信额度等条件，核验完成后自动赋码并实时开具相应发票；对于批销环节，业务系统将开票需求推送至发票服务平台后进行批量开票。所有开票订单经财务人员审核无误后，批量开具并自动交付至购买方邮箱。在开票完成后，百望云平台会将发票下载链接反写至发票服务平台的发票申请界面，以实现销售开票业务的闭环管理。

　　（二）数电发票提高“业财税融合”应用效率

　　数电发票为业财税融合规范了基础数据、打通业务场景流程，提高了业财税融合的应用效率和数据共享水平。在智能化的税务管理模式推动下，集团依托数字发票管理平台进一步推进了业财融合管理。集团内部的出版管理系统、每刻报销系统、携程商旅平台、用友财务系统与外部的发票服务平台、数字化电子税务局进行对接，形成票税的“数据库”。业务端实现了销售合同管理、采购合同管理、自动开票系统、费控报销系统等发票业务的自动化与数字化，税务端从进项发票管理、纳税申报发票到财务系统中自动提取涉税信息、税费数据自动提取与申报，助力集团实现财税数字化管理的转型升级与优化。企业税务管理数智化转型的目标是实现合规遵从、风险可控、提质增效，这需要企业构建规范的涉税数据管理体系，并实现业财税档的深度融合。业财税融合与数电发票的结合为企业提供了一个高效、透明、数字化的税务管理平台，有助于企业提升运营效率、降低税务风险，并实现可持续发展。

　　（三）数电发票与“业财税融合”共促数字化转型

　　数电发票平台是集团数字化转型的一部分，不仅有利于集团内部的技术更新，促进了财务与业务之间数据传递的连贯性和准确性，还有助于提升财务管理整体的信息化水平，解决了公司层与项目层之间开票受票信息不对称问题，为管理者提供更多数据支持。通过对发票数据进行分析，财务人员可以了解销售趋势、客户偏好等信息，从而做出更有针对性的决策，优化营销策略，以更好地适应数字化时代的经济发展。实现“业财档”互联，推进票据档案电子化管理。

　　数电发票的全面电子化特性为集团构建起业财税信息的全链路闭环，搭建了业财税进一步融合的场景，建立了内部管理信息的发票池数据中心，结构化业务端来源的每张票据信息，实现了业务、财务、税务跨系统应用和联查。数电发票的推广促使集团在税务管理层面上朝着“业财税一体化”和“业财税档电子化”等方向进行数字化转型。

　　主要参考文献：

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　　[2] 陈伟、王子怡. 电子会计档案与数字化审计：机遇、风险于发展对策[J]．中国注册会计师，2023(12)．

　　[3] 胡佳鑫．财务共享模式下业财融合发展研究[J]．合作经济与科技，2021(11)．

　　[4] 卢少敏.“全电发票”趋势下财务管理将面临的挑战于应对策略[J]. 财富生活，2022(20).

　　[5] 李克健. 全电发票在财务共享中的运用[J]. 国际商务财会,2022(16).

　　责编：杨雪