内部控制在制造业财务各环节的精细化运用

　　摘要：为了提升企业的经济收益，降低企业财务风险，制造业企业在财务各环节的内部控制方面需要合理运用精细化管理方法。精细化管理方法的应用不仅能在提高企业资金使用率的前提下降低企业财务方面的资产安全风险，还能在规范企业生产经营活动的情况下强化企业对于财务风险的防控能力。基于此，本文针对制造业企业在财务管理各环节中采用精细化管理方法进行详细探究，首先本文对精细化管理的含义及重要性进行简要概述，随后总结了内部控制在制造业财务各环节的精细化运用的价值，最后详细分析了内部控制在制造业财务各环节精细化运用的措施。

　　目前部分制造业企业在内部控制方面缺乏完善的制度和风险预警机制，缺少健全的监督管理模式，难以确保内部控制工作效果。因此，制造业企业应根据目前的内部控制问题，不断完善自身的内部监管制度、风险预警制度和各项管理制度，确保能够提升制造业企业的内部控制工作效果，为制造业企业的健康、稳定发展夯实基础。

　　一、精细化管理的含义及重要性

　　（一）精细化管理含义

　　在制造业企业财务管理环节，引入精细化管理模式的特点主要体现在科学性、合理性、有效性，科学有效的财务管理信息会对企业重大决策带来影响。因此，企业实施精细化管理工作，是指合理利用精细化管理办法，管控企业各项经济活动。精细化管理工作具备精细化特征，因此可以有效保证财务数据信息的真实性与精准性，无论是财务管理工作者还是参与人员，都应当对财务信息展开仔细审核，并且做好记录工作与分析工作，以上都是企业实现可持续发展的基础条件。

　　企业经济效益是精细化管理工作的重要考核标准，而通过精细化管理可以保证企业的经济收益、社会收益，并且借助经济收益支持企业未来发展计划，为企业规模提升以及创新发展提供基础保障。企业一系列经营活动，在精细化管理工作的助力下呈现精细化分解、精细化分析、精细化整理趋势，显著提升财务管理工作效率与财务管理水平。使其可以探索财务管理工作当中的各项问题，并且及时解决发挥精细化管理作用与精细化管理优势。

　　（二）精细化管理重要性

　　首先，精细化管理模式与传统财务管理工作存在本质区别，精细化管理囊括企业在经营环节以及生产环节当中的关键性内容。在实际管理环节，精细化财务管理工作可以掌握企业在经营环节当中出现的各种问题，同时结合财务数据展开科学分析、科学对比，探索问题发生成因，并且提出相应的优化措施。除此之外，精细化管理工作可以使企业财务管理工作更加高效、更加透明，从而有效确保财务管理工作效率以及财务管理工作的真实性，为企业重大决策提供精准的数据信息支持，助力企业实现长远发展、平稳发展。

　　其次，有效降低企业经营风险。市场经济背景下，企业运营环节会受到外部因素以及内部不稳定因素的影响，严重时会威胁到企业资金安全以及企业长远发展，一旦出现资金链断裂，企业难以通过内部调整恢复经营生产。因此，企业为保证资金始终处于正常运转状态，应当在财务管理环节，引入精细化管理模式，有效降低企业经营风险，合理分配企业内部资金，提升资金利用率。与此同时，有效解决资金运营环节出现的各项问题，明确资金流向便于合作单位以及企业投资者做出更加正确的决策，从而有效降低企业经营风险。

　　最后，显著提升管理效率。精细化管理可以有效规范企业管理人员的各项行为，同时提升企业内部人员工作积极性，从而为企业整体工作效率提供保障。精细化管理综合企业各个部门，并且对其展开精细化管理，确保企业内部人员可以各司其职，显著提升整体工作效率。不仅如此，精细化管理模式可以使各个岗位工作人员明确公司工作流程以及整体运作情况，确保各个部门、各个岗位工作都可以做到有据可依，这也是财务管理工作效率的重要保障。

　　二、内控制度在制造业财务各环节精细化应用的作用

　　（一）有效地提高了企业资金的使用效率

　　制造业企业合理开展内部控制工作，能够促进自身资金使用效率和效果的提升。近年来我国在市场经济体制深入改革的环境背景之下，企业在市场中的竞争越来越激烈，制造业企业应从多个维度、多个角度进行竞争优势的聚集，不断提高自身的市场竞争能力。而制造业企业合理开展内控工作，就可以不断完善相应的制度模式，通过先进的内控理念推进资金使用工作的改革、优化升级，健全相应的内部控制系统、提高资金使用的效果，预防因为资金使用问题而导致竞争力不足。

　　（二）降低了企业资产安全风险

　　我国在经济全球化深入发展的过程中制造业企业的竞争环境呈现出多变性和复杂性的态势，存在很多不确定性的风险因素，只有不断健全和完善制造业企业的内部控制体系才能有效评估预测和预防内部风险问题与外部风险问题。并且国企还能通过健全内部控制制度和体系，引导所有人员形成正确的风险防范观念，准确识别和分析风险问题，事前进行预防，避免风险所带来的影响。

　　（三）规范了企业所有生产经营活动

　　企业在日常生产经营活动中采用精细化管理措施，可以真正意义上将风险当作是导向健全和完善各项内控工作机制模式，利用风险评估的体系与预测分析体系等，明确企业内部的各类风险要素与情况，增强内控工作实施的安全性。尤其是在战略内控的过程中采用精细化管理措施，可提前预测所制定战略规划中是否存在风险因素或者安全隐患问题，利用内部管理的方式保证战略目标设定的安全性和战略工作落实的安全水平，统筹规划改善企业的内部控制工作模式。

　　（四）强化了企业风险防范能力

　　企业风险管理工作对效益的提升和竞争力的增强都会产生直接影响，如果不能严格落实风险防控的任务，将会导致企业出现各类风险隐患问题，对市场竞争力的提升和经济水平的提高有着制约性影响，而将内控工作融入到企业风险管理领域就可以帮助解决目前的风险管控问题。在企业的风险管理工作中合理开展内控活动，有助于减少和预防管理类型的风险隐患问题，为各个部门制定针对性的规章制度和内控制度，要求每位工作人员和每个工作部门都必须要按照制度内容执行任务，同时在内控监督的过程中还可以及时发现人员工作的不足和行为的不规范问题，通过内控方式进行调整和改善，从而预防在管理方面出现风险现象。

　　（五）有助于制造企业经营目标的实现，避免职责分离冲突

　　就制造业企业来说，将内部控制精细化的应用于企业财务各工作环节中可以充分促进企业财务部门各个工作岗位及工作人员做到各司其职，明确自身工作职责和工作目标，从而有效提升内控分工和协调效果，形成良好的制约内控氛围。不仅如此，制造业企业在财务工作中精细化应用内控还可以提升财务部门所有工作人员的向心力和凝聚力，以此促使工作人员可以朝着企业发展目标而努力，确保企业生产经营活动可以有序进行。另外，制造业企业在财务管理工作中最重要的一点就是要做到职责分离，而在该项工作中精细化应用内部控制就可以将具有利害冲突的职责进行科学分离，将存在利害冲突的工作分别交予不同的工作人员完成，这在一定程度上会极大降低利害冲突风险的发生，避免财务工作人员出现违规或欺诈行为。

　　三、内部控制在制造业财务各环节精细化运用对策

　　（一）科学利用信息化平台实现成本精细化管理有效性

　　移动互联网完成普及，为信息化平台的建立带来广阔的发展空间。结合目前形势而言，互联网技术与信息化技术已经被应用到各个行业、各个领域当中，并且在各个领域都拥有极其亮眼的表现。与此同时，将信息化技术引入到财务管理环节，可以显著提升财务管理工作效率。在信息更新速度方面与信息传输效果方面，信息化技术具有得天独厚的作用与优势，因此成为实现精细化财务管理工作有效助力。目前国内多数企业已经摒弃传统企业财务管理模式，积极开展财务管理模式创新工作，在财务管理环节引入大量的互联网技术以及信息化技术，促进企业在运营管理环节收获大量的数据信息，为企业决策工作提供参考依据。在此形势下，若是企业对信息化管理模式缺乏重视，在财务管理工作创新环节缺乏信息化技术的助力，无法为财务管理工作质量与财务管理工作效率提供保障。可以说，财务管理工作信息化发展，是新时期背景下，财务管理工作实现创新发展的必由之路。因此，企业在开展财务管理环节，应当积极引入现代化信息技术，结合企业自身发展需求以及市场发展情况，制定行之有效的信息化管理制度，并且针对企业财务信息展开分类处理、科学处理，不仅可以显著提升财务管理工作效率，而且可以第一时间反馈财务管理信息，确保企业可以在激烈的市场竞争当中拥有更加出色的表现，为企业实现平稳发展、可持续发展奠定坚实基础。

　　（二）积极落实内控管理意识

　　企业在内部控制的过程中应着重强化内控管理意识，确保能够通过有效的监督方式，改善内部控制工作现状，充分彰显内控工作在制造业企业发展过程中的作用价值。

　　1.应在企业中设置专业性的内控监督团队，应确保日常的监督工作权威性与独立性，设置相应的内控监督职能部门，根据制造业企业的经济特点和业务特点等，制定财务内控方面、采购内控方面、资产内控、营业收款内控等方面的监督岗位工作方案，从全局的角度出发考虑问题，确保各项监督工作的全面展开，将制造业企业全部的内部工作和经济活动融入相应的监管体系中，确保可以利用有效的监督管理方式提升工作效果。同时，在内部监督的过程中，需要充分彰显不同组织，机构的领导和协调效用，以提升内控工作水平为目标导向，要求相关的内控监督工作部门，创建财务内控、采购内控、资产内控、合同内控、营业收款内控等各个监督管理岗位的沟通机制和协调机制，使得每个部门都能相互配合，协调完成内控监督任务，形成良好的工作合力，打造完整的内控监督工作体系。另外应充分展现出内部纪检与审计等监督部门的作用，各部门都要全面分析研究制造业企业的内控体系建设问题和不足之处，提出改进和解决问题的建议，帮助制造业企业打造优化性与完善性的内控机制。

　　2.制定各个部门参与制造业企业内控监督工作的计划方案。首先，制定制造业企业财务部门内控监督工作计划，要求财务部门负责进行预算和资金运用等监督管控，承担起企业资金预算和应用监督的职责，采用专项监督与日常监督的措施，准确评价内控工作的执行状况，一旦发现有问题就必须要提出合理应对与解决问题的建议措施；其次，制定外部审计工作弥补制造业企业内部监控不足的方案计划，章程规定集团总部下属总管理处全面审查分析企业中资产应用的合规性与合法性，对企业内部人员的履职状况和各类工作状况进行严格审查。通常情况下，集团总部下属总管理处负责财务制度及内控制度设立，并定期对子公司经营活动及日常管理的监督及审核，督促企业加强按财务制度与内控制度的严格执行，若发现制度缺陷会对其及时进行修改与完善。因此建议制造业企业在使用外部审计方法的过程中，以集团总部下属总管理处为主、其他外部审计机构为辅，从而彰显两种外部审计工作的优势，促进制造业企业内控监督工作的有效实施。

　　（三）严格做好固定资产内控管理

　　企业在新时期的时代背景之下要想不断增强风险管理有效性与内控工作的有效性、充分发挥两种工作的功效作用，就应不断强化固定资产内控管理方案。其一，要求各个部门和各个组织机构以企业所制定的制度和内控体系作为基础，对部门的业务流程进行梳理创建相应的风险管理台账。企业所组建的组织机构负责在工作中进行企业风险与内控的评估评价，撰写相应的报告，识别经济运行和安全生产环节的风险问题，利用内控的方式解决不足和缺陷；其二，明确工作步骤的过程中应先做好培训与工作计划的制定，要求组织机构的领导人员和成员在培训的过程中积极学习风险管理的专业知识和内控工作的技能，明确如何将两种工作相互整合、相互融合，彰显自身的职能作用价值。完成前期的任务之后就要明确企业的风险管理与内控工作的程序框架模式，准确梳理工作流程健全规章制度，在企业内部设定内控工作的标准机制，创建风险管理和内控工作相互融合的框架模式，按照不同工作的情况进行业务的准确分类和梳理，完善其中的制度内容。

　　（四）深刻落实预防性成本精细化运作

　　对于制造业企业而言，成本运作是经营活动与生产活动顺利开展的重要保障，同时也是企业管理工作的核心构成部分。因此，财务管理工作需要面对大量的财务数据与财务信息，是一项技术性较强的财务管理工作，需要面对纷乱复杂的数据信息。而随着企业规模提升以及企业改革工作的日渐深入，对财务管理工作的要求也随之提升，不仅需要财务管理部门对此加强重视，创新财务管理模式，采用成本精细化运作模式，同时需要各个部门、各个岗位做好财务管理辅助工作，方可为财务管理工作效率提供保障。在企业开展财务管理工作时，应当加强统一性管理，注重各个部门与财务管理部门通力合作，构建统一监管机构，实现精细化管理目标。这样不仅可以确保财务管理工作行之有效的开展，而且可以有效突破传统财务管理工作格局，消除传统财务管理理念对财务管理工作创新所带来的影响。

　　（五）构建完善的风险评估机制

　　制造业企业在进行运营和发展过程中经常会出现诸多风险，尤其是对于集团来说更是如此，因为集团下属各个子公司分布在全国各地，集中管理时难度更高，不仅会承受着企业外部风险，同时更包含集团本身和下属子公司的内部所有风险。因此，集团总部在进行内控过程中制定了一套总体的内控制度，同时还要求各子公司所属地实际情况以及子公司实际发展情况制定适合子公司发展的风险评估体系，便于及时发现和识别风险，做好防控。另外，决策机制是建立在风险评估机制基础上的，其对于企业经营过程中存在的诸多风险均能够有效预测，做好预防。同时，集团公司还根据等级划分了不同风险，包括一般风险和高级风险，针对不同风险类型制定了对应的处理措施，以此采取更加严密的内部控制措施进行有效的防范，充分发挥内部控制的重要作用。

　　四、结语

　　综上所述，制造业企业合理开展内部控制工作非常重要，制造业企业开展精细化的内部控制活动有利于促进企业提升资金使用效率，同时降低企业资金风险，更可以有效规范企业生产经营活动，在强化风险防范能力的基础上促进企业更好的完成经营目标，同时避免在进行常规经营中出现职责分离问题。但是目前部分制造业企业在内控工作中存在制度问题、信息共享问题等，难以确保内控工作的良好开展，因此在新时期的环境下制造业企业应按照自身的实际情况采取精细化运作模式，制定较为完善的内控制度，构建相应的信息共享系统，完善监督管理工作机制，创建风险防控体系，构建完善的风险评估机制，通过综合性的措施增强内部控制工作效果，以此最大程度降低财务风险，确保企业能够安全经营。

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