关于企业集团资金集中管控的问题及解决策略探析

　　田春媛（四川安吉物流集团有限公司）

　　摘要：随着我国市场经济体制的深化改革，在新的市场运营环境中，各企业集团在迎接新发展机遇的同时也面临着严峻的挑战。对此，各企业集团要想实现稳定运营，就应当与时俱进，用发展的眼光看待所处环境及所面临问题。在企业的运营中，资金管控是各企业集团财务管理的核心，企业集团通过实施资金集中管控， 可以有效控制筹资风险， 优化资金配置， 提高资金利用效率， 从而增强企业的竞争力和盈利能力。 基于此，本文结合资金集中管控对企业集团发展的意义，针对当前部分企业集团资金集中管控存在的问题提出了几点相应的策略，以供参考借鉴。

　　关键词：企业集团；资金集中管控；解决策略

　　中图分类号：F275.1 文献标识码：A

　　资金集中管控是新形势下各企业集团财务管理的重要手段，通过对各子公司、各项目活动加强资金集中管控，可以确保资金配置与使用的合理性，降低各类财务风险的发生概率[1]。与此同时，企业集团还可以通过资金集中管控规范各部门、各子公司资金使用的合法合规性，降低运营成本，助力企业集团加快实现“降本增效”发展目标。基于此，各企业集团应当充分把握好资金集中管控的现实意义，深入分析现阶段资金集中管控面临的问题，并从资金配置、内部监管、方法创新、队伍建设等方面，持续强化资金集中管控效果，以科学规范的资金集中管控活动推动企业集团稳定运行和可持续发展。

　　一、企业集团资金集中管控的意义

　　（一）有利于提高内部控制效果，降低风险

　　基于市场体制深入改革，现阶段各企业集团所处的市场运营环境愈发复杂，加强资金监管对于企业集团稳定运营、健康发展而言是十分关键的。当前，多数企业集团虽然已经加强了资金监管力度，但是并未实现对各项资金及各子公司资金使用情况的动态化监管。推行资金集中管控活动，可以实现对企业集团所有项目、各子公司的银行账户变更、开设注销、资金配置与使用等情况的动态监管。在尚未得到企业集团总部批准的情况下，任何子公司均无权私自开设银行账户，强化企业集团资金管控的集中性[2]。除此之外，通过资金集中管控，企业集团还可以对集团内部各银行账户的余额、资金流向、交易明细进行监管，确保每一笔资金的使用都合法合规，进一步提高企业集团财务工作的透明度，降低财务风险。除了上述作用以外，加强资金集中管控还可以提升企业集团的预算管理能力，维护资金链条运行的稳定性，实现收支平衡。

　　（二）有利于合理配置资金，提高资金使用效率

　　通过资金集中管控，企业集团可以归集跨区域、跨类型账户，归集不同子公司及项目的闲散资金，将它们归集到企业集团总部统一调配。针对急需资金的子公司，企业集团可以结合实际为其划拨资金。这样既可以避免出现各子公司因资金需求引发差异化财务成本问题，又可以确保每一笔资金都花在“刀刃上”[3]。除此之外，加强资金集中管控，还可以最大限度发挥好企业集团的资金规模化优势，提高企业集团的银行信用等级。这样企业集团的融资渠道就可以得到有效拓展，为其稳定运营及健康发展奠定坚实的基础。

　　二、部分企业集团资金集中管控存在的问题

　　（一）资金分配不均

　　从现阶段各企业集团的资金集中管控情况分析来看，仍存在诸多问题尚未得到解决。第一，部分企业集团资金配置不合理。企业集团分支机构较多，并且存在不同子公司主营业务不同的情况。如果企业集团并未统一管理各子公司的资金调配，势必会导致各子公司在独立管理资金时出现各自为政的情况，差异化资金管理增加了财务风险，不利于企业集团整体效益的提升[4]。第二，一些企业集团在保证现金流运行稳定的情况下会将闲散资金存入银行从中获取利息，这样在面临运营资金短缺问题时，企业集团就可以借助存款及所得利息缓解燃眉之急。但是这一运作模式也可能会加剧企业集团各子公司的资金分布不均，导致一些子公司拥有大量闲散资金，而另一些子公司则可能存在资金短缺、超额贷款等问题。

　　（二）缺少内部监管体系

　　企业集团在组织开展资金集中管控活动中，应当注重加强对各子公司项目运行的资金监管。只有确保每一笔资金都用在刀刃上，方可强化资金集中管控的效果，保障企业集团的整体效益。但是，当前只有少数企业集团构建了内部资金监管体系，究其原因主要是由于部分企业集团的管理层认为各子公司只要定期收缴资金，就不会出现财务风险问题[5]。而在实践中，由于内部资金监管体系缺失，企业集团各子公司可能会存在资金配置与使用随意等问题。

　　（三）集中管控手段相对滞后

　　现阶段，部分企业集团所采用的资金集中管控手段较为滞后，不仅与实际资金管控需求不契合，弱化了资金集中管控成效，还提高了各类财务风险的发生概率。基于企业集团产业规模及业务多样性影响，很多企业集团与子公司之间的资金链条相对较长，资金集中管控结构复杂、流程烦琐。其中，部分资金集中管控手段与流程所涉及的对象、环节较多，在确保资金集中管控效果的同时无法提高工作效率。当前，多数企业集团资金集中管控仅是对资金收支环节进行管理。具体而言，在企业集团资金储备充足的情况，按照事前制定的资金计划进行资金管控；在资金不足的情况下向金融机构融资。这一运作模式弱化了企业集团财务工作的创新性，无法提升企业集团整体效益[6]。

　　（四）相关人员专业化水平有待提高

　　企业集团资金集中管控是一项复杂且关键的任务，每个环节都需要专业的知识和技能来确保资金的安全和有效利用。 专业的财务管理团队可以通过财务管理知识和实践经验， 有效地规划、 调度和使用资金， 提高资金的利用效率， 逐步实现企业集团合理配置与使用资金的管控目标。由于企业集团的运营规模较大，会涉及多个行业及领域，因此，资金集中管控对相关人员的财务、金融、管理等能力提出了更高要求。虽然现阶段多数企业集团积极推进了资金集中管控活动，财务工作成效得到明显提升，但是与国际企业集团相比较而言，仍存在较大差距。资金集中管控不仅对相关人员的财务管理能力提出了更高要求，同时还要求财务人员掌握一定金融知识、前端业务管理技能等。但是，当前多数企业集团的资金集中管控负责人员都是从财务部门抽调的，其金融知识储备有限，从而影响了企业集团资金集中管控的实施效果。

　　三、企业集团资金集中管控策略

　　（一）构建资金集中管控体系

　　企业集团推进资金集中管控过程中应当从实际出发，逐步构建资金集中管控体系，提高各子公司的经营发展稳定性与资金利用效率。只有构建合理且完善的资金集中管控体系，方可实现资金快速归集，提高闲置资金使用效益并降低其使用成本，以此降低各类财务风险的发生概率。

　　1.及时清理企业集团的闲置银行账户。随着各企业集团产业规模及业务覆盖范围的拓展，其下属子公司基于业务合作需求所开设的银行账户数量不断增加。其中，存在大量因项目结束而长期闲置的银行账户，内部闲散资金无法得到高效利用。不仅给企业集团带来了现金流速阻碍，还增加了企业集团对银行账户的监管难度。对此，企业集团应当及时清查各子公司的银行账户情况，归集分散闲置资金，并注销闲置银行账户。

　　2.明确资金集中管控范围与程度。企业集团在推进资金集中管控活动中，应从自身运营实际、发展战略着手，进一步明确好资金集中管控的范围、程度，并将所有项目、子公司纳入到资金集中管控范畴，真正实现资金集中化配置与利用。对于大型企业集团而言，可以通过设置资金池、分离财务收入与支出管理活动以实现资金统一调度与集中管理。在分离财务收支时，由企业集团选定合作银行，各子公司结合各自的实际业务需求分别开设收入与支出账户。企业集团对其进行管控，针对各子公司存在的支出账户透支情况，企业集团总部账户及时为其划拨资金。财务部门在这一过程中需要掌控好不同子公司的财务收支账户，重点加强对开设及注销账户流程的规范管理。

　　（二）强化资金集中监管

　　财务监督与管理是经济新常态化发展背景下，各企业集团资金集中管控中风险防控的有效措施，但其也是现阶段多数企业集团综合管理工作中最为薄弱的一环。基于此，在经济新常态化发展背景下，为最大限度保障企业集团资金集中管控的安全性及规范性，企业集团总部及成员企业应该结合实际情况，切实做好财务监督与管理工作。第一，应该结合自身实际运营情况、资金集中管控情况等，构建企业集团内部控制制度。具体而言，将企业集团领导者及管理层权力行使、运营决策等工作都纳入内部控制制度监管范畴中，并将其作为内部控制与管理的重点对象。充分发挥好股东代表大会、企业工会组织、董事会、监事会等独立机构对企业集团管理层的监管权力，进而提高财务信息的真实性及精准度，强化企业集团各类资金运营决策的科学性，降低各类财务风险的发生概率。在落实和执行内部控制制度过程中，企业集团相关监管部门还应该密切关注内部控制成效，确保资金集中管控运作规范、有法可依、有章可循，为企业集团资金集中管控营造良好环境。第二，企业集团应建立健全资金集中管控监控体系。以现阶段企业集团的整体发展战略目标为导向，结合不同组织结构、市场环境变化情况等，搭建完善的资金集中管控监控体系，对企业集团内部资金的使用情况进行实时、动态化监督。第三，充分发挥好数据集中处理优势，加强企业集团总部与各子公司的信息交流，提高资金集中管控的透明度。

　　（三）创新集中管控的手段

　　管控手段是将企业集团资金集中管控方案、制度落实到位的关键。当前，部分企业集团所使用的管控手段较为落后，无法保障资金集中管控成效。对此，各企业集团应当依据实际管控工作需求，合理创新管控手段，确保资金集中管控成效。

　　1.平衡管理资金计划。即维系好资金使用总量与使用周期之间的关系。一方面，企业集团应科学拓展盈利点，增加整体收入。例如，从产品营销、项目研发、市场环境分析等层面着手，对空白市场进行开发或采取薄利多销的方式，提升企业整体效益。但是，在这一过程中，企业集团需要注意保障好项目及产品质量。另一方面，企业集团应落实好“降本增效”发展目标，通过成本管控梳理各项目、业务中存在的高成本环节，制定针对性成本控制策略。为了确保收支平衡，企业集团还可以设定资金平衡表，结合资金来源、使用需求计算项目资金缺口，提高资金集中利用效率。

　　2.划分管理级别，针对不同级别的资金使用计划，制定针对性管控措施。例如，设定部门级别、子公司级别、企业集团级别等，提高企业集团资金集中管控的精细化程度与时效性。

　　（四）加快人才队伍建设

　　制定与实施企业集团资金集中运作方案、风险管理制度等需要工作人员的全程参与，因此，相关工作人员的专业能力及业务素养的高低直接影响着企业集团资金集中管控成效。第一，企业集团应该针对现阶段财会管理水平及资金集中管控成效等，进一步把握在岗财会人员的工作薄弱点，并在此基础上组织开展业务技能强化工作。此外，企业集团还应该做好法治教育工作，尤其要注重强化财会人员的职业素养及法律意识，从而为资金集中管控提供人才保障，降低各类风险的发生概率。第二，企业集团还应该引导财会人员积极学习、熟练掌握各类现代化办公技术，不断提高财会工作效率及质量，为资金集中管控的成功实施奠定良好的基础。第三，借助资金集中管控绩效考核，激发员工参与积极性。通过对资金集中管控中的筹资、投资融资、收支情况、子公司业绩等环节设定考核指标，掌握好资金集中管控成效。针对管控效果良好的子公司，给予绩效激励；针对资金集中管控效果不佳的子公司，则适量减少其下一年度运营资金额度。

　　四、结语

　　本文以企业集团资金集中管控现状为分析研究对象，在明确资金集中管控现实意义的基础上，通过对各企业集团资金集中管控成效加以分析，发现其中仍存在诸多问题尚未解决，制约着资金集中管控活动作用的发挥。第一，资金分配不均问题，引发各子公司之间的利益纠纷，影响企业集团内部运行稳定性；第二，缺少内部监管体系，引发资金配置与使用随意问题，增加了各类财务风险的发生概率；第三，集中管理手段相对滞后，制约企业集团资金集中管控的效果；第四，相关人员专业化水平有待提高，导致企业集团资金集中管控流于形式。针对上述问题，各企业集团应立足于自身发展实际、战略目标，采取针对性措施，如科学配置资金、加强监管、创新管理手段等，合理优化资金集中管控模式，从而助力企业集团稳定运行。

　　参考文献

　　[1]栗媛媛.集团企业资金集中管理优化分析[J].现代营销(上旬刊),2023(4):43-45.

　　[2]蒋朝春.浅析对物流企业资金集中管理模式的策略[J].物流科技,2023(2):132-135.

　　[3]陈坤.优化集团企业资金集中管理的科学路径[J].中国商界,2022(10):101-103.

　　[4]区丽珍.集团企业资金集中管理优化思考[J].财富时代,2022(9):46-48.

　　[5]张暖.集团企业资金集中管控方式分析[J].现代营销(上旬刊),2022(5):64-66.

　　[6]汪小兰.国有企业集团资金集中管控体系探索与实践[J].交通财会,2021(10):15-20+28.

　　作者简介：田春媛（1986—），女，本科，中级会计师，研究方向为资金管理。