高校进口科研设备采购全过程风险管理探析

　　【摘要】为控制高校进口科研设备采购风险，对进口科研设备采购全过程进行梳理至关重要。本文综合分析进口科研设备论证、采购申报、外贸委托、履约验收等环节风险，建议通过优化学校各环节管理、建立信息化平台等手段降低过程风险。

　　近年来，随着国家支持国产设备政府采购的政策力度加大，高校也在积极探索扩大国产设备采购的份额，但因高校教学科研的特殊需求，对于进口科研设备的采购量一直占据高校科研设备采购的主要份额，高校对于进口科研设备的全过程风险管控是学校资产财务风险管控的重点环节。本文分别从进口科研设备论证、采购申报、外贸委托、履约验收等环节进行分析。

　　加强进口科研设备调研论证

　　科学确定采购需求

　　中央预算高校进口设备采购资金均属于纳入财政预算管理的资金，应按照政府采购等相关法规制度要求进行采购。政府采购应优先采购本国产品，对于采购在中国境内无法获取或无法以合理的商业条款获取的特殊情况是可以采购进口产品的，采购用户应进行充分的国内外市场调研，科学确定采购需求，特别是商务需求，要充分调研考虑到进口设备采购可能遇到的贸易壁垒等影响后续采购的问题。

　　准确界定进口产品

　　《政府采购进口产品管理办法》对进口产品进行了定义，进口产品是指通过中国海关报关验放进入中国境内且产自关境外的产品，采购已进关的、在国内的进口设备不应作为进口产品，进口产品采购后需办理相关的免税进关等手续。

　　科学编制采购预算

　　进口设备预算的科学估算对于后续采购顺利进行起到至关重要的作用。采购用户不仅要了解最新的进口减免税政策，同时要考虑因为进口设备交付的时间一般较长，编制预算要考虑报价货币汇率的波动，还要考虑后续委托外贸代理产生的外贸代理费用、银行费用、报关、商检、内陆运输等可能产生的费用，预算编制时应按照提高1%-2% 编制。

　　完善进口设备论证程序

　　根据《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）和《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔2016〕99号）的精神，在进口科研仪器设备采购方面，高校可自行组织进口论证、自行选择论证专家。高校应完善校内论证内控管理，对于进口设备应单独进行论证，在论证专家的选取上应至少有一名法律专家，对进口设备采购的风险进行全面评估。

　　规范进口科研设备采购申报

　　政府采购限额以上的进口科研设备采购，应在财政部政府采购计划管理系统科研设备申报模块进行备案。对于公开招标限额以上的进口设备采购，应按照国际招标程序组织，对于公开招标限额以上的单一来源采购项目，应报财政部变更采购方式审核通过后按照单一来源采购程序组织。对于公开招标限额以下的进口设备采购，可不进行国际招标。

　　对于急需的进口科研设备采购，达到公开招标数额标准的，可不事先履行采购方式变更审批手续，可不进行招标程序，但需要确保科研急需理由的充分性，经学校内部程序认定为科研急需设备后，可按照政府采购非招标方式组织。

　　加强进口科研设备外贸委托管理

　　加强外贸代理委托全过程管理。因高校没有独立的进口业务经营权，不能直接对外签署外贸合同，需委托有资质的外贸代理公司代表校方负责对外业务，因此，加强对外贸公司的选择和管理对于防范资金风险和履约验收风险至关重要。高校应加强对签订外贸代理协议、开具信用证、开箱验收、预付款管理等环节的监管，特别对于预付款管理可以通过开立共同监管账户，开具预付款保函的形式来控制资金风险。

　　加快进口设备免税申报管理。为提高进口科研设备的进关速度，缩短免税申报办理周期，需对免税申报进行规范管理。首先，采购用户进行调研时须要求供应商对投标产品进行预归类，确定了如何归类，免税申请最重要的一环就解决了。其次，在设备招投标及合同签订阶段，应要求投标供应商提供完整详细的设备彩页，并根据彩页上设备名称签订合同，杜绝日后免税办理过程中出现合同上设备名称与彩页上名称不一致的情况。最后，采购用户应如实填写科教用品使用说明，在货物用途及主要功能原理这一栏，应按照中标供应商提供的正规彩页填写，防止免税办理过程中出现与单据不符的情况。学校采购管理部门需要认真审核免税申报材料，确保所有单证的货物名称、数量、规格等信息正确无误，并持续跟踪免税审批节点，尽可能缩短设备免税办理时间。

　　建立考核与委托相挂钩的全过程外贸委托信息系统。进口设备交付周期较长，特别遇上贸易壁垒等不确定因素，到货周期长则跨年。因此外贸环节急需通过信息化的手段辅助管理，通过对各外贸公司经办的采购项目所在节点进行管理、量化评价，对于超出办理时限、用户投诉等情况予以扣分，对扣分多的外贸公司减少或暂停后续委托。通过综合评估外贸办结的效率，科学安排外贸代理的分配。

　　加强进口设备合同签订及验收管理

　　进口合同签订注意事项

　　采购用户提交采购需求之前一定要经过周密的市场调研，清晰掌握相关产品的市场供需情况、交付能力和售后服务能力等可能影响供应商履约的因素。合同归口管理部门应就合同条款和合同履行过程中可能出现的各类风险制定相应的合同条款，尽量避免出现合同违约影响设备及时交付使用的情况。

　　进口合同及外贸代理协议签订中，应明确外贸代理的权利义务，特别是要在付款（包括开具信用证、预付款保函等）和参与验收等环节提出权利义务的相应要求。

　　进口合同在签订时，为了避免汇率波动对结算金额的影响，在采购需求调研阶段和采购文件制作中投标货币可要求供应商人民币报价，签订人民币金额的采购合同可以规避汇率波动超采购预算的情况。

　　进口设备验收管理注意事项

　　进口设备的验收分为开箱验收和设备调试验收两个环节，开箱验收环节比较简单，一般都是只对设备规格型号、数量等合同设备清单内容进行核对，但开箱验收往往与大比例的资金解付相关，存在相当大的资金风险。设备调试验收一般会在设备安装调试使用一段时间后组织验收，使用用户需要根据设备技术指标进行实测后保留测试记录，会与同行专家一起参与验收，该环节验收经常会存在测试记录不完备、验收时间、验收签字不规范等问题。高校应规范对进口设备的履约验收管理，验收通过后高校相关部门应加强对5年监管期内的进口设备的资产管理。

　　（作者单位：西安电子科技大学）

　　参考文献：

　　[1]李宏.科研院所进口仪器设备采购的风险防范与管理优化[J].实验室研究与探索,2021,5.

　　[2]王峰.高校科教用品免税进口采购管理优化探究[J].实验室研究与探索,2016,11.

　　[3]黄慧."双一流"背景下高校进口设备采购与管理过程的优化研究 [J].经贸实践,2018(5).

　　（责编：彭淑荣）

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