数字化转型对企业会计流程的影响——以Y 企业为例

　　刘炳琪

　　（延边大学）

　　【摘要】文章通过Y 企业的数字化转型案例，分析了数字化技术在会计流程中的应用效果及其对财务管理的影响。阐述了Y 企业通过采用财务共享平台、业财一体化系统以及机器人流程自动化（RPA）技术，成功提升了会计流程的效率与成本控制能力，并强化了内部控制和风险管理。然而，平台统一性不足、跨部门协作及数据安全等问题在转型过程中仍需关注。文章为企业制定财务数字化战略、优化流程、提升核心竞争力提供了可行性参考。

　　【关键词】数字化转型；企业会计；流程优化

　　【中图分类号】F235.19

　　一、引言

　　在数字时代，数字生产力的快速发展改变了企业传统的业务模式和价值体系[1]，企业会计流程的数字化转型，已成为应对全球化竞争和提升内部管理效率的关键方向。传统会计流程存在人工核算、数据分散和高成本问题，已无法满足实时性、准确性及信息整合的现代标准。数字化技术的广泛应用，不仅推动了会计信息系统的自动化升级，还提供了会计流程更高效的智能决策支持功能。基于此，本文选取Y 企业作为案例对象，深入分析其数字化转型路径，以探讨数字化技术在提升流程效率、财务数据集成以及实现业财一体化中的具体应用和成效。并为企业在构建财务数字化战略、推动流程再造、强化内部控制等方面提供了指引，助力其增强核心竞争力，实现可持续发展。

　　二、案例背景

　　Y 企业作为国内乳制品行业的领军企业，凭借其复杂的供应链和庞大的财务数据量，成为财务数字化转型的典型案例。转型前，Y 企业沿用传统会计流程，各分支机构独立核算，数据分散，形成了信息孤岛效应，难以满足集团化的信息整合需求。此外，人工核算流程冗长，审核和控制滞后，难以及时响应决策需求。Y 企业通过财务共享平台等数字化工具推动转型，旨在降低成本、提升效率，以应对数字经济挑战及政策的多重压力。转型的主要目标在于优化会计流程，提升数据整合能力，强化内部控制和风险管理，实现业财一体化，从而为管理层提供高效、实时的数据支持。

　　三、数字化转型对会计流程的影响

　　（一）会计流程的再造与优化

　　通过实时数据采集、智能化财务分析、自动化审批工作流程等手段，数字化转型为集团企业提供了财务管理的全新视角[2]。Y 企业实施了深入的数字化转型，对会计流程进行了深度再造与优化。通过引入机器人流程自动化（RPA）技术，Y 企业将高重复、劳动密集的手工核算和审核任务实现自动化，从而显著降低了对人力资源的依赖，提升了工作效率和准确性。企业构建了财务共享平台，整合了跨部门信息，打破了信息孤岛效应。该平台通过规范化的数据管理，实现了不同部门财务信息的集中和统一，大幅提升了数据的实时性和透明性，为全面财务分析提供支持。Y 企业整合大数据分析能力，实施了一套基于财务数据的实时决策支持系统，使管理层在预算制定和风险评估中能够更为精准地掌握财务状况。财务职能已从传统的会计核算转向战略支持，在管理决策过程中扮演了更加重要的角色。

　　（二）成本控制与效率提升

　　Y 企业通过会计流程数字化转型，显著降低了运营成本，同时提升了整体工作效率。自动化技术的应用使得重复性会计操作由智能系统执行，从而减少了人力资源成本，降低了人为错误的发生率。通过构建财务共享服务中心，集中管理分散的会计职能，优化了流程并降低了跨部门沟通的资源消耗。转型后，单据审核和处理时间大幅缩短，自动化审核机制使处理时间减少了30% 以上，人工审核比例也降低了50%。这使得员工能够将注意力集中在更高价值的管理决策上。财务转型的成效表明，自动化与集中化策略有效地控制了成本，并显著提升了效率，为未来智能化财务管理奠定了坚实基础。

　　（三）内控及风险管理的强化

　　在数字化转型过程中，Y 企业增强了内部控制与风险管理能力，构建了高效的财务监控体系，涵盖财务核算、资金流动及数据变动，实现了异常交易的实时识别和预警。系统具备在异常出现时自动生成警报的功能，能够及时通知管理层采取措施，有效减少财务欺诈和操作风险。在信息安全方面，Y 企业实施了数据加密、分级访问控制和身份验证等多层次保护策略，以确保财务数据的安全性。通过权限管理限制数据访问，有效避免了未经授权的信息泄露。企业建立了定期审查机制，不断更新安全策略，确保财务信息处理的安全性和稳定性，为数字化转型提供了坚实的内控保障。

　　四、案例分析：数字化转型的具体影响

　　（一）共享服务中心的建设

　　Y 企业在财务数字化转型过程中，构建了以共享服务中心（FSSC）为核心的财务集中管理模式，高效整合了集团各子公司和部门的会计流程。该中心由运营管理、资金结算和会计核算三部分构成，通过设立不同业务和管理岗位，实现了会计服务的流程化和标准化。在启动阶段，Y 企业投入资源对流程进行分级优化，集中管理重复性业务流程，如费用报销、资金结算和税务管理等。财务日常事务在各子公司中实现统一处理，借助集中核算系统，完成跨区域业务数据的实时整合。这一举措打破了部门和地域的限制，提升了信息流通效率。运营过程中，共享中心利用自动化账单审核、智能稽查等技术手段，减少人工干预，实现了财务报表和业务报告的快速生成，不仅提高了财务数据的清晰度和准确性，还增强了财务信息的透明性。

　　（二）业务与财务的融合实践

　　数字化转型中流程再造的核心是将财务与业务流程有效融合，确保数据双向传输和信息透明[3]。Y 企业在数字化转型过程中，导入了“业财一体化”系统，通过构建数据接口，实现了财务系统与业务流程的深度融合。该系统基于实时数据交互，确保业务与财务信息同步更新，从而保证每项业务活动的财务数据能够实时反映。财务与采购系统的集成使采购订单和发票数据自动记录至会计科目，有效消除了人工操作和重复录入的环节。销售部门在录入销售订单时，系统自动生成相应的财务记录，实现销售收入与应收账款的实时同步，为决策层提供精准、即时的资金流动数据。该系统还融入了预算控制和审批机制，所有费用支出在发生前均需通过财务部门的预算审核和授权，以确保业务部门支出符合企业整体财务战略。通过业务与财务的融合，财务部门由传统核算职能转向预算管理与资金监控，深度参与日常运营，推动资源配置的优化。

　　（三）智能系统开发与优化

　　在信息化技术影响下，企业管理部门的职能触角已经逐步延伸到生产、销售等环节的最前沿[4]。为推动财务共享服务和业财整合战略的实施，Y 企业投入资金部署了SAP ERP 系统，并针对特定业务需求进行定制化开发。该ERP系统整合了从采购到支付、订单到收款以及总账和报表等核心财务模块，同时融入OpenText 电子回单系统，实现全流程的无纸化处理。为解决ERP 系统在特定业务领域的局限性，Y 企业与金蝶合作开发了自动化程度更高的发票管理和合同审批系统，提升了每月大量财务票据和合同处理的效率。在实际操作中，系统将重复性操作实现自动化，显著减少了会计人员的手动工作量。以发票管理为例，过去财务部门每月需耗费大量时间手工处理成千上万张发票，如今通过系统自动录入、校验和分类功能，效率提升超过70%，显著减少了人工失误，同时财务数据更加标准化和一致。

　　（四）员工效能提升与结构调整

　　数字化转型后，Y 企业的财务职能逐渐从传统核算转向管理和分析型，使员工工作效率显著提高。以共享服务中心为例，Y 企业通过流程优化和自动化技术，实现了“减员增效”的目标。员工工时缩短了35%，但财务处理更加高效，工作职责从基础数据输入和校对拓展至预算管理、成本核算和业绩评估等分析性任务。在此背景下，财务人员将更多时间投入到高价值的管理活动中。此外，通过绩效管理系统，Y 企业能够实时监测共享中心员工的生产力和服务质量，客户满意度连续三年保持在85% 以上。研究表明，财务人员对数字化工具的使用积极性显著提高，通过培训和绩效反馈机制，他们的责任感和创新意识得以增强，这推动了团队持续改进工作流程，提高了整体工作效率。

　　五、数字化转型中的挑战与对策

　　（一）平台统一性不足

　　在Y 企业数字化转型进程中，平台统一性不足、部门协作难度大、初始成本压力和数据安全风险构成了主要挑战。各分支机构因业务需求不同，选择了各自的信息系统，系统差异性影响了财务共享中心的数据整合及信息流转效率。为应对这一挑战，企业需要制定统一的信息技术规范，明确数据交换和系统互联的标准，并构建完备的IT 支持体系，确保各部门在统一平台上高效协作。

　　（二）跨部门协调难度

　　跨部门协作和沟通的复杂度显著增加。财务与业务部门的整合提高了沟通频率和信息一致性要求，单独部门的操作和流程难以实现无缝对接。因此，集团可通过持续的沟通机制，如跨部门月度会议和专项业务协作会，确保信息对称。协作效率的提升可通过激励机制促进员工参与，并定期安排培训，使财务和业务部门更熟悉彼此流程。

　　（三）高昂的初始投入与风险

　　数字化改造初期成本较高，尤其在技术引入和系统升级方面，给企业带来短期财务压力。为降低经济风险，Y 企业在转型前进行了全面的可行性分析和资金规划，确保初期较高投入不会对日常运营产生负面影响。通过分阶段实施策略，如分步执行各功能模块，有效控制了开支，确保转型过程中实现投资与回报的平衡。

　　（四）数据安全风险

　　在转型过程中，数据安全风险是关键挑战之一。数字化平台在数据交互和传输中易遭受网络攻击和信息泄露风险，因此，集团需高度重视数据加密、访问控制和网络防火墙配置的强化。定期强化系统安全性能并开展内部数据保密检查，有助于抵御潜在安全威胁。此外，通过保密培训和安全意识教育，可以显著降低人为泄露风险，从而确保财务数据的安全性和可靠性。

　　六、结语

　　本文探讨了Y 企业在数字化转型过程中，数字技术在会计流程中的有效融入及其对财务管理的深远影响。Y 企业通过引入财务共享平台、业财一体化系统和自动化核算工具，显著提升了会计流程的效率和成本效益，同时增强了内部控制和风险管理能力。尽管如此，平台整合、跨部门协作和数据安全问题仍是转型中的主要挑战。Y 企业通过实施统一IT 架构、优化沟通机制、分阶段实施和数据加密等策略，有效应对了这些挑战。该案例为其他企业的数字化转型提供了借鉴，强调在实际操作中，需紧密结合企业需求，制定可行的转型计划并逐步实施，以实现财务流程的现代化和竞争力的提升。

　　主要参考文献：

　　[1] 许艳. 集团企业管理会计数字化转型升级案例研究[J].现代营销( 下旬刊),2024(09):143-145.

　　[2] 杜冬玲. 数字化转型对集团企业财务核算质量与效率的提升研究[J]. 财会学习,2024(09):34-36.

　　[3] 夏小华, 黎传熙. 数字化背景下基于ERP 优化升级会计信息化流程再造研究——以B 公司为例[J]. 国际商务财会,2022(13):43-50.

　　[4] 赵青. 数字化对企业会计管理信息化应用的影响及策略[J]. 产业创新研究,2024(02):160-162.

　　责编：吴迪