财务视域下交通银行LS分行信贷风险控制探索

　　摘要：随着我国利率市场化工作彻底完成，各大银行也出现了盈利水平下降的现象。因为存贷利率的开放促使银行之间的竞争逐渐变得激烈，再加上金融产品持续创新和发展，在拓宽居民投资储蓄渠道的同时，对于银行内部的流动性管理也产生了一定的负面影响，使得银行业在健康发展的过程中必须要针对信贷风险进行有效控制。本文阐述信贷风险及财务分析在信贷风险控制作用的前提下，以交通银行LS分行的现阶段信贷风险控制状况分析作为切入点，探讨了财务分析视角下信贷风险控制工作的具体策略。

　　我国利率市场化工作的彻底落实、完成，在推动金融市场活跃发展的同时，也能够帮助各银行借助低息放贷多种方式，逐步提高自身的业务收入水平，但需要注意的是各家银行在盲目追求利益提高的过程中，忽视了信贷风险体系的完善，导致现在风险控制工作出现了诸多漏洞。近些年来，各银行已经越发重视以财务分析作为基础的信贷风险控制工作落实。本文以交通银行LS分行作为研究对象，探讨了财务分析视角下的信贷风险控制策略，以便为其他商业银行信贷风险的有效管控提供借鉴和参考。

　　一、国有商业银行的概念和特征分析

　　国有商业银行属于国有控股，国家投入是主要资金来源，属于国有企业，在金融企业中，国有商业银行是其中的重要部分，在市场份额占比以及覆盖面处于行业中的领先地位，是银行业的主体，对我国的经济有着十分重要的影响。从目前的情况来看，国有商业银行的层级主要分为三个，具体为总行、分行、支行。国有商业银行包括了中国银行、中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行和交通银行。其所具有的特征主要包括这样几个方面。

　　首先，国有商业银行有着非常好的信誉度以及非常雄厚的资金实力，产品线十分的丰富，员工素质较高，无论是在投放贷款还是在存款的吸收等服务中都能够获得人们的信赖，在市场竞争当中具有一定的优势。其次，国有商业银行具备了资金监管的重要职能，在经济发展中发挥着重要作用，属于经济管理的主要渠道之一，能够实现资金的分配和资金流向把控，对社会经济的发展带来有利影响。最后，国有商业银行是重点项目建设资金的主要筹集者，对国家重要的项目给予积极支持，是项目资金的主要来源。

　　二、信贷风险概述

　　（一）信贷风险内涵

　　银行一类的金融机构在经营发展的过程中，在信息不对或者是内部风险管理工作不完善等原因的影响下，导致银行出现的财务信贷损失方面的危机可以统称为信贷风险。在我国经济社会进入全新发展时代的背景下，银行业在发展过程中，因为前期大规模的信贷投放使其信贷风险发生概率有所增加，再加内部信贷管理控制流程存在一定缺陷，很容易提高银行的不良贷款率以及不良资产数量，最终带来各种类型的信贷风险。

　　（二）信贷风险的特点分析

　　第一，信贷风险具备了普遍存在性特征，所有的商业行为都具有风险性，商业银行的经营范围主要包括了各类经济活动，存在的风险会对商业银行的运行发展带来重要影响，在银行的经营过程中必然会面对一定的风险，并会在这个过程中逐步形成抵抗风险的能力，对风险的不确定性能够形成一定的认知，能够采用合理的方式来对风险进行管控，从而对经营利润给予最大的保障。

　　第二，信贷风险具备了复杂性特征。很多因素都会造成信贷风险，参与市场经济就会受到其影响，包括市场发展、宏观政治等方面的影响，同时也包括了一些自然灾害等。不同因素造成的信贷风险也有所不同，充分体现出了信贷风险的复杂性。

　　第三，信贷风险的波及性较强。在市场经济中，因为银行是其中的重要中介，所以会受到市场变化的重要影响，在竞争过程中逐步建立了利益联动，一旦某银行出现风险会波及到其他银行，其中所建立的链条就会受到严重影响，尤其是债务情况会出现波及性。商业银行十分重视信誉把控，如果发生了信贷危机，那么会对整个社会带来不利影响，甚至影响到社会经济发展及实体经济领域，甚至出现更大的社会性问题，曾经所出现的金融风暴就是由于银行的信贷危机而引发的。

　　第四，信贷风险具备内外相关性特征。商业银行把控信贷风险，除了要考虑自身之外也要与客观事实建立联系，不但要做好内部管控，同时也要考虑到客观环境。现代风险的管理会受到来自于宏观政策的影响，除了银行内部政策之外，也与周围环境有着密切的关联，不管是国际形势还是政策影响都是银行经营过程中需要面对的问题。商业银行的信贷风险管控要考虑到自身的情况，并了解国家经济现状，通过识别不同经济主体风险为风险防范带来重要的参考依据。

　　最后，信贷风险具备可控性特征，商业银行经营过程中，通过风险的全面监管能够有效降低风险，并将损失控制在一定范围之内。

　　（三）信贷风险管理分析

　　信贷风险管理是指通过相关的风险管理及监控程序来对商业银行所面临的各种风险进行识别、分析、监控、处理的过程，优化银行风险承担的结构，保持风险和收益之间的平衡。信贷风险管理主要以降低风险为主要目标，在保证一定收益的基础上保持风险的最小化，通常信贷风险管理主要包括了风险识别、评价和控制这样几个环节。首先是风险识别，是指在出现风险前对信贷业务中可能发生的风险进行提前预判，具体是对风险进行定性，对借款人的行业情况、财务情况等进行分析。这时信贷风险管理中最为重要的环节，也是第一重保障，主要工作就是贷前的调查。其次是风险评价，在预判风险因素后对其进行定量分析，对可能出现的影响进行量化，直观地体现出信贷风险，对于风险防范和资产产量提升有着重要的意义。最后是风险控制，具体是指根据对风险的识别和量化来采取相应措施，为了降低风险损失而开展的经济活动，这种活动一般包括了风险的预防、转移、分散和回避等等。

　　（四）财务分析在信贷风险控制中的作用

　　以现阶段我国银行业的健康发展而言，需要重视信贷风险的有效控制。财务分析方法因其在各个领域中发挥的各种作用，得以受到商业银行信贷风险控制工作的重视。银行可以在全面分析相关财务指标的前提下，预警和识别各种信贷风险。银保监会出于提高各银行信贷风险识别能力的考虑，实施了较为严格的监管措施，并制定了相应的职能体系，用于对银行的信贷风险水平进行合理评估。银行可以借助监管指标实施综合监管工作的落实，以便在判断各种信贷风险的类型和程度的前提下，采取针对性措施进行处理以及控制。银行信贷风险控制工作中财务分析的引入，能够对其信贷风险进行量化，进一步强化信贷风险识别的准确程度。在银行进行信贷风险识别的过程中，必须要依赖于信贷人员和相关分析工具的共同努力，财务分析方法可以在量化分析各类指标数据的同时，对信贷风险的大小以及发展程度作出客观展示，帮助银行以客观的数据进行针对性补救。

　　三、交通银行LS分行现阶段信贷风险控制状况分析

　　（一）LS分行概况分析

　　交通银行的LS分行重新组建于2001年的2月，且在长期发展的过程中关注其所属城市的基建和招商引资项目，在重点调查各项企业融资需求的前提下，面对信贷资源短缺的问题，通过各种产品的创新，满足当地各种企业发展方面的资金需求，同时也在积极探索PPP的全新公共服务融资模式，将社会资本成功地引入到基础设施、公共服务建设的过程中。截至2020年末，交通银行LS分行的资产平均余额达到了134.8亿元，相较于年初增加数额为20.94亿元。考核口径的各项存款日均余额数量达到了121.13亿元，相较于年初增加了22.38亿元。人民币的各项贷款余额是89.12亿元，且连续三年达到了10亿元以上的增量贷款规模，实现了连续三年内的翻番目标，其内部的对公不良贷款数量连续三年保持在0，而对私的不良贷款数额则控制在79.35万元。

　　（二）LS分行信贷风险的控制措施

　　交通银行LS分行在其发展的过程中，始终重视为当地的小微客户提供其所需要的各项发展金融服务，并且在总行各项政策和文件的正面积极影响下，针对有关国家部门的监管要求，制定了如下的信贷风险识别和控制措施。第一，信贷风险治理架构的持续完善。交通银行LS分行依赖风险管理和关联交易控制委员会的建立，针对银行内部的风险元素进行有效识别和控制，并根据各种不同的风险类型，将划分为信用风险、市场流动性、风险操作等多个部门，这些部门在明确其风险管理范围的前提下，做到了相互独立、彼此监督、共同协作，确保各项风险管理措施能够真正落实到位。第二，信贷资产的分类化管理。我国银保监会发布的相关文件中，明确给出了有关信贷资产方面的划分要求，交通银行LS分行在全面遵循我国银行业监管口径的前提下，将资产具体划分为正常、关注、次级、可疑和损失5种类型，并且将工作的重点放在了后三类贷款类型上，重视信贷资产是否能够按时并足额收回的跟踪调查工作落实，以业务类型和所属行业历史不良贷款的实际分布状况，重点监测不良贷款发生概率相对较大的区域。第三，人工智能技术在信贷风险管理控制中的引入。交通银行LS分行在信贷风险管理的过程中，始终重视金融科技作用的发展，通过持续开发大数据分析、云计算技术，持续提高信贷风险管理过程中的数据分析效率，能够在实时监测各种信贷风险的同时，强化银行自身的信贷风险识别能力。LS分行也根据所属地区在科技方面的具体优势，积极与第三方进行合作，从而建立了智能化的中心控制管理系统。

　　四、交通银行LS分行信贷风险控制暴露出的问题

　　（一）不良资产的识别困境

　　对于银行而言，那些已经发放的贷款无法按照预期日子进行贷款本息回收的资产，甚至于出现本金的损失便可将之划分为不良资产。交通银行LS分行的资产管理分类过程中，次级、可疑和损失三种贷款都可以被称为不良资产。以目前LS分行在不良资产处置工作措施看来，仍需要对其提高相应的防范意识。LS分行在针对不良资产进行处置的过程中，通常都是使用盘活的方法进行资产推进并购重组，又或者是债权人借助法律条文进行清收。但这种方式使得银行在不良资产发生的过程中，始终处于一种被动的地位，无法做到从源头上降低不良资产的数量。

　　（二）银行流动性方面的困境

　　LS分行近些年的流动性整体呈现出一种先降后升的趋势，这主要是因为我国的金融监管力度逐渐有所放松，再加上互联网金融体系的持续发展监管，无法对于风险控制实施全面监管，再加之银行自身内部风险管理控制体系的缺陷，无形中加大了LS分行资金流动性风险的发生概率。我国金融市场的流动性风险在持续上升的情况下，部分银行出现了钱荒的现象，换言之，银行借出的钱都无法及时收回，直接影响到内部的正常业务经营，这引起了相关部门的重视。交通银行在重视流动性风险管理工作强化的前提下，制定出了相应的管理方法，从某种程度上降低了信贷风险，但其流动性方面的困境却无法做到从根源上有效解决。

　　（三）贷款定价管理科学性不足

　　通常而言，我国金融市场中，商业银行对于小微企业的贷款利率都是基准上浮10%—20%左右，即便是在将票据贴现等因素全面剔除之后，这一利率水平间仍旧呈现出一种相对较低的状态。对于传统的银行业务经营而言，每一笔贷款业务的利率是以客户所申请的信贷产品的种类、抵押方式、综合贡献度等，多项因素来综合决定。贷款定价的高低，在客户经理审批审查员等层面上，都是依靠个人的主观经验决定。定性分析方式的使用，通常会因为影响因素出现的差异而反映在利率上。但在具体的操作过程中，贷款定价的决策过程呈现出一种较为模糊的状态，并没有使用收益测算等定量分析手段，并且客户经理自身的主观随意性相对较强，在无形中加大了不良贷款现象的发生概率。

　　五、交通银行LS分行基于财务视角的信贷风险控制措施

　　（一）不良贷款的有效控制

　　交通银行LS分行自身的不良贷款余额以及不良贷款率呈现出一种持续下降的态势，但与其他的国有商业银行相比，这两项数据能够处于一种较高的水平线上。LS分行为了有效降低因为不良贷款对于企业业务经营所带来的影响，必须要同时对借款单位的信贷行为进行全面严格的审查。相关工作人员需要在企业贷前积极利用大数据技术对企业的整体状况进行全面了解，工作人员必须要通过自身专业素质的持续强化以企业所提供的客观的财务数据，合理精准预测信贷风险。在贷款工作完成之后，相关人员也需要对于贷款客户的经营状况进行实时跟踪、检测。LS分行也可以通过建立科学化的信贷风险识别和管理体系，用以提高内部的拨备覆盖率水平，但这一指标数据过大，也反映出银行的资金运用效率有所降低。交通银行需要以自身的发展状况作为出发点，对拨备覆盖率进行合理调整，持续降低银行内部的不良资产风险。

　　（二）银行资金流动性的强化

　　相较于其他的国有商业银行，交通银行LS分行内部的资金流动性相对较强。为了维持其资金的流动性，需要根据自身的发展状况，建立有关资金流动性方面的指标体系以及风险管理体系。LS分行内部设置的流动性风险管理委员会和其他相关部门，需要针对有可能会引发流动性风险的各种财务主要数据进行全面分析，用于持续调整、优化流动性风险管理策略，确保流动性的风险控制工作针对性有所提升。交通银行也需要在对其存贷比例进行合理规划的前提下，将存贷款的结构期限作出合理判断，以此能避免出现短期存款支撑长期贷款的现象。

　　（三）定价管理的科学化发展

　　交通银行在经营的过程中，需要使用收益覆盖风险。一笔贷款业务的定价需要将银行承担的成本、语气经济损失和风险等因素全部囊括其中。LS分行对小微企业提供相应的贷款审批，因为贷款风险相对较大，其贷款利率也相应有所提升。针对目前LS分行贷款定价主观和自由度过高的情况，针对小企业的定价管理，需要在全面遵循风险收益最优化、优化配置等原则的前提下，根据企业发展的特点，实施不同客户的差别定价。以客户的综合汇报情况等因素作为出发点，使用价格杠杆对于信贷结构进行合理优化和调整，对那些风险相对较高的行业和企业逐渐退出。

　　六、结语

　　交通银行作为我国商业银行体系的重要组成部分，其信贷风险的有效控制也是影响我国金融市场稳定发展的重要因素。财务分析作为交通银行现代风险控制中的有效方式，交通银行的LS分行在使用中却出现了贷款定价管理不够严格、不良资产无法有效预估等问题。LS分行需要立足于财务分析的视角，针对银行资金的流动性以及贷款定价管理等方面做出合理的优化，强化交通银行自身的信贷风险抵御以及处理能力。

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