“极致融合”模式下的固网终端财务管理探析

　　蔡若思

　　（中国电信股份有限公司泉州分公司 福建泉州 362000）

　　【内容摘要】随着家庭智能化的发展，网略终端类型要求越来越多样化，为此本文基于通信企业固网终端实物管理中存在的问题，提出“极致融合”的业财模式，阐述全业务流程管理“极致融合”：财务深度嵌入业务，参与产品定价、营销筹划、采购管理、系统建设、风险管控等环节，以提升固网终端管理效益，为行业提质增效抛砖引玉。

　　【关键词】财务管理；“极致融合”模式；固网终端

　　一、引言

　　近年来我国各种智能终端价格上涨，而消费者对网络相关的终端需求升级，从“百兆猫”、“千兆猫”升级到“万兆猫”，传统的wifi路由器升级到光纤到户FTTR路由器。消费者倒逼运营商提质降价，近几年收入基本维持不变，而固网终端已成为增幅最大的付现成本项目，为此各通信企业积极采取各种管控措施以促进固网终端提质增效，并提出高质量发展的战略思路和“一利五率”指标，即：利润总额、资产负债率、净资产收益率、全员劳动生产率、研发经费投入强度、企业现金比率，要求通信企业更加注重投入产出效率、边际效益提升，并进一步提升终端在内的各种资源的使用效率。

　　二、现有业财融合模式下固网终端财务管理问题

　　近几年通信企业大都采用上线固网终端“物码合一、物码同行”的闭环管理，以“串码”作为管理主线，管理效能得到提升，但在执行过程中仍存在一系列问题：

　　（一）数量和价值分开管控，业财差异大。固网终端管理部门以数量来管控实物，财务部以价值来管控库存，由于单价变动频繁，在统计库存和耗用时，业务部门和财务部门的数量和价值均存在较大差异，给管理决策造成困扰。随着业务发展的多样化，固网终端的业务模式是不转移资产所有权模式和销售模式并行，业务协议中产权归属的口径与实际财务列支存在偏差，使得终端前端业务收入与后端核销成本不匹配，存在收支倒挂的情形。固网终端在业务受理、装机和财务本列支上难以实现跨部门协同，存在实物入出库与财务核算不一致的重大风险。

　　（二）固网终端效益无法匹配客户满意度。通信企业采购的需求主要根据新增用户来预测，总体投放数量与新增用户数量一致，但在使用管控上，装维人员拥有自由度决定安装新设备还是利用旧设备。为了提高客户满意度，避免投诉，装维人员更倾向于使用性能好、价值高的新设备用于修障、网络提速业务，这也导致终端效能提升工作困难。

　　（三）流程跨部门多，存在交叉管理和“三不管”地带。固网终端有别于固定资产，固网终端流动性很大，采购部门、网络维护部门、终端使用部门、市场部都要设置专职岗位管理。采购要有仓管、计调员，网络部要有终端管理员，市场部要有各产品经理，财务部有价值管理员，统一调度难度高，有时“多头管理”，有时又出现管理缺位的问题。

　　（四）实物流转高度依赖人工，效率不高。固网终端的入库、盘点、发放、分类、调测、安装、审批、匹配、回收等各个环节都需要人工确认后，到系统点单提交，时常出现跨期不及时，实物流程和系统流程难同步。

　　（五）实物盘点落实不到位，存在账实管理困难。虽然有每月盘点库存的规定，但是固网终端库存地点多，体积小，流动性很大，现场的库存只是账上库存的一小部分，还有非现场在库设备，比如个人预借和维修在途所以对终端丢失、损毁无法及时掌握，系统往往各种原因滞后体现，也给盘点造成困难。

　　（六）终端逆向物流难以进行，呆滞终端难以处置。系统上，终端流入流出已经较为完善，但终端退回流程，往往受到供应商限制，卖出的货不能退回，而且供应商常常是集团关联方，更不能退货。因为业务转向，技术更新，原多余的终端消化不了，最终作为呆滞报废，造成浪费。

　　三、建立业财“极致融合”的固网终端管理新模式分析

　　对于通信企业而言，宽带是融合的业务基础，宽带业务进入云网 3.0阶段，云计算、量子、人工智能、视联网等技术驱动产业变革，为此财务管理相应地要以多要素聚合创新为核心，深度嵌入前后端主流程，参与产品的主要决策环节。业财融合不能仅停留在财务数据分析层面，要深入业务实质，分析投入侧量价波动的业务原因，产出侧的效益及风险。

　　（一）通过高效组织协调来降低成本

　　通过厘清责任、划分权限来提高运营效率。财务牵头梳理职责，坚持空间导向，责任穿透各个环节。财务部牵头固网终端业财集约工作，并负责业财一致率考核和账务处理自动化；市场部负责业务流程规范、终端入湖业务逻辑梳理和注智应用生产；采购部负责物流规则梳理和固网终端出入库闭环管理；网络运营部负责系统优化、数据入湖及稽核校验。牵头部门参与所有环节的管控，并制定任务清单表，通过具体“场景化”“案例化”来深挖业务背后的内外部因素。

　　（二）运用作业成本法消除不必要的作业以降低成本

　　寻求最低成本价值创造方式，通过“码实匹配”，建立“量价一体”的效益评估模型，推进固网终端管理和客户价值的极致融合。配置销售品，定义产权归属，CRM受理业务时默认配置表的产权归属，随同业务信息传送末梢系统或大数据平台，精确定位营销产品终端耗用量，通过批次查找单价，得出准确成本，强化OKR（即目标与关键成果法）运用。以订单+收费账号+客户号为主逻辑搭建“全要素数据库”，打通销售责任、交付责任、成本关系，应用于对市场经营过程中营销策划及人财物的效益管理，针对动态成本制定存量升级、质差修复提值占比、市场销售、渠道佣金体系、产品“第二增长曲线”等建立效益评价模型。对“月付型”客户提供更高价值的终端，提供更长久的终端售后政策，对于低价值客户，引导用户自备终端。建立客户产品使用变化及预警体系，降低高价值客户流失率，做大高价值客户规模，并不断提升客户体验，实现固网终端管理和高价值客户的极致融合。

　　（三）优化业务流程，实现作业共享

　　围绕“精准采购、精准放装、精准回收/利旧”，分场景提升数字化运营能力：

　　1.受理—放装场景，包括：顶盒和路由器受理时需识别用户侧宽带是本网还是异网用户；系统区分电信出售终端、电信自有终端和电信代销终端等业务。放装工单需明确业务场景，区分新装、修障、移机和老用户，同时放装场景需和终端串码实现一一对应。

　　2.出库—账务处理场景，实现出库用途自动匹配，MSS物流应及时完成出库动作，出库用途将根据业务模式进行AI自动匹配；账务核算完成后，MSS物流返回省终端管理系统（末梢系统）凭证相关信息，实现串码-凭证的对应。

　　3. 回收场景。回收场景明确区分移机、换机、离网（区分主动和欠费离网），回收时应显示用户是否已收取调测费/押金和应回收的终端串码。

　　4. 分拣、翻新及利旧。可利旧终端需纳入MSS物流系统管理，其中分拣后可直接入库的按零元入库入账，需翻新后入库的按翻新成本入库入账。利旧终端原则串码仍与利旧前保持一致，应建立新旧串码映射关系，可通过物料描述维护新旧标签。

　　（四）将财务效益评价指标嵌入各关键流程节点

　　依据固网终端MBO全量生产要素构建模型，围绕万兆终端端套匹配、老用户升万兆ARPU提升、全屋WIFI对宽带保有提升、终端呆滞风险、价值终端应收回尽回收等开展注智应用，从集约管理延伸到一线生产，纳入工作流，穿透至网格，支撑小CEO全面、动态、及时、准确掌握网格内固网终端的成本和价值管理情况，提升终端使用效能。

　　根据资源动因拆解过程效益评价指标，引导各单位提升终端使用价值。首先，构建全要素数字化平台。其次，增加固网终端MBO（管理、业务、运营）信息，实现全量入湖，如关联财务信息：终端核销出账对应的SAP凭证号、会计科目；关联终端属性信息：供应商编码/名称、型号、是否千兆（光猫/路由器适用）、串码类型、新旧串码映射关系；关联业务信息：收取调测费/押金金额、销售品合约期、关联宽带号码、终端来源、装维核销场景；关联位置/网络信息：仓库编码、是否在网；增加拆机信息：用户号码、拆机原因、串码、在网时长、是否提前离网、违约金、是否已收取调测费/押金。第三，以客户需求和企业供给相契合为中心，建立终端资源抢盘机制，引导投放中高值用户，做好价值效益管控。最后，增加过程类考核，将账实相符作为重要的效能考核指标，通过规范操作降低管理损耗。

　　（五）打通业财断点，加快流程数字化建设

　　将人工智能机器人新技术运用于固网终端全生命周期的关键环节。例如，（1）“固网出库机器人”：基于RPA机器人开发物流自动化流程脚本，RPA对扫描所得图像进行OCR识别预处理，完成文字分类器设计、训练和实际识别，固网终端使用后，系统自动触发领料需求单，财务侧智能记账出库。通过固网终端机器人运作，终端使用和财务记账时间差，从不定期降低为次日，财务处理时效从每单5分钟下降1.5分钟，终端出库自动化，有效提升终端出库规范性，核算准确性，列支及时性，使用可比性。（2）“无人仓”：通过RFID物联网技术的应用，建设无人仓智能管理系统，配合相应智能终端，解决目前仓库管理混乱，终端账实不一，工作量巨大等问题，提升仓管员、社区经理工作效率。

　　（六）开展全业务流程分析，建立业财一致宽表和责任体系

　　固网终端全生命周期共二十个环节，分为入库、调拨、出库、再循环四大模块，需要及时防控风险。入库风险有采购重复、库存呆滞、串码录错、跨期入库；调拨的风险有在途物资未及时确认、系统间数据未同步、呆滞调拨困难、退库流程不畅；出库风险包括未使用先出库、未入库先使用、串码误录、误绑定、末梢系统与物流系统接口异常、机器人故障、预算不足等导致无法过账等；再循环风险有：用户缴回的设备没有全部录入固网终端系统，导致回收不足，已赔偿设备未回写系统，导致备件库不准确，以及送修返修不及时等。

　　针对每个风险点设置进销存比对表和库存差异表，建立上下游环节对账机制，分级分类持续推进整改，着力补短板、强弱项、堵漏洞。对入湖固网数据的建立逻辑稽核，从表间关系一致率、关键字段缺失率和业财一致率三个维度开展，通过比较、聚类、统计和外延等分析方法，发现异常，及时派单，形成风险防控第一道防线，通过现场检查、加强流程复核，形成第二道防线，通过定期通报、完善制度，强化责任担当，形成第三道防线。

　　四、结论

　　随着多年的变革创新，业财融合发展再上台阶，已经提升到与客户价值相关的“极致融合”阶段，当前企业正处于高质量发展、数字化转型、持久战竞争三个关键时期。谁能够平衡好三者关系，谁就能赢得先机。通信企业财务管理要深度嵌入业务，通过与业务部门协作，洞察效益提升空间，在揭示因果的基础上，寻找问题的解决路径，形成的提升举措，便于理解和具备可操作性，问题从业务中来，方案到业务中去，由点到面，实现企业价值提升。

　　参考文献：

　　[1] 杨莹. 固网终端末梢库存管理系统的研究与设计[J].现代工业与信息化,2021(5):41-43.

　　[2] 廖秀萍. 业财融合推进固网终端效能提升的问题与对策[J].大众投资指南,2021(6):187-189.

　　[3] 黄耀奇. 业财融合下管理会计体系优化措施的探索[J]. 广东经济,2023(3):76-79.

　　（编辑/王婷）