浅析企业财务资金管理的问题及改善措施

　　摘　要：随着市场经济的不断进步，企业在经营过程中面对的竞争压力日益加剧，企业需要不断提升自身的竞争实力，扩大发展规模，提升市场占有率，落实这些发展目标的重要前提条件是企业有充足的流动资金支持。市场经济环境不断变化，企业的财务资金在管理使用过程中出现较多的问题，传统的财务资金管理模式已经难以满足当前的企业发展需求，使得企业的财务资金不能得到有效利用，影响企业的经营。本文主要分析了企业财务资金管理存在的问题，并且提出了相应的措施。

　　财务资金管理工作对于企业发展有着十分重要的作用，科学的财务资金管理，能够确保企业资金安全，并提升资金使用率。在实际工作过程中，财务资金管理工作存在很多问题，例如管理制度不完善、资金利用率不高等。针对这些问题，企业管理者要充分意识到财务资金管理重要性，并通过强化资金管理意识，优化资金管理框架等方式，提升财务资金管理效率。

　　一、企业财务资金管理的重要性

　　（一）降低企业的经营风险

　　企业在经营过程中会面临一定的债务风险、投资风险等，而财务资金管理则能够实时监控企业内部的资金情况，合理安排资金使用，调整企业的负债结构，提升企业的偿债能力，结合企业的资金实力有针对性地进行投资活动，最大限度的规避风险[1]。

　　（二）提升资金的使用率

　　企业通过资金管理，针对企业的经营活动制定了合理的资金使用计划，并且控制内部资金的存量，避免出现企业内部资金短缺或者资金链断裂的情况。通过资金管理制度，对资金的使用进行严格约束规范，全面提升资金的使用效率。

　　二、企业财务资金管理存在的问题

　　（一）资金管理意识薄弱

　　部分企业的管理层人员对于资金管理的认识不足，资金管理意识薄弱，对于企业的财务资金管理工作的重视程度不足。在企业经营较差的情况下，内部资金短缺，企业首先向银行等金融机构贷款，并不是在企业内部找原因和解决办法，对企业的财务资金管理有一定的消极影响。资金管理缺乏足够重视，在具体执行过程中受到较多的阻碍。

　　（二）财务资金使用效率较低

　　随着市场经济环境的不断变化，大多数企业已经意识到财务资金管理的重要性，将其作为内部管理的重点，在企业经营发展过程中发挥财务资金管理的作用，促进企业的健康发展。但是从目前的实际情况来看，企业针对内部的经济活动会制定相应的资金使用计划，并且对资金使用过程中的各项信息进行记录，但是在计划落实过程中，由于外部因素和内部环境的影响，导致资金计划不能如实完成，资金使用计划与实际情况存在一定的差异。而且部分企业通过扩大发展规模，逐渐形成了集团型企业，拥有较多的附属子公司，但是这些企业并未严格按照集团企业资金集中管理的要求完善资金管理工作。企业内部的资金较为分散，导致资金不能有效归集，资金的使用效率难以提升。子公司的存货积压过多、应收账款难以收回，导致大量资金被占用，企业内部流动资金较少，进而影响资金的使用效率[2]。

　　（三）财务资金管理制度不完善

　　少数企业的财务资金管理制度不完善，导致内部资金流失或浪费。固定资产方面，财务资金管理制度不完善。①固定资产相关信息在登记过程中存在失误，导致部分资产未被如实登记形成账外资产。②固定资产的定期盘点制度未能有效落实，导致资产价值与账面上的信息不一致，账实不符。③企业在财务资金管理过程中对关键资产和材料的管理不合理，对资产的出入库管理不严格，导致成本结转数据不准确，无法精确记录经济活动中的成本和利润。

　　（四）财务资金管理监管机制不合理

　　企业针对财务资金管理都有具体的管理方式，各个企业的管理方式也有一定的差别，比如针对票据管理、存货管理、应收账款管理，但是部分企业在财务资金管理过程中，缺乏相应的监督控制，使得各种财务资金管理方法不能有效落实执行，对于财务资金管理缺乏事前和事中的监督控制，以及事后的考核评价，使得财务资金管理的作用难以有效发挥。

　　三、企业财务资金管理问题的改善措施

　　（一）强化财务资金管理意识

　　企业的管理层应强化财务资金管理意识，正确认识财务资金管理对于企业发展的重要性，明确财务资金管理的各项要求。首先，企业管理层要做好表率作用，在企业内部加大对财务资金管理的宣传力度，强化财务人员的资金管理意识。其次，针对财务人员展开财务资金管理培训，以及政府政策法规的培训，提升工作能力，更好地开展财务资金管理工作，提高财务资金管理效率。最后，企业要合理安排财务资金管理岗位，明确各个岗位职责。

　　（二）实现资金集中管理，提升财务资金使用效率

　　企业应当积极落实资金集中管理，构建完善的资金管理体系，对企业的资金统一管理，提升财务资金的使用效率。企业在执行资金使用计划过程中，相关人员需要严格按照计划内容进行，一旦出现资金使用计划与实际情况相冲突的情况，及时将情况反馈给计划制定人员，由其对资金使用计划进行调整，执行人员不得随意更改资金使用计划[3]。将企业内部闲置资金统一收集，再根据企业的经营业务对资金再次分配，保证内部资金的流动性，更好地推动企业的经营发展。

　　（三）完善财务资金管理制度

　　①在财务资金管理制度中要加强对有关固定资产管理的约束，严格登记资产价值信息，保证账实相符，避免出现账外资产。②针对筹资融资活动制定相关制度，严格约束筹资活动计划的制定，明确具体筹资金额、方法、成本以及收益。③现金流管理制度，规范内部现金的使用过程中，最大限度减少随意挪用资金的情况出现。④完善资金预算制度，基于企业的实际情况，对资金预算制度进行完善，以便于提升资金预算水平，合理配置企业经济活动所需的资金。

　　（四）加强企业的内部审计工作

　　企业的内部审计具有监督和考核职能，能够对企业的财务资金管理工作进行严格的监督控制。企业应当建立独立的内部审计部门，完善内部审计制度，明确审计人员的职责。内部审计部门要加强监督和考核职能，对企业财务资金管理的各个环节进行严格监督控制，对企业内部资金流转、资金预算、资金使用等进行监管，及时发现其中的问题并反馈给相关部门。同时企业要加强对财务资金管理的事后考核，以便于能够准确了解企业财务资金管理的实际情况，对企业的资金情况作出准确判断，制定出更加科学合理的经营决策，提升企业的经营管理水平。

　　（五）加强资金管理信息化建设

　　对于集团型企业，加强信息化建设，对现有的财务管理平台进行完善，优化资金管理功能，利用信息系统统一管理子公司，将母子公司银行账户集中于一个平台之上，利用信息技术统一管理母子公司资金。企业利用财务管理信息系统对资金管理流程进行约束规范，及时发现自身以及子公司资金管理存在的问题，及时发现及时解决，从而加强资金管理。

　　四、结语

　　企业要提高对财务资金管理的重视程度，企业管理层要正确认识财务资金管理对于企业发展的重要意义，在企业内部加大对财务资金管理的宣传力度，完善财务资金管理制度和加强内部审计工作等一系列措施，实现财务资金管理水平的提升。

　　参考文献：

　　[1]吴思权.浅谈中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].智富时代,2018,(1X):55.

　　[2]赖一锋.企业集团财务公司资金管理质效的影响因素及对策[J].企业改革与管理,2018(06):116-117.

　　[3]毛终胜.中小企业资金管理存在问题分析及优化建议[J].今日财富:中国知识产权,2018(12):46-47.