供应链视角下的企业风险识别及管控对策

　　杨 璐

　　（中审华会计师事务所（特殊普通合伙）湖北分所）

　　【摘要】在经济全球化一体化不断推进的背景下，企业供应链管理的复杂度与重要性日益凸显。供应链管理是企业战略发展规划的重要组成部分，供应链风险管理直接影响企业的经营管理水平和未来可持续发展能力。随着供应链结构的日益复杂和外部市场经济环境的不断变化，风险识别和管控显得愈发重要。供应链视角下，如何加强风险管理，保证供应链的稳定性和灵活性，成为越来越多企业需要思考的问题。

　　【关键词】供应链；企业；风险；识别；管控；对策

　　【中图分类号】F274

　　一、前言

　　企业供应链风险涵盖了从原材料采购到产品交付给最终消费者的整个过程中可能遇到的各种不确定性因素。这些因素或事件可能导致供应链中断、质量问题、交付延迟、成本增加、声誉损失等各种问题，最终对企业的生产、运营和利润产生负面影响。一般来说，企业供应链风险类型包括供应商选择风险、合同执行风险、供应商交货风险、供应商质量风险等。企业应当强化供应链风险的监控力度，并且夯实供应链管理的基础，建立与供应商的联动机制，确保供应链的稳定性和连续性，提升供应链的韧性和可持续发展水平。

　　二、供应链视角下的企业风险形成机制

　　（一）利益分配机制

　　在供应链中，利益分配机制是连接各个节点的纽带，它决定了供应链中生产商、供应商、分销商等各个成员所获得的收益和承担的风险。一个公平、合理的利益分配机制能够激励供应链成员共同努力，提高供应链的效率和稳定性。然而，如果利益分配机制不合理，就可能引发一系列风险。当供应链中的成员对利益分配不满时，容易导致合作关系紧张，甚至破裂，从而破坏供应链的完整性，影响供应链的效率和稳定性。利益分配不公还容易引发供应链成员之间的信任危机，使得信息共享和协调机制失效，进一步加剧风险。

　　（二）信息共享机制

　　信息共享机制在企业供应链中扮演着至关重要的角色，影响着供应链的效率、稳定性和风险水平。在供应链中，如果成员之间缺乏有效的信息共享机制，就容易导致信息不对称的问题，不仅会增加供应链的运营成本，还会降低供应链的响应速度和灵活性。当供应链中的某个成员掌握了其他成员未知的信息时，就可能利用这种信息优势来获取更多的利益，损害其他成员的利益，从而引发欺诈、隐瞒等道德风险。因此，建立有效的信息共享机制可以降低供应链中的信息不对称程度，提高供应链的透明度和可视化程度，有助于供应链成员及时了解供应链的整体运营情况和市场动态。

　　（三）风险共防机制

　　风险共防机制是指在供应链中，各个成员共同参与、共同承担风险，并通过合作与协调来降低风险的一种机制。风险共防机制有助于供应链在面对外部冲击时保持弹性和稳定性，减少中断和损失，如在面对原材料涨价风险时，企业应与上游原材料供应商和下游的生产制造商共同讨论和制定风险防范措施，保证供应商各方主体的核心竞争力。通过信息共享和合作，供应链成员可以更好地了解彼此的风险状况，从而做出更加明智的决策。风险共防机制还可减少因风险事件而导致的额外成本，如延误成本、损失成本等。

　　三、供应链视角下的企业风险类型

　　（一）供应商选择风险

　　供应商选择风险是指由于外部环境的不确定性以及供应商自身复杂性，而导致的企业与供应商之间出现合作关系中止、低效或者给企业生产经营活动带来其他不利影响的可能性。如供应商提供的产品或服务质量不符合企业的要求，导致企业无法正常生产或销售，进而影响企业的声誉和市场地位；供应商无法按时交货，导致企业的生产计划被打乱，影响生产进度和交货期，进而损害企业的客户关系和品牌形象；供应商价格波动大，导致企业的采购成本不稳定，影响企业的盈利能力和竞争力；供应商的服务水平低，导致企业运营效率下降，影响企业的整体运营效率和市场竞争力。

　　（二）合同执行风险

　　合同执行风险是指在供应链合作过程中，由于合同双方未能按照合同条款履行各自的责任和义务或者由于合同条款存在模糊、矛盾或缺失等问题，导致合同无法顺利执行或产生纠纷的风险。也就是说，合同双方在签订合同时，企业未能充分了解对方的真实情况，未能充分了解供应商的实力和信誉，或者在合同执行过程中产生了新的信息，产生信息不对称风险，导致一方受到损失，供应商提供的货物或服务不符合合同要求。当然，合同执行过程中面临突发的自然灾害、政策变化等不可抗力事件，也会导致合同无法继续履行或者履行成本上升，给供应链合作带来不确定性。

　　（三）供应商交货风险

　　供应商交货风险是指供应商在供应链中未能按照合同或协议约定的时间、数量、质量等要求向企业交付产品或服务，从而给企业带来经济损失或声誉损害的风险。如供应商因生产延误、物流问题、自然灾害等原因影响生产计划，甚至错过市场机会；供应商交付的产品数量与合同或订单约定的数量不一致，导致企业库存不足或过剩，进而影响生产和销售；供应商提供的产品或服务存在缺陷、性能不达标等质量问题，给企业带来退货、赔偿等经济损失，并损害企业的声誉。

　　（四）供应商质量风险

　　供应商质量风险是指在供应链中，由于供应商提供的产品或服务存在不符合合同或行业标准等质量问题，而给下游企业带来的经济损失、声誉损害或生产效率下降等风险。这包括供应商提供的原材料或者设备存在技术缺陷或质量瑕疵问题，重要技术参数有错误，质量不稳定，导致下游企业的产品性能下降、使用寿命缩短或用户投诉增加，影响项目进展和公司收益，也包括供应商提供的售后服务、技术支持等服务质量不稳定，影响下游企业的客户满意度和品牌形象。

　　四、供应链视角下的企业风险识别及管控对策

　　（一）加强对供应链风险的预警、识别和评估

　　在供应链管理中，企业应当加强对供应商选择风险、合同执行风险、交货风险、质量风险等供应链风险的预警、识别和评估，提高供应链可见性和响应能力。

　　在供应链风险预警方面，企业可与供应商、物流商共同建立风险预警指标，通过对一系列指标的滚动评价与监控，提前识别供应链长、中、短期风险。预警指标涵盖罢工、人员流失、劳资纠纷、生产线产能不足、设备工装故障、原材料供应短缺、物流中断、自然灾害等多个方面。

　　在供应链风险识别方面，企业应采取科学的供应链风险识别方法，对供应链潜在的风险加以判断、归类、并对风险性质进行判断。如企业可以制定详细的供应链地图，更好地了解供应链中的各个环节、供应商、客户和物流运输等信息，找到潜在的风险点。同时，企业可采取情景分析法，通过设想各种可能出现的意外情景，分析其发生概率和影响，识别关键风险因素，有助于预见潜在风险，制定相应的应对措施。

　　在供应链风险评估方面，企业应在风险识别的基础上，综合定性评估和定量评估方式，估计和预测风险发生的概率和损失幅度，并评估发生风险的可能性及其危害程度。具体来说，企业可利用风险矩阵、供应链脆弱性评估等定性评估方法，根据风险事件的性质、发生概率和影响程度，对供应链风险进行等级划分，也可利用敏感性分析、蒙特卡洛模拟等定量评估方法，搭建数学模型来对供应链风险进行精准刻画和量化分析，掌握风险发生概率和影响程度的准确数据[1]。如食品企业在销售过程中，因产品质量问题引发消费者投诉，导致品牌形象受损，这时候企业应当识别原材料采购环节存在质量隐患、生产过程中卫生条件不达标、物流配送过程中产品受损或变质等供应链风险，评估其影响程度和可能性，及时发现产品质量隐患，加强质量控制和管理，降低品牌风险。

　　（二）制定科学的供应链风险应对策略

　　企业应当基于风险评估的结果和自身业务目标、资源限制等，制定科学有效的供应链风险应对措施，包括备选供应商、备选物流方案等，采取供应链风险规避、风险转移、风险减轻、风险接受等供应链风险应对方法，确保在风险发生时能够迅速响应突发事件和变化，提高供应链的灵活性和响应能力。

　　第一，企业可以采取供应链风险规避策略，与多个供应商建立紧密的合作关系，减少对单一供应商的依赖，进行技术共享和风险分担，降低因单一供应商中断而导致的供应链风险，确保供应链的稳定性和灵活性。同时，企业需要寻找合适的备用供应商，对其进行严格的评估和审核，确保备用供应商的能力和质量，保持供应商在地理分布上的多样性。企业还应定期对供应商进行绩效考核评价，定期评估与审核供应商的质量管理体系和生产工艺，并给予合格供应商优先考虑，合理调整优化供应商的结构并且建立质量管理标准，要求供应商按照标准进行生产，加强质量控制，保障供应链的稳定运行。

　　第二，企业应采取供应链风险转移策略，借助合同协议、保险解决方案等方式，与供应链签署服务水平协议，协议规定在发生延迟交货等违约事件时的赔偿事项，或者购买供应链中断保险等商业保险，在发生火灾、洪水、地震等不可抗力时，可将经济损失从一方转移给另一方[2]。

　　第三，企业可设计具有弹性的供应链，使其能够在面临外部冲击时保持稳定，且快速恢复到正常状态，并且通过优化物流网络、提高库存水平和实施备份计划等措施，选择合适的运输方式和物流合作伙伴，建立多个物流中心和仓库，确保货物的及时送达和降低运输成本，增强供应链的抗风险能力。

　　第四，企业可采取供应链风险减轻策略，根据市场需求和供应链状况灵活调整生产计划，精确预测和需求规划来避免库存积压或短缺，确保生产的高效性和灵活性，降低资金占用成本，也可采用分散采购、集中采购等灵活的采购策略，以适应不同的市场环境和供应链风险。

　　（三）强化供应链风险的监控力度

　　在全球化竞争日益激烈的商业环境中，企业应建立全面的供应链风险监控体系，借助传感器、高频数据收集和分析系统等，加大对供应链中关键指标的监控力度，包括内部的研发信息、生产信息、库存信息、物流信息以及外部的供应商信息、客户信息和市场信息，降低风险对公司运营的影响，确保供应链的稳定性、安全性和竞争力。

　　一方面，在强化供应链风险监控的过程中，企业需要综合运用多种方法和工具。如利用先进的供应链管理系统，实时监控供应链中供应商的生产情况、供应时间、库存水平、物流运输、生产效率、订单准确率等运行状态，实现对供应链全流程的实时监控和跟踪，预测供应短缺、物流延迟或者需求突增等风险[3]。一旦发现供应链风险征兆，系统可发出预警信号并及时采取校正行动。如企业可以利用大数据、人工智能技术和机器学习算法等，建立市场需求预测模型，预测市场需求的变化趋势，为生产和采购计划提供科学依据，降低市场需求波动对公司运营的影响。企业可建立供应链风险数据库，收集和分析历史风险事件数据，以识别潜在的风险点和风险类型，并且采用风险矩阵、风险评分卡等工具对供应链风险进行量化和评估，以确定风险的优先级和应对策略。

　　另一方面，由于供应链是一个跨组织和跨区域的复杂网络，供应链风险涉及多个主体，因此企业应加强供应链各环节的沟通和协作，与供应商、物流公司、客户等主体建立信息共享和协同机制，构建跨组织风险信息共享平台，通过定期召开会议、共享信息等方式，共同制定风险应对策略和预案，以确保在风险发生时能够迅速响应和协同应对。如企业可与物流公司建立紧密的合作关系，加强物流监控与协同，共同制定物流计划和应急预案。通过实时跟踪物流信息，企业能够及时发现物流延误和异常情况，并采取相应的应对措施。

　　（四）夯实供应链管理的基础，建立与供应商的联动机制

　　在供应链运作过程中，企业需要明晰自身的核心竞争力，以此为基础规划和构建供应链，与供应商建立联动机制，通过签订长期合同、共享信息等方式，增强供应链的稳定性和可靠性。

　　第一，企业应当实行供应商分级分类管理策略，根据合作的频率、深度和重要程度，将供应商划分为战略供应商、主力供应商和一般供应商三个类型，其中，针对战略供应商，企业需要建立非常紧密和互利共赢的战略合作伙伴关系，签署长期稳定的合作协议，实现协同和健康发展。

　　第二，企业应与供应链上的合作伙伴建立长期稳定的战略联盟关系，增强彼此之间的信任和合作。通过电子数据交换系统、网上支付系统和网上招标竞价平台等实现与供应商、经销商、物流服务提供商等的信息共享和协同操作，保证商流、物流、资金流的顺畅，提高供应链的透明度和响应速度。比如企业可借助先进的快速反应系统（QR）与供应商库存管理（VMI）策略，通过EDI 等信息技术手段与供应商构建紧密的协作关系，与供应商共享销售信息，实现销售数据的即时共享和分析，从而快速调整库存和采购策略，减少库存积压，提高市场响应速度[4]。

　　第三，企业应全面梳理和科学优化业务流程，对供应链的采购、配送和分拨物流等各环节进行细致的分工，明确各部门的职责和业务范围，确保流程高效、协同和无缝衔接，提升整体运作效率。企业还可根据供应链整体战略和市场需求，利用物流技术和计算机管理技术，制定高效的物流网络设计和运输方式选择方案，实现业务流程的高效协同和快速响应，实现供应链各环节的智能化和自动化管理。

　　第四，企业应借助新一代信息技术加强供应链管理的智能化，提升供应链的稳定性和竞争力，降低供应链风险。如企业可建立现代化、智能化立体仓库，减少仓库占用面积，提高仓储效率，并且使用条形码技术、自动扫描技术和标准化的包装，确保物流过程的顺畅和高效[5]。企业还可建立网上订单管理平台，全部采购订单均由网上发出，供货商在网上查询库存，根据订单和库存情况及时补货。

　　五、结语

　　综上所述，企业供应链中的风险往往具有复杂性和隐蔽性。供应链中的风险可能涉及多个方面的因素，如市场需求、产品质量、生产成本、物流运输等，往往会沿着供应链条传递和累积，这些因素之间相互交织、相互影响，使得风险的评估和应对变得更加复杂。因此，供应链视角下，企业应当建立完善覆盖原材料采购、生产制造、物流配送等过程的供应链风险管理机制，加强对供应链风险的识别和评估，制定科学的供应链风险应对策略，确保供应链的稳定性和企业的可持续发展。

　　主要参考文献：

　　[1] 王红春, 何心怡. 供应链视角下数字化转型对企业风险承担水平的影响[J]. 物流技术,2024,43(06):133-145.

　　[2] 申远, 刘海建.“双循环”战略下企业供应链风险控制的多目标优化策略[J]. 学海,2022(06):168-173.

　　[3] 高腾飞. 同业网络视角下跨境电商企业供应链风险探析[J]. 商讯,2022(27):72-75.

　　[4] 马里, 杨招峰. 工程企业供应链风险识别及管控措施[J]. 水泥工程,2024(05):86-90.

　　责编：杨雪