企业纳税筹划中的风险问题及应对措施

　　金慧（东莞市精和电子科技有限公司）

　　摘要：纳税筹划是企业内部管理的重要组成部分。在符合我国法律及税收法规的前提下，企业应以税收政策法规为导向，科学编制纳税筹划方案，以减轻自身的税务负担。企业在纳税筹划方面不可避免地会面临一些风险，这些风险会对企业纳税筹划工作的整体效果产生一定影响，这要求企业从根源上加强风险防控与管理，保证纳税筹划方案的科学性，充分发挥纳税筹划的实际效力。本文以企业纳税筹划为研究主题，简要阐述了纳税筹划对企业发展的意义；详细分析了企业纳税筹划中存在的风险问题，包括体系风险、经营风险、操作风险等；重点研究了企业解决纳税筹划风险问题的措施，包括树立正确的纳税筹划观念、合理利用税收优惠政策、适时调整纳税筹划管理模式、加强与相关部门的沟通与交流、加强纳税筹划风险管理、提高纳税筹划方案的可行性、提升纳税筹划人员的专业能力、构建完善的纳税筹划体系等。希望本文的研究能够为企业解决税务筹划的风险问题、降低企业的税务负担提供些许参考和借鉴。

　　关键词：企业；纳税筹划；风险问题

　　中图分类号：F812.42 文献标识码：A

　　企业在推动国民经济发展、促进社会经济改革方面发挥着重要作用。近年来，随着我国经济社会发展水平的不断提高，企业数量不断增多，面临的市场竞争也日益激烈。为了实现自身的长远发展，企业应从实际入手，科学设定战略目标，做好纳税筹划工作。纳税筹划是企业为了实现战略发展、优化财务组织结构、提高经济效益而采用的一种方式，对企业可持续发展有着重要意义。在实际开展纳税筹划工作时，受各种因素的影响，企业可能会面临一些风险，从而影响纳税筹划工作的效果。因此，加强纳税筹划风险问题研究，做好应对处理工作是非常重要的。

　　一、纳税筹划对企业发展的意义

　　纳税筹划是指企业在法律许可范围内，对我国税收政策进行研究与分析，结合企业实际情况，采用各种方式对企业运营、投资、筹资等事项进行提前规划与安排，充分利用我国的税收优惠政策，选择最佳的纳税方案，以减轻自身的税负。纳税筹划和传统税收筹划的方式有所不同，其覆盖范围更广，可以帮助企业实现价值最大化的目标。

　　纳税筹划对企业的经营发展意义重大，具体体现在两个方面：第一，做好纳税筹划工作，有助于企业科学编制纳税筹划方案，合理控制经营成本支出，获取更多的经济效益，助力企业实现高质量发展[1]。第二，做好纳税筹划工作，有助于企业对资金和资源进行合理配置，在一定程度上提高企业的经营管理水平，有效规避可能面临的税务风险，从而实现企业战略发展目标。总之，做好纳税筹划工作，不仅能促进企业经济效益快速增长，也能助力企业实现长远发展目标。

　　二、企业纳税筹划中存在的风险问题

　　（一）体系风险

　　如果企业缺乏完善的管理体系，就可能会引发纳税筹划风险。一方面，部分企业尚未建立科学、完善的纳税筹划管理体系，相关财务人员对纳税筹划的了解相对片面，对纳税筹划工作的重视度有待提高，对纳税筹划方案的审核相对不严，纳税筹划的标准也不够完善，这不利于企业纳税筹划工作的有序推进，进而导致企业的纳税筹划工作成果不够显著。另一方面，部分企业尚未在内部构建完善的风险防控体系，会计人员与财务人员在开展纳税筹划工作时，风险防控意识相对薄弱，导致企业编制的纳税筹划方案的科学性和合理性有待提高。

　　（二）经营风险

　　市场环境不断变化并伴随各种不确定性，企业在当前市场环境中运营与发展，必然会面临一些风险，其中就包括经营风险。企业在开展纳税筹划工作时，应根据投资、经营成本等各项支出情况来编制纳税筹划方案。如果财务人员在实际操作中没有将这些内容融入纳税筹划方案，且无法充分落实，可能会引发经营风险。纳税筹划工作具有前瞻性的特点，企业在开展各项经营业务前，都需要做好纳税筹划工作，以保证各项业务活动按照预期要求顺利推进。如果预期业务活动发生改变，纳税筹划的效能就无法充分发挥[2]。企业的经营战略会根据市场环境变化不断调整，以满足市场发展需求，而企业经营战略的调整，可能会影响纳税筹划工作的推进。

　　（三）操作风险

　　在纳税筹划工作中，部分纳税筹划人员的专业水平相对不高，掌握的相关知识不够全面，对我国最新的法规政策掌握得不够全面，其在编制和执行纳税筹划方案时，容易受不确定因素的影响，无法保证纳税筹划工作的实效性，从而容易引发操作方面的风险。企业推进纳税筹划工作的核心目标就是在符合我国相关法律法规要求的前提下，控制税务成本，提高企业整体效益。在实际中，一些企业为了降低税负，可能会采用一些违规操作方式，这不仅与我国发布的税收政策要求不符，还极有可能引发操作风险。

　　三、企业解决纳税筹划风险问题的措施

　　（一）树立正确的纳税筹划观念

　　为了防控纳税筹划风险，企业全体人员应树立正确的纳税筹划观念，提高对纳税筹划工作的关注度，明确纳税筹划对企业整体发展的影响，主动参与纳税筹划编制活动，及时防范和控制纳税筹划风险。在实际操作中，企业管理层应清晰认识到传统的经营管理理念既不能满足现代企业改革发展的要求，又会对企业的纳税筹划工作产生一定影响，因此，企业应树立正确的纳税筹划观念。企业应做好纳税筹划宣传工作，加强对纳税筹划人员的专业培训，强化其思想认知，定期安排知识讲座和培训活动，让更多员工认识到纳税筹划的重要性和必要性。同时，企业应组织、安排财务人员接受专业培训，不断加强思想教育，进一步提高财务人员对纳税筹划工作的重视度，促使财务人员编制的纳税筹划方案更加科学和标准[3]。此外，企业应对各级部门负责人进行培训，促使其树立正确的纳税筹划观念，发挥带头作用，在企业内部营造良好的工作氛围，加强部门之间的协调与交流，及时调整纳税筹划方案，更好地防控纳税筹划风险。

　　（二）合理利用税收优惠政策

　　为了全面发挥税收在经济发展中的推动作用，促进企业实现可持续发展，我国发布了各种推动企业战略发展的税收政策。企业在推进纳税筹划工作时，应选择对自身有利的税收优惠政策，以减轻自身的税负压力，从而降低自身的经营成本。在开展纳税筹划工作时，企业应充分了解我国发布的最新税收优惠政策，并按照要求编制税务筹划方案。同时，企业应根据我国发布的各种税收优惠政策，对纳税筹划方案及结构进行调整，将税务支出控制在合理范围内，进一步减轻自身的税务负担。

　　（三）适时调整纳税筹划管理模式

　　在推进纳税筹划工作的过程中，部分企业依然采用传统的纳税筹划管理模式，这不仅不利于企业实现减轻税务负担的发展目标，还会引发税负不降反增的不良后果[4]。基于此，企业应从实际入手，选择更加科学、合理的纳税筹划管理模式，做好精细化管理工作，并根据自身情况动态调整纳税筹划管理模式，保证纳税筹划工作有序推进。

　　（四）加强与相关部门的沟通与交流

　　为稳步推进纳税筹划工作，企业应加强与相关部门的沟通与交流。相关部门的主要职责之一就是对企业编制的纳税筹划方案进行审核。相关部门会按照相关标准判定企业的纳税筹划方案是否满足相关要求。如果满足要求，企业编制的纳税筹划方案就是可行的，企业按照纳税筹划方案推进纳税筹划工作就能够取得良好的工作成果；如果不满足要求，企业就需要对纳税筹划方案进行修改。因此，企业在开展纳税筹划工作时，与相关部门的沟通与交流是必不可少的。在实际工作中，企业应主动和相关部门建立良好的合作关系，完善风险预警制度，提升应对税务风险的能力。同时，企业应主动和相关部门进行交流并保持密切联系，及时了解最新的税收优惠政策，并根据相关部门的反馈，合理编制纳税筹划方案，从而减轻自身的税务负担，以期实现企业的降本增效目标。

　　（五）加强纳税筹划风险管理

　　加强纳税筹划风险管理是企业处理纳税筹划风险的主要方式。企业加强纳税筹划风险管理，具体可以从以下两个方面入手：第一，企业应加强内部控制体系建设，严格按照内部控制体系的要求开展各项活动，规范经营管理行为，防控经营风险。第二，企业应对纳税筹划中常见风险问题进行调查与分析，重点分析风险问题产生的原因，并编制详细的纳税筹划风险控制方案，认真落实风险识别和预警工作，进一步降低企业的成本，降低纳税筹划风险的发生概率，促进企业实现长远发展[5]。

　　（六）提高纳税筹划方案的可行性

　　为保证纳税筹划工作的质量和效果，企业应结合行业发展状况和市场环境变化作出科学判断，整合各项信息，不断优化纳税筹划组织结构，提高纳税筹划方案的可行性。纳税筹划的实质是成本效益分析活动，企业需要制定不同的纳税筹划方案，每个方案都应涵盖各项活动的预期收益和成本支出。经过比较分析，企业可以从中选择最合理的纳税筹划方案。在具体操作中，部分企业在编制纳税筹划方案时未充分考虑成本效益，其编制的纳税筹划方案虽然看起来比较可行，但是在具体执行过程中可能会面临一些问题。因此，企业在推进纳税筹划工作的过程中，应结合市场环境，加强风险评估，从经济视角对纳税筹划方案的可行性进行分析，保证企业顺利实现纳税筹划目标。

　　（七）提升纳税筹划人员的专业能力

　　纳税筹划人员的专业水平和能力会对企业的纳税筹划效果产生直接影响。企业应注重对纳税筹划人员的培训工作，全面提升纳税筹划人员的专业能力。第一，企业应根据纳税筹划人员的自身情况，制定具有可行性的培训方案，邀请专业人士进入企业内部开展专业知识讲座，组织纳税筹划人员进行学习、交流，以全面提高纳税筹划人员的专业水平。第二，企业应根据自身发展情况，适当调整人才培养工作方案，鼓励纳税筹划人员主动报考税务师等相关考试，以保证纳税筹划人员具备充足的专业知识和较高的职业素养。第三，企业应采用老带新的工作模式，加强各部门之间的业务交流。第四，企业应秉持“走出去、引进来”的思想理念，鼓励更多员工参与纳税筹划工作，主动学习相关政策和知识。第五，企业应加强激励体系建设，根据员工工作绩效给予相应的奖励，充分调动纳税筹划人员的工作主动性。通过上述方式，企业不仅可以促进纳税筹划人员的专业能力不断提升，还可以推进纳税筹划工作的顺利实施，进一步降低自身的税务负担，提高经济效益。

　　（八）构建完善的纳税筹划体系

　　为了有效解决企业纳税筹划工作中的风险问题，全面发挥纳税筹划工作的价值，企业应不断优化现有纳税筹划工作体系。第一，企业应对现有纳税筹划体系进行综合分析，找到其中潜在的问题并予以解决，有效控制纳税筹划成本，保证各项经营活动有序进行。第二，企业管理层应主动参与纳税筹划工作，结合企业的经营与发展状况，判断企业各项经济活动是否满足市场发展需求，积极调整经营发展战略，为企业编制纳税筹划方案提供数据参考。第三，企业应做好纳税筹划宣传工作，让纳税筹划人员明白纳税筹划的意义与价值，主动学习各种专业知识与筹划方法，明确纳税筹划的基本要求，提高纳税筹划工作水平[6]。第四，企业应学习其他企业的纳税筹划经验，对现有纳税筹划体系的内容进行科学调整，保证纳税筹划体系内容的多样性和完整性，为后续纳税筹划工作有序推进提供支持，更好地防控纳税筹划风险。

　　四、结语

　　面对竞争日益激烈的市场环境，企业为了顺利实现战略发展目标，必须重视纳税筹划工作，加强纳税筹划风险防控与管理，在严格遵守我国法律法规的情况下，科学编制纳税筹划方案，控制税务成本支出，实现税后效益的最大化。同时，企业应从实际入手，加强对纳税筹划风险的识别与分析，采取一系列有效措施防范和规避纳税筹划风险，降低风险发生概率，避免税务风险给企业带来的不利影响与损失，为推动企业可持续发展奠定良好的基础。

　　参考文献

　　[1]孙睿.浅谈国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].现代商业,2023(21):165-168.

　　[2]祝航.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].纳税,2023(8):40-42.

　　[3]王俊.减税降费背景下企业纳税筹划研究[J].现代商业,2023(3):181-184.

　　[4]高庆飞.国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].中国市场,2023(2):130-132.

　　[5]陈力.企业会计应对企业纳税筹划的有效策略[J].全国流通经济,2022(31):146-149.

　　[6]邓伯海.企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究[J].全国流通经济,2022(13):166-168.

　　作者简介：金慧（1984—），女，本科，中级会计师，研究方向为财务管理。