财税体制改革对企业财务管理的影响

　　阮晓国

　　（瑞安市财政局）

　　【摘要】财税体制改革对企业财务管理产生了深远的影响。改革不仅改变了企业的纳税义务和税务策略，还对企业的财务规划、资金管理、成本控制和风险评估等方面产生了重要影响。文章指出，企业需要适应新的税收政策，优化内部财务管理流程，提高财务人员的专业知识和技能，以及加强内部控制和风险管理。这些改革要求企业在遵守法律法规的同时，也要灵活调整财务策略，确保企业的财务健康和可持续发展。

　　【关键词】财政；税务；体制改革；企业财务管理

　　【中图分类号】F275；F812.42

　　一、财税体制改革现状

　　当前，我国的财税体制改革正处在深化阶段，重点在于建立健全与中国式现代化相适应的财政制度。财税体制改革的核心在于正确处理效率与公平的关系。财税体制不仅涉及初次分配、再分配和第三次分配，而且影响效率与公平目标的权衡和实现。改革旨在完善体制机制和调节政策，充分发挥市场机制作用，激发各方面积极性，实现资源配置效率最优化和效益最大化。

　　在全局与局部的关系处理上，财税体制改革涉及面广，政策性强，必然会触及一些地区、单位的局部利益。改革需要凝聚共识，形成合力，坚决落实党中央关于加强财政资源和预算统筹、规范税收优惠政策、增加一般性转移支付、完善政府债务管理制度等部署要求，防止和克服各行其是、相互掣肘的现象。

　　税收制度改革方面，着眼于构建有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构，更好发挥税收制度筹集财政收入、调控经济运行、调节收入分配的功能。改革内容包括全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制，研究与新业态相适应的税收制度，促进和规范数字化、绿色化发展。

　　财政体制改革方面，围绕保持和加强中央调控能力、发挥好中央与地方两个积极性，聚焦权责清晰、财力协调、区域均衡三方面目标要求，进一步理顺中央和地方财政关系，加快形成稳定的各级政府事权、支出责任与财力相适配的制度。

　　预算管理制度改革全面深化，财政资源统筹能力进一步增强，建立健全“四本预算”统筹衔接机制，加大政府性基金预算、国有资本经营预算调入一般公共预算力度。建立跨年度预算平衡机制，实行中期财政规划管理。全面实施预算绩效管理，预算管理一体化系统正式运行，预决算公开常态化制度化。

　　税收制度改革取得重大进展，全面实行“营改增”，推进增值税税率四档变三档并降低税率，建立留抵退税制度，促进产业转型升级。初步建立综合与分类相结合的个人所得税制度，强化收入分配调节。完善消费税制度，调整征收范围，优化税率结构。完善企业所得税制度，支持创业就业、鼓励创新发展。

　　二、财税体制改革对企业财务管理产生的影响

　　（一）增加企业的财务成本和税务风险

　　改革导致企业财务成本的增加，因为税收政策的变化直接影响企业的纳税与缴费，增加了企业的财务成本。同时，由于税收政策的不确定性，企业在开展业务时往往难以确定所需缴纳的税款，会产生大量的税务争议，从而提高了企业的税务风险。

　　财税制度的改革往往伴随着一系列税收政策的变化，这些变化直接或间接地影响着企业的纳税情况，进而对企业的财务成本产生显著影响。改革过程中，税收政策的调整可能导致企业原有的税务筹划方案失效，使得企业面临更高的税负压力，从而增加了企业的财务成本。

　　税收政策的变化直接影响企业的纳税基数和税率。例如，某些税种的税基可能扩大，税率可能提高，或者原本享受的税收优惠政策被取消或调整，这些都会直接导致企业应缴纳的税款增加。其次，税收政策的不确定性也给企业带来了挑战。在改革过程中，由于新的税收政策尚未完全明确，或者政策解释和执行存在模糊地带，企业在开展业务时往往难以准确预测所需缴纳的税款。这种不确定性可能导致企业在做决策时面临更大的风险，因为一旦税收政策最终确定，企业的实际税负可能与预期不符，从而产生额外的财务成本。

　　此外，税收政策的不确定性还可能引发大量的税务争议。当企业对税收政策的理解与税务机关的解释存在分歧时，就会产生税务争议。这些争议不仅会增加企业的税务风险，还可能引发法律诉讼，进一步增加企业的法律成本和财务成本。

　　（二）影响企业内部制度建设和财务管理流程

　　财税体制改革是国家宏观经济调控的重要手段之一，其对企业财务管理工作的影响深远且复杂。随着改革的不断深化，新的财税制度往往与传统的财务管理制度存在较大差异，这不仅给企业的财务管理带来了挑战，也对企业的财务管理质量提出了更高要求，进而影响到了企业的整体运营效率和高质量发展。

　　财税体制改革直接影响到企业的税负水平，进而影响到企业的利润空间和现金流状况。如果企业不能及时了解国家的财税制度改革内容，就可能因无法准确预测税负变化而做出错误的财务决策，导致企业成本上升、利润下降，甚至可能引发财务风险。财税体制改革还要求企业更新内部管理制度，以适应新的税务环境和监管要求。例如，随着电子税务局的普及和税务信息化的推进，企业需要建立更加完善的财务信息系统，实现财务数据的实时共享和监控，以确保税务申报的准确性和及时性。同时，企业还需要加强内部控制和风险管理，建立健全的税务合规体系，以防止因税务违规而引发的法律风险和声誉风险。

　　（三）加大企业财务管理人员的培训力度和运营成本

　　政府在财务税收制度改革过程中，为了有效落实制度，会对企业财务管理人员进行培训，通过培训可以及时掌握制度落实中存在的问题。出台新制度后，由于部分企业财务管理人员综合素质不高，在培训中掌握新内容较慢，因此会提高企业人员管理的力度。同时，随着国家金融和税收政策的调整，企业为了适应新条件下的运营，需要建立起新的管理体系和运行机制，从而加大企业在资源和资金上的投入，使得企业的管理成本有了一定幅度的上升。

　　三、改善建议

　　（一）加强财务人员的专业培训和继续教育

　　企业应高度重视财务人员的培训工作，这不仅关系到企业财务管理的准确性和效率，更是企业在新的财税制度下保持竞争力的关键所在。特别是在财税政策频繁调整的背景下，财务人员的知识体系必须紧跟时代步伐，确保能够准确理解和应用最新的税收政策和财务管理知识。为此，企业需要对财务人员进行系统的培训。这种培训不应仅仅停留在表面，而应深入到每一个细节，让财务人员能够全面理解新的财税制度对财务管理的影响。培训内容应包括但不限于最新的税收政策解读、财务管理方法的更新、税务筹划技巧的提升等。通过这样的培训，财务人员可以迅速掌握新的知识和技能，从而更好地应对工作中的挑战。

　　同时，培训还应注重提高财务人员对财税政策的适应能力。新的财税制度往往伴随着一系列的变化，这些变化可能对企业的财务状况产生深远影响。因此，财务人员需要具备快速学习和适应的能力，以便在第一时间理解并应用新的政策。通过培训，财务人员可以建立起对新政策的敏感性和适应性，从而确保企业财务管理的准确性和及时性。此外，企业还应建立一套科学的培训评估机制。包括定期评估培训效果、收集反馈意见以及根据反馈优化培训内容和方式等方面。通过评估，企业可以了解财务人员对培训内容的掌握情况，以及他们在工作中应用新知识和技能的效果。这些反馈信息对于不断改进培训内容和方式至关重要，可以帮助企业提高培训的针对性和有效性。

　　（二）优化财务管理流程和提升决策效率

　　随着财税制度的不断改革，企业必须积极应对这一变化，通过调整财务管理流程、优化成本控制和预算管理，以适应新的税收环境，确保企业的稳健发展。这一过程中，企业需要从多个维度出发，全面提升财务管理水平。

　　企业应根据财税制度改革的要求，对现有的财务管理流程进行全面梳理和优化。这包括重新审视和调整各项财务活动的流程，确保它们能够紧密配合新的税收政策和规定。例如，在成本核算方面，企业可能需要采用更加精细化的核算方法，以准确反映产品的成本和利润；在预算管理方面，企业可能需要更加关注预算的灵活性和可调整性，以应对市场变化和政策调整带来的不确定性。在优化成本控制方面，企业需要深入分析成本构成，找出可以降低成本的关键环节，并采取有效措施加以改进。例如，企业可以通过改进生产工艺、提高生产效率、优化供应链管理等方式来降低成本；同时，企业还应加强费用管理，严格控制各项费用的支出，确保费用的合理性和有效性。

　　预算管理是企业财务管理的重要组成部分，也是应对财税制度改革的重要手段。企业应建立以资产负债率、净资产收益率、自由现金流、经济增加值等关键指标为核心的财务边界，这些指标能够全面反映企业的财务状况和经营成果，为企业的决策提供有力支持。在此基础上，企业需要科学测算投资、负债、利润、现金流等指标的平衡点，确保企业的整体资本结构稳健、风险可控。

　　（三）强化内部控制和风险管理

　　在财税制度改革的背景下，企业应加强内部控制和风险管理，特别是财务内控体系的建设。企业需要扎紧扎牢制度的笼子，健全完善风险管理机制，以规则的确定性应对风险的不确定性。此外，企业应加强政策激励软引导，科学制定个性化、差异化指标体系和激励措施，统筹利用财务资源，促进企业更好发挥在落实国家安全、国计民生等重大战略任务中的主力军作用。

　　在财税制度改革的背景下，企业面临着更为复杂多变的外部环境与内部挑战，因此，加强内部控制和风险管理，尤其是财务内控体系的建设，成为了企业可持续发展的关键。这不仅是为了应对财税政策调整带来的直接影响，更是为了构建一套能够抵御各种不确定性风险、确保企业稳健前行的管理体系。

　　在此基础上，企业应进一步健全风险管理机制，以规则的确定性来应对风险的不确定性。企业不仅要设立专门的风险管理部门或岗位，负责识别和评估各类财务风险，还要建立一套科学的风险预警和应对机制，确保在风险发生时能够迅速响应、有效处置。此外，企业还应加强内部沟通与协作，确保各部门之间信息共享、协同作战，共同构建一张严密的风险防控网。

　　企业应统筹利用财务资源，促进企业更好发挥在落实国家安全、国计民生等重大战略任务中的主力军作用。这要求企业不仅要关注自身的经济效益，还要积极履行社会责任，将企业发展与国家战略紧密结合起来。例如，在支持乡村振兴、推动绿色低碳发展等方面，企业可以通过投资、捐赠、技术支持等多种方式贡献力量，实现经济效益与社会效益的双赢。

　　四、结语

　　财税体制改革对企业财务管理的影响是多维度的。改革导致企业财务成本和税务风险的变化，企业必须重新评估和规划税务策略，以适应新的税收环境。企业内部财务管理流程和制度需要及时更新，以符合改革要求，这涉及到财务人员的专业培训和继续教育，以及财务管理流程的优化。企业需要加强内部控制和风险管理，以应对改革带来的不确定性。因此，企业应积极应对这些变化，通过提高财务管理的适应性和灵活性，确保在新的财税制度下实现稳健运营和长远发展。

　　主要参考文献：

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　　责编：梦超