盯上补贴款的“蛀虫”被挖出

　　盯上补贴款的“蛀虫”被挖出

　　文｜方圆记者 苏晨 通讯员 张哲丰 董馨舒

　　在严云凯的运营下，盛云公司成为一家“中介公司”，帮助其他公司获得国家高新技术企业资格，并从中赚取一定的中介费。严云凯所服务的公司，大多数都是“空壳公司”，根本不具备成为国家高新技术企业的资质

　　范越琳正在电脑前聚精会神地忙活着。她不断敲打着键盘，一边制作公司年度审计报告，一边核对报告上每一栏的内容、数字。而事实上，看似忙碌的范越琳所制作的是一份虚假的审计报告。审计报告上的数据，都是范越琳根据公司提供的模板胡编乱造的。

　　范越琳这样做的目的，是为了帮助这家企业申请国家高新技术企业补贴款。而她所制作的审计报告，则是企业申请成为国家高新技术企业的重要申请材料之一。所谓国家高新技术企业补贴款，是国家为了鼓励和支持高新技术企业的发展，提供的一系列财政补贴和奖励措施。

　　范越琳所在的盛云公司，正是利用了国家对高新技术企业实施的这一利好政策，对不具备资质的企业进行包装，使这些企业骗得国家高新技术企业资格，进而骗取补贴款。从2018年开始，盛云公司老板严云凯就利用这种方法，组织公司多名员工，在2年内共计帮助多家不具备资质的企业成为国家高新技术企业，骗取了800余万元的国家高新技术企业补贴款。

　　虚假审计报告中的门道

　　2018年，严云凯在北京市天悦公司担任副总经理的职务，专门负责对接外部公司，将外部公司包装成为国家高新技术企业。也正是在这段工作经历中，严云凯了解了这个骗取国家高新技术企业补贴款的“生财之道”。

　　2019年，严云凯萌生了单干的想法。他花了1.8万元，从他人手中购买了一家“空壳公司”，更名为盛云公司，并组建了自己的团队。根据丰富的“从业经验”，严云凯将盛云公司进行包装，成功使其成为“国家高新技术企业”，获取了一定的补贴款项。

　　此后，在严云凯的运营下，盛云公司成为一家“中介公司”，帮助其他公司获得国家高新技术企业资格，并从中赚取一定的中介费。严云凯所服务的公司，大多数都是“空壳公司”，根本不具备成为国家高新技术企业的资质。

　　盛云公司设有财务部、审计部、运营部等多个部门。包装外部企业成为国家高新技术企业的各个环节，都有专人负责——赵晓月负责撰写高新技术企业申请材料，以及对接企业异地迁移等事宜；范越琳负责制作企业的年度审计报告、专项审计报告等；毛川海负责帮助企业购买申请国家高新技术企业资格时所需的计算机软件著作权证书等专利；林小惠是财务部的人员，主要负责公司内部的财务管理和收付款等工作。

　　申报国家高新技术企业过程中的一个关键材料是企业的审计报告，包括年度审计报告和研发费用专项审计报告等。这些报告可以反映出企业的经营情况、高新技术产品（服务）的收入占比等。然而，范越琳制作这些审计报告的过程，却是十分儿戏的，她所填写的数据也是完全虚假的。

　　不过在严云凯看来，审计报告中的数据是假的并没有关系，因为制作这些审计报告的重点在于，审计报告要有注册会计师的名章。范越琳并不是注册会计师，而为了能够使用注册会计师的名章，严云凯特地找万小丽对接会计师事务所。

　　万小丽的手中有一些会计师事务所的资源，也正是她帮助严云凯联系了注册会计师，并使用他们的名章，扣印在了虚假的审计报告上。后来，严云凯为了更加方便地获取注册会计师资源，还特地收购了一家会计师事务所。

　　花费几百元就可以买到一个专利

　　申报国家高新技术企业过程中的另一个关键材料是企业的计算机软件著作权证书等专利。这听起来“高精尖”的专利，却是花钱就可以买到的。

　　严云凯等人在帮助企业申请国家高新技术企业时，一般会为该企业购买6至8个计算机软件著作权证书。毛川海对接了北京一家公司，专门从这家公司中购买计算机软件著作权证书。这些“证书”价格并不贵，通常来说，单个计算机软件著作权证书的价格在几百元至2000元不等。

　　就这样，严云凯团队帮助企业伪造审计报告，购买计算机软件著作权证书，撰写高新技术企业申请材料。至此，他们对企业的包装就完成了，就可以向相关部门提交申请材料了。

　　在此过程中，严云凯还结识了一位“军师”。这位“军师”名为关力新，就职于北京市某区科学技术委员会。几次交谈间，关力新便向严云凯透露了国家高新技术企业申请过程的内部消息。不仅如此，关力新也收购了“空壳公司”，并同严云凯一起将公司包装成国家高新技术企业，骗取了补贴款。

　　2020年1月，严云凯听朋友提及了这样一件事：“现在需要6个国家高新技术企业迁移至江苏南京，迁移后，公司可获得几十万元的补助款。”听到这一消息，严云凯思考一番后，觉得这是一笔值得做的买卖。于是，他通过之前积攒的资源，很快集齐了6家国家高新技术企业。同年4月，严云凯带领6家企业的负责人及赵晓月等人，前往南京办理了企业的迁移手续，并骗取了补助款。

　　值得一提的是，这6家企业中有2家公司都与关力新有关，不过公司法定代表人并非关力新，而是另外两个和他无关系的于青涵和张合超。

　　利用这样的“生财之道”，2018年至2020年，严云凯等人不断地将一些空壳公司、不具备资质的公司包装成为国家高新技术企业，大胆而贪婪地“吸食”着国家发放的补贴款。

　　从申报材料中发现关键证据

　　2020年10月，北京市公安局朝阳分局在办案中发现了严云凯等人涉嫌骗取国家高新技术企业补贴款的线索，并于23日对此案立案侦查。

　　侦查终结后，北京市公安局朝阳分局分别于2021年5月、2021年11月，将严云凯等8人诈骗案、关力新诈骗案移送至朝阳区检察院审查起诉。

　　朝阳区检察院经审查认为，犯罪嫌疑人严云凯、赵晓月、范越琳等8人，于2018年至2020年间，通过编造虚假财务数据并利用其控制的会计师事务所出具虚假审计报告，购买计算机软件著作权证书，编造虚假高新技术企业申报材料的方式，帮助不具备高新技术企业资质的企业申报高新技术企业，使多家企业获得高新技术企业认证书，并获得国家高新技术企业补贴款。严云凯等人还通过收购企业并以上述方式将收购企业包装成高新技术企业的方式，骗取国家高新技术企业补贴款。经审计，犯罪嫌疑人严云凯、赵晓月、范越琳等8人通过上述方式骗取国家高新技术补贴款共计800余万元。

　　2019年至2020年间，犯罪嫌疑人关力新伙同严云凯、张合超、于青涵等人，在北京市朝阳区等地收购已获高新技术企业认证的“空壳公司”，并利用上述“空壳公司”向北京市顺义区、江苏省南京市高淳区等地政府申请高新技术企业补贴款共计50万元。

　　审查结束后，朝阳区检察院以关立新、严云凯、赵晓月、范越琳等9人涉嫌诈骗罪向朝阳区法院提起公诉。

　　2023年8月，朝阳区法院作出判决，关力新犯诈骗罪，判处有期徒刑十年，并处罚金10万元。2023年10月，朝阳区法院作出判决，以诈骗罪判处严云凯等8人十三年六个月至三年三个月不等有期徒刑，并处罚金14万元至4万元不等。

　　关力新不服判决，提出上诉。2023年12月，北京市第三中级法院认为，原审法院违反了法律规定的诉讼程序，撤销朝阳区法院对关力新作出的判决，并将此案发回朝阳区法院重新审理。2025年3月，朝阳区法院作出判决，维持原判。

　　对于此案，如何证明涉案审计报告为假，是认定诈骗罪中“虚构事实、隐瞒真相”的关键。办案检察官燕帅告诉《方圆》记者：“检察机关创新性地采用了从第三方获取数据源，进行数据比对进行证伪。我们引导公安机关向市科委调取了多家申报企业的申报材料，向市税务局调取了全部涉案单位的开业至今的纳税表格。根据书证，可以证实向市科委申报的多家公司的审计报告中的资产负债表、损益表中逐年递增的年收入、所有者权益数据与市税务局提供的纳税表格中的数据完全不符，而逐年递增的年收入正是科委审核高新企业的重要拿分项，并且在申报材料中的高科技人才亦为虚构。”

　　彻查犯罪链条，追诉漏罪漏犯

　　据燕帅介绍，实施科创骗补行为，并非单独一名犯罪嫌疑人即可完成全部作案过程，而是环环相扣，呈现链条化、团伙化特征。而检察机关审查案件时，坚持对犯罪环节的全链条打击。

　　“我们拉长了对时间维度的审查，发现严云凯在自己独立成立公司之前，曾任职的公司也是同类的科创骗补公司。该公司陆林等人作为严云凯走上犯罪道路的‘引路人’，对其犯罪实施起到了重要作用，且相关人员行为同样涉嫌犯罪。”因此，检察机关通过制发追捕追诉文书，公安机关将先前公司的实际控制人陆林及相关人员抓捕归案。目前，这些人已经被另案处理。

　　此外，检察机关还拓宽审查了此犯罪链条中的黑灰产业。“会计师事务所出具不实审计是该犯罪过程中的关键环节。经查发现，严云凯经人介绍后认识了某会计师事务所的负责人，后该负责人利用挂靠在该所的注册会计师的人名章，出具不实审计报告，帮助‘空壳公司’获得国家高新技术企业认证，并骗取地方政府补贴款。掌握这一线索后，检察机关以出具证明文件重大失实罪将该负责人追诉归案。”《方圆》记者了解到，这也是朝阳区检察院首例以该罪名起诉的案件。

　　“经过彻查，该案嫌疑人最终锁定了15人，涉案钱款达到800余万元，其中实际发放的600余万元补贴款项被我院全数追回，相关人员也被法院判处刑罚。”燕帅说。

　　同时，朝阳区检察院坚持以案促治，积极促进治理案件中发现的问题，一是促进了会计师事务所违法违规行为的打击惩治。“针对案件中发现的会计师事务所出具不实审计报告、注册会计师违规挂证问题，检察机关向北京市财政局移送线索。北京市财政局以此为契机开展专项整治行动，吊销了涉案会计师事务所及注册会计师执业资格，并对其他发现的问题进行整改处罚。”燕帅说。

　　二是压实科创补贴审核发放监管责任。“此案暴露出北京市科技委员会作为行业审批部门在审核高新技术企业时存在对涉案企业上报《高新技术企业认定申请书》的文书审查不仔细、不全面，对申报企业不开展实地核查等问题。检察机关针对该问题与北京市科委进行座谈，推动其切实落实监管责任。”燕帅介绍道。

　　三是推动加强计算机软件著作权乱象治理。在此案中，严云凯等人通过中介机构、网购平台即可轻而易举购买到不具有“独创性”的低劣软件著作权，用于从事违法犯罪活动。朝阳区检察院针对这一现象，向国家版权保护中心进行了反馈，推动对相关涉案软件著作权依法处置，并进一步落实监管责任。

　　“同时，我们还利用数字赋能，推动个案办理到类案监督。结合该案办理经验，朝阳区检察院与北京市检察院三分院一同构建了虚假科创补贴惩治大数据法律监督模型，目前该模型已在全市多个基层院进行应用，包括我院办理的3起提供虚假证明文件罪案的线索，都出自该模型。经过对这类案件的办理，检察机关维护了国有财产安全、创新创业秩序以及科创企业合法权益。接下来，我们将继续高质效办好每一个案件，为区域社会经济发展贡献更多检察智慧。”燕帅告诉《方圆》记者。（文中涉案人员及公司均为化名）