税高于利润 能否倒逼税制改革
- 来源:瞭望东方周刊
- 关键字:税高于利润
- 发布时间:2010-07-16 09:48
行业内看，中小企业的税负长期高于大企业，从全行业来说，“税比利润高”则是肯定的
为深入了解家电业的税负现状，《嘹望东方周刊》走访了格力集团、美的集团与中山奥马电器有限公司。前二者分别是2009年营收规模最大的国企与民企，奥马电器则是成长型中小企业的代表，连续两年冰箱出口额位居全国第一。
三家不同类型的代表性企业中，格力与奥马的财务负责人均表示，企业整体税负较重。美的电器未正面表态。
“税比利润高那是肯定的”
“企业税负是比较重的，好在我们申请了高新技术企业。如果没有申请，那就更麻烦了。”谈及企业税负，负责财务管理的奥马电器副总裁王济云快人快语，“税比利润高那是肯定的，除非你有超过5％的利润。现在家电行业谁有5％以上的利润率？”
对于部分上市公司利润率高于5％的现象，王济云说：“上市公司报表上的利润，有些可能是其他业务的利润，不一定是营业利润。而且上市公司有很多勾兑，高利润可能是‘充’出来的。”
格力电器财务部副部长廖建雄则以具体数据来说明事实：“我们可以做一个对比。1996年上市以来，我们上缴的税有123亿，利润有99亿，税是超过利润的。”
廖建雄告诉《瞭望东方周刊》，增值税占了家电企业上缴税费的“绝大多数”：“格力属于制造行业，以增值税为主。
因为它属于价外税，价税分离，一般在对外的财务报表上体现的是不含税的收入。”
增值税之外，第二大税额是企业所得税，以税前利润为基数进行相应计算。
为减轻实际的所得税税负，两税合并之前，许多企业与外资合作，变身“中外合资”，以享受“两免三减半”的税收优惠。
美的、奥马均引入过外资参建企业。王济云表示：“如果按照正常的所得税税率，负担太重。”
其他还有些税费附加，以流转税为基数进行计算，主要的有城建税和教育费附加，这两个相加占了流转税的10％。此外还有些小税种，如房产税，车船税等。
中小企业税负更高
2009年，以增值税改革为主的结构性减税贯穿于企业的生产环节。
对增值税转型，3家调研企业总体持积极态度。美的电器有关负责人也表示：“企业投资生产设备的固定资产获取的增值税进项税金准予抵扣，降低了企业投资负担，有助于企业扩大技术投入，实现产业升级。”
增值税改制将征税方式从生产型改为消费型，有益于企业减负，但这还取决于生产设备的投资阶段。
“如果前期已经大部分投入了，政策改变给你带来的优惠就不大。如果是新企业，采购的固定资产比较多，就能够体现抵扣。但像我们前期投入得比较大，后期投入只会增加一部分，对整体税负的减轻就不会有太多帮助。”廖建雄称。
此次转型中，小规模纳税人的税率也有所降低，统一降至3％，但小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不抵扣进项税额，因此购进固定资产时不能享受增值税转型的实惠。
复旦大学经济学教授韦森告诉本刊记者，中小企业的税负长期高于大企业。
王济云很认同这一看法：“地方政府可能会给大企业一些税收优惠政策，拿资源也会有一定优势，比如拿地，可能会有‘零地价’。我们这种中小企业……我们还算有点知名度，如果一点知名度都没有，拿地的代价是很高的。”
奥马所在的中山市南头镇，地价已接近50万元一亩。
“为什么美的等大企业都要到外地去投资？主要就是减免税收，而且拿地非常便宜。”王济云表示。
减免的政策在报表上是很难看到的。
报表可以显示的项目有“税费返还”，除出口退税外，“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”之类的返还税额也包括在内，但不会具体说明。王济云称，奥马从未享受过这类政策优惠。
增值税转型不彻底
增值税转型带来的兴奋之外，企业的实际感受是，整体税负没有减轻。
廖建雄说：“国家政策调整的出发点本来是想减轻企业税负，但对我们企业自身而言，政策影响不太大。一些政策出台前后，对单个企业并没有太大区别。”
2008年对企业所得税的改制，使内外资企业的所得税税率统一为25％，受益者主要是原所得税税率高达33％的内地企业。而身处经济特区、开发区的企业，原所得税税率是15％，若不被列入“高新技术企业”，所得税税率反而提高。
出口退税方面，前几年国家的政策有过多次变化，从全额退税，慢慢降到13％、11％，之后又慢慢上调，对单个企业的实际影响也不大。
企业税负未明显降低的另一个重要因素是，增值税转型本身还不够彻底。现在只能对固定资产设备的进项税额允许抵扣，其他如房产等固定资产的进项税额还不能抵扣，这与房地产业征收营业税有关。
可以预见，企业所得税合并、增值税转型之后，营业税将成为税制改革的下一个突破口。
个税制度缺陷
近年来，伴随着“减税”呼声的另一个问题是，费比税重。不过，在参与调研的企业看来，以往“乱摊派”的现象已有所减少。
这方面的开支中，让企业感到吃力的主要是社保方面的费用。
王济云感慨：“去年珠三角用工荒，导致劳动力成本大幅增加。”
廖建雄也坦承，企业在这方面的负担确实不轻：“如果国家财政资金紧张，支出项目较多，就会希望企业帮国家多承担一些责任。前几年，国家社保体系的欠缺比较严重，社保体系没有建立之前，一些老国企解决遗留问题都是用后面的资源来进行弥补。国家社保资金的缺口是非常大的。”
另一方面，《劳动法》出台后对社保费用的缴纳管理得更为严格。
近日引起热议的社保税，更成为不少企业的“心病”。
传知行社会经济研究所的一份报告指出，中国的税收过分依赖于增值税和营业税等流转税，个税比例只有全部税收的7％。而在美国和欧洲，个人所得税所占总税收的比例都超过50％，是税收的主体。
流转税是一种间接税，它的纳税人并非税负人，随着商品的流转，流转税的大部分都会被转嫁给后续环节。消费者是全部税款的最终承担者。
个税制度的缺陷已引起日益广泛的关注。独立学者刘植容撰文称：“中国个税制度落后美国100年”，并主张收个税应以家庭为单位。
廖建雄认为，在个人所得税的征收上，可以适当扩大税基，调整极距：“否则现在工资2000元的人稍微调高一点工资，就可能落到一个较高的税率上。”
此外，受访企业皆表示，2010年家电业面临着严峻的成本压力。一方面是原材料不断上涨，另一方面，节能家电的补贴力度正在缩小。原来每台300元到850元的补贴金额，现已降到150元到350元。
奥马电器董事长蔡拾贰对成本控制感到担忧：“想要提价，但目前来说很困难。”他认为，这几年正是家电行业发展的关键阶段，可能迎来新一轮的行业洗牌。
“现在税率相对来说高一点。去年国外金融危机引起了全球性经济危机，国家对财政支出的需求加大，对税的征收就严格一些。
当然从另一个角度说，也是企业承担了更多的社会责任。”采访接近尾声时，廖建雄停顿了一下，若有所思道，“这两年会降税吗？可能性不大吧。”
……
为深入了解家电业的税负现状，《嘹望东方周刊》走访了格力集团、美的集团与中山奥马电器有限公司。前二者分别是2009年营收规模最大的国企与民企，奥马电器则是成长型中小企业的代表，连续两年冰箱出口额位居全国第一。
三家不同类型的代表性企业中，格力与奥马的财务负责人均表示，企业整体税负较重。美的电器未正面表态。
“税比利润高那是肯定的”
“企业税负是比较重的，好在我们申请了高新技术企业。如果没有申请，那就更麻烦了。”谈及企业税负，负责财务管理的奥马电器副总裁王济云快人快语，“税比利润高那是肯定的，除非你有超过5％的利润。现在家电行业谁有5％以上的利润率？”
对于部分上市公司利润率高于5％的现象，王济云说：“上市公司报表上的利润，有些可能是其他业务的利润，不一定是营业利润。而且上市公司有很多勾兑，高利润可能是‘充’出来的。”
格力电器财务部副部长廖建雄则以具体数据来说明事实：“我们可以做一个对比。1996年上市以来，我们上缴的税有123亿，利润有99亿，税是超过利润的。”
廖建雄告诉《瞭望东方周刊》，增值税占了家电企业上缴税费的“绝大多数”：“格力属于制造行业，以增值税为主。
因为它属于价外税，价税分离，一般在对外的财务报表上体现的是不含税的收入。”
增值税之外，第二大税额是企业所得税，以税前利润为基数进行相应计算。
为减轻实际的所得税税负，两税合并之前，许多企业与外资合作，变身“中外合资”，以享受“两免三减半”的税收优惠。
美的、奥马均引入过外资参建企业。王济云表示：“如果按照正常的所得税税率，负担太重。”
其他还有些税费附加，以流转税为基数进行计算，主要的有城建税和教育费附加，这两个相加占了流转税的10％。此外还有些小税种，如房产税，车船税等。
中小企业税负更高
2009年，以增值税改革为主的结构性减税贯穿于企业的生产环节。
对增值税转型，3家调研企业总体持积极态度。美的电器有关负责人也表示：“企业投资生产设备的固定资产获取的增值税进项税金准予抵扣，降低了企业投资负担，有助于企业扩大技术投入，实现产业升级。”
增值税改制将征税方式从生产型改为消费型，有益于企业减负，但这还取决于生产设备的投资阶段。
“如果前期已经大部分投入了，政策改变给你带来的优惠就不大。如果是新企业，采购的固定资产比较多，就能够体现抵扣。但像我们前期投入得比较大，后期投入只会增加一部分，对整体税负的减轻就不会有太多帮助。”廖建雄称。
此次转型中，小规模纳税人的税率也有所降低，统一降至3％，但小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不抵扣进项税额，因此购进固定资产时不能享受增值税转型的实惠。
复旦大学经济学教授韦森告诉本刊记者，中小企业的税负长期高于大企业。
王济云很认同这一看法：“地方政府可能会给大企业一些税收优惠政策，拿资源也会有一定优势，比如拿地，可能会有‘零地价’。我们这种中小企业……我们还算有点知名度，如果一点知名度都没有，拿地的代价是很高的。”
奥马所在的中山市南头镇，地价已接近50万元一亩。
“为什么美的等大企业都要到外地去投资？主要就是减免税收，而且拿地非常便宜。”王济云表示。
减免的政策在报表上是很难看到的。
报表可以显示的项目有“税费返还”，除出口退税外，“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”之类的返还税额也包括在内，但不会具体说明。王济云称，奥马从未享受过这类政策优惠。
增值税转型不彻底
增值税转型带来的兴奋之外，企业的实际感受是，整体税负没有减轻。
廖建雄说：“国家政策调整的出发点本来是想减轻企业税负，但对我们企业自身而言，政策影响不太大。一些政策出台前后，对单个企业并没有太大区别。”
2008年对企业所得税的改制，使内外资企业的所得税税率统一为25％，受益者主要是原所得税税率高达33％的内地企业。而身处经济特区、开发区的企业，原所得税税率是15％，若不被列入“高新技术企业”，所得税税率反而提高。
出口退税方面，前几年国家的政策有过多次变化，从全额退税，慢慢降到13％、11％，之后又慢慢上调，对单个企业的实际影响也不大。
企业税负未明显降低的另一个重要因素是，增值税转型本身还不够彻底。现在只能对固定资产设备的进项税额允许抵扣，其他如房产等固定资产的进项税额还不能抵扣，这与房地产业征收营业税有关。
可以预见，企业所得税合并、增值税转型之后，营业税将成为税制改革的下一个突破口。
个税制度缺陷
近年来，伴随着“减税”呼声的另一个问题是，费比税重。不过，在参与调研的企业看来，以往“乱摊派”的现象已有所减少。
这方面的开支中，让企业感到吃力的主要是社保方面的费用。
王济云感慨：“去年珠三角用工荒，导致劳动力成本大幅增加。”
廖建雄也坦承，企业在这方面的负担确实不轻：“如果国家财政资金紧张，支出项目较多，就会希望企业帮国家多承担一些责任。前几年，国家社保体系的欠缺比较严重，社保体系没有建立之前，一些老国企解决遗留问题都是用后面的资源来进行弥补。国家社保资金的缺口是非常大的。”
另一方面，《劳动法》出台后对社保费用的缴纳管理得更为严格。
近日引起热议的社保税，更成为不少企业的“心病”。
传知行社会经济研究所的一份报告指出，中国的税收过分依赖于增值税和营业税等流转税，个税比例只有全部税收的7％。而在美国和欧洲，个人所得税所占总税收的比例都超过50％，是税收的主体。
流转税是一种间接税，它的纳税人并非税负人，随着商品的流转，流转税的大部分都会被转嫁给后续环节。消费者是全部税款的最终承担者。
个税制度的缺陷已引起日益广泛的关注。独立学者刘植容撰文称：“中国个税制度落后美国100年”，并主张收个税应以家庭为单位。
廖建雄认为，在个人所得税的征收上，可以适当扩大税基，调整极距：“否则现在工资2000元的人稍微调高一点工资，就可能落到一个较高的税率上。”
此外，受访企业皆表示，2010年家电业面临着严峻的成本压力。一方面是原材料不断上涨，另一方面，节能家电的补贴力度正在缩小。原来每台300元到850元的补贴金额，现已降到150元到350元。
奥马电器董事长蔡拾贰对成本控制感到担忧：“想要提价，但目前来说很困难。”他认为，这几年正是家电行业发展的关键阶段，可能迎来新一轮的行业洗牌。
“现在税率相对来说高一点。去年国外金融危机引起了全球性经济危机，国家对财政支出的需求加大，对税的征收就严格一些。
当然从另一个角度说，也是企业承担了更多的社会责任。”采访接近尾声时，廖建雄停顿了一下，若有所思道，“这两年会降税吗？可能性不大吧。”
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