IT开启全面预算时代

　　全面预算在很多人的眼中跟IT似乎没有关系，但是如同ERP的原理一样，IT部门应该积极参与全面预算。

　　新年伊始，企业都有很多事情要做，预算就是其中一项。无论是以自然年为预算单位还是财年，每当企业大张旗鼓做预算的时候，IT部门似乎总是很被动。

　　在很多企业中，被贴上非盈利、支撑两个标签的信息技术部，每次做来年预算都会被董事会看成是开价要钱的时候。有相熟的CIO曾提及，每当他们部门开始做预算汇报，会议室里总是一股凝重的气氛，没有对未来的展望，有的是大家对数字的敏感。

　　新一年的预算又要开始了，IT真的就只能被抛在预算体系之外么？还是我们应该借助IT的力量开启全面预算的新时代？为此，我们和曾经是香飘飘集团的CIO，现如今的首席咨询师许忠谈起了“全面预算”。以下是经过编辑的对话：

　　CIOI：每年自然年年初，都是各大企业做来年预算的时候，但是很多时候IT部门却很少参与其中，对此，您怎么看？

　　提起全面预算这件事，大家会觉得关IT部门什么事情？虽然也会参与公司的全面预算，但全面预算基本上就是高层和财务定明年收入多少、市场活费用多少、生产成本多少、各部门费用多少，IT部门也会去做明年信息化的软硬件投资，设备投资，人员工资等等这样的一些事情。其实，全面预算跟IT部门有很大关系，全面预算跟ERP的原理很相似。

　　CIOI：您刚才提到全面预算这个概念，能给我们解释下么？

　　预算出现在西方国家，他最初的功能就是为股东资本投资回报而服务，并且确保经理人对控制成本有高度的关注。到60年代，预算就被公司的高级财务管理人员所控制，并且以此作为摇控器来实现数字管理，迫使各地经理人保证拿出精确的财务预计，这个财务预计不一定是收入。

　　70年代，全面预算体系就开始慢慢地完善了。到了90年代，一系列的企业高管和上市公司业绩的丑闻曝光。这个时候，全面预算的控制慢慢变得有问题了，到90年代晚期，西方国家的组织开始研究传统预算之间的存在的弊端，并开始来寻找改革的方案，1998年之初，就有33家国际500强的企业参与研讨，超越预算管理模式开始诞生，财务预算和绩效考核已经分离了，全面预算整个发展过程，也可以看到企业对管理逐步细化的过程。

　　CIOI：那全面预算有什么体系可循么？

　　预算管理需要一个组织架构，它是需要有一个全面预算管理的机构。一般来讲，就是公司的一把手、二把手，以及各个部门的一级主管，常设部门是财务部门。编制的内容一般分为三大块：

　　经营预算：就是指销售收入、生产计划、材料采购，以及生产成本、制造费用，人力资源等内容，还包括期间费用、税务和利润等内容；资本预算：就是指基建、技术改造、设备投资和技术改造等内容，还包括固定资产和无形资产投资等。财务预算：现金、税务和利润预算。

　　CIOI：全面预算既然是一项重要的基础工作，需要公司各部门几乎全员参加，那是否有原则性要求？

　　的确，全面预算有原则性要求。以公司目标为前提，我做预算、做业务规划，是以公司目标为前提的，我不能超越，也不能低于那个目标；业务为导向，就是说，我先要有业务的规划，业务的行动，才有为了达到这个目标，我的人力资源和费用的投入；公司领导要充分支持，这个公司一把手，还有部门一级主管，都要积极参与这项，如果他说这个东西无所谓的，那你搞这个东西没有用；人机物的有机结合，责权利的统一，那我把目标定出来，责任考核目标也定出来，你才能把这件事情做好，那我达到了怎么样，我达不到怎么样，这个就是人、机、物的有机结合；实事求是，我能达到多少目标就达到多少，定太高了到年底达不到，大家的绩效都不好会打击积极性。

　　全面预算就是经营思想，是反应到财务上的计划和核算，是每一个管理者所必须具备的能力。

　　CIOI：能给我们举个实际中的例子么？

　　现在我们看到的这是一个化妆品公司的预算，2011年才1亿，2012年就达到了2.8亿，它分KA、CS、EC三个渠道分别进行各自的预算。大家可能认为全面预算一定是一个高大上的企业才能做的，其实不然，只要是企业、只要是组织，甚至是一个人都需要来做这件事，你的管理层的脑袋里有没有一个经营的思想，如果没有那它就只知道花钱买效益，最后钱花了效益没有达到，这是我们都不希望看到的事情。全面预算就是经营思想，是反应到财务上的计划和核算，是每一个管理者所必须具备的能力。

　　CIOI：那么，IT在企业的预算中到底扮演了什么样的角色呢？

　　从年度经营计划开始，明年投入什么样的新产品；供应商的采购策略是什么，我是跟最好的经销商合作，还是跟那些价廉物美的经销商合作，还是和价格最低的经销商合作；我的品牌建设策略是什么？我是要向加多宝那样的，大力打广告让所有的人都看到，还是像香飘飘那样，只针对个别人群等各种各样的策略。研发策略也是一样的，贝因美是老板自己在实验室里鼓捣出来的产品，他的一句话是：“别人有的我要有，别人没有的，我也要有”。

　　IT是一个工具，是支撑企业很多其他部门的，当然我们的支撑会让他们做得更好，但是没有我们它能不能做呢？除了少数的以IT为产品为业务本身的企业以外，IT还只是辅助工具，这是不争的事实。

　　但是，预算对信息化要求很高，经营计划编制过程实际上就是一个ERP整个计划的编制过程，ERP是从销售预测、销售计划，然后把销售计划变成生产计划，通过产量分析、排产，变成了生产计划，同时产生物料需求计划，再把物料需求计划变成采购计划、采购订单，送货单，再从客户那里获取订单和货款，然后变成生产订单和发货单、提货单，最后由客户签收产生验收单，最后根据验收单的结果给开发票，这样的一整套的过程都可以在系统里操作。

　　刘舒佳

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