谈贸易企业如何推进全面预算管理工作

　　李赫

　　中国电建集团山东电力建设第一工程有限公司 250102

　　摘要：在当前国际国内经济环境复杂多变的大背景下，作为中国市场经济主体的广大贸易企业面临着巨大的挑战，使得这些企业寻求有效的生产经营管理工具的愿望越来越强烈。为保障预算管理的有效性，现代企业可以采用全面预算管理模式，也就是在一定期间内，企业采取全面、系统的财务与业务预测手段，掌握财务和业务未来的发展动向。普遍可以分为营业预算和财务预算两类，确保全面预算管理的推进，可以提升企业内部控制水平，使企业内部经营更加稳定有序。本文结合实施全面预算管理对于贸易企业的重要意义，提出了贸易企业实际管理中的问题，针对问题研究了对应的管理对策。

　　关键词：贸易企业；全面预算

　　引言

　　企业为了实现自身的管理目标，必须优化内部资源管理，明确企业发展方向，合理调度内部资源，实施有效的内部管理。通过引入全面预算管理工作，企业能够明确生产管理中各部门的工作方向、战略规划，借助全面预算编制等工作内容，提高管控力度，避免管理过程中存在的突发风险。然而在此工作推进中，部分制造企业虽然引入了这一新型管理方式，却没有获得应有效果，导致工作中依旧存在较多风险，难以达到预期管理效益，因此需要针对全面预算管理现状做好分析，了解内部不足，提升管理水平，充分发挥全面管理工作的积极作用。

　　1 实施全面预算管理对于贸易企业的重要意义

　　①为贸易企业实现战略目标提供保障。战略目标是企业为实现自身的使命和愿景而制定的，具有全局和长久性特征。为了更好的实现总目标，企业应制定更具体、详细的全面预算。加强全面预算管理能将贸易企业的长远目标和年度计划紧密结合，使企业的战略目标能得到更好的实施。② 提升贸易企业的管理能力和管理水平。全面预算是一种全局性、系统性、综合性的活动，提高全面预算管理水平对企业日常管理能力有显著的提升作用。全面预算管理，让企业可以下达经营指标数据，将具体责任落实到个人，通过业绩评价、激励制度的实施，能够推动全员完成任务，增强企业的综合竞争力。③促进国企资源的有效利用。企业从生产到资金收支都需要消耗资源，在贸易企业资源有限的前提下，全面预算管理可以让资源在各个部门之间得到协调整合。施行全面预算管理，可以使企业资源得到高效科学合理的利用，避免出现资源浪费的现象。

　　2 贸易企业推进全面预算管理中遇到的问题

　　2.1 预算编制方法较单一

　　在预算编制的过程中，企业采用的编制方法比较单一，主要运用电子表格编制预算内容，难以保障编制内容的精准性，造成后续工作难以落实。例如，在实际编制的过程中，通常采用三级管理的方式，将基层数据作为依据，逐步向上级汇总。如果仅采用Excel 表格的方式汇总内容，不仅工作效率低下，精准性也难以保障，可能出现人工失误，影响预算编制质量和信息共享效率。从执行的角度分析，由于编制方法单一，会引发很多问题，包括资金预算审核单一、资源管控松懈、指标审核依据欠缺等等。这些问题会影响后续环节，造成管理效果下降。部分企业注重预算指标制定，缺少调节机制和管理目标，难以适应多样化的市场环节，影响员工积极性。

　　2.2 全面预算的考核体系不完善

　　其一，很多贸易企业是国家控股的企业，企业内部的一些上层领导会对预算的考核体系的制定有所影响，难以公平公正地考评预算管理的过程。其二，贸易企业预算考核指标不全面，范围狭窄。对预算考核的内容以及标准制定过于简单，难以覆盖整个预算考核的过程。在考核指标上只制定年度考核指标，缺乏对预算阶段动态目标以及季度考核指标的确定，同时对绩效考核的体制不健全，各个部门的考核结果相似，没有针对预算目标改进。其三，考核奖惩体制不健全。企业的考核机制如果不健全，就难以激励员工为企业创造价值，影响员工对预算工作的积极性。很多贸易企业忽视考核奖惩体制的完善，企业各部门的预算完成绩效并没有与员工的薪资水平挂钩，难以调动预算人员的积极性与主动性。

　　3 贸易企业推进全面预算管理工作的对策

　　3.1 更新预算编制的方法

　　企业制定的全面预算工作方案需要不断优化调整，尤其要持续创新工作方法，结合企业长期和短期发展目标，制定长期和短期目标。应该将长期目标作为核心，短期目标发挥辅助作用，然后制定预算管理目标，确保目标实现的同时，促进组织战略目标推进。在实际执行的过程中，就是采用分片处理的方式，将整体预算项目划分多个子项目，逐步实现管理子目标，将具体的工作任务与要求落实到对应的任务小组中，明确每个成员需要承担的工作职责，使工作有序开展。应该定期考核任务进度，对优秀小组实施表彰，使员工有更积极的预算执行力。需要不断完善管理策略，严格管控各个环节和部门，完善管理组织机构，成立专门的管理委员会，凸显预算管理的地位。例如，针对自营出口项目，业务人员在支付国内商品采购货款前5-10 天，应该联系财务人员，为财务人员安排资金提供足够的时间。在办理手续的过程中，应该按照要求填写《进出口贸易项目付款申请表》，向部门负责人、财务管理人员报请。一定要坚持全员参与，基层员工根据以往工作情况、经验确定预算目标，管理委员会汇总各部门工作目标之后，结合企业经营战略进行目标转化，编制更加准确详细的预算，为高层决策提供更详细的信息依据，并以此为基础制定发展总目标，将总体目标与个人目标结合在一起，为每个员工分配，保障各个员工工作的有序性。

　　3.2 注重完善全面预算考核体系

　　贸易企业应建立健全预算管理考核体系，不仅能提高企业员工预算工作的执行力，而且还能为企业预算决策提供准确的数据支撑。一方面，贸易企业应建立完善的考核指标，改用新型考核方法，扩大考核时间范围。考核时间上不仅要制定年度考核目标也要细化到各季度、月度，对各个阶段的预算工作进行动态跟踪。例如，某贸易制造企业在考核中引入平衡记分卡，从财务、业务、技术、市场占有率等各个维度设置KPI 指标，在考核中统一执行并对预算过程进行优化。同时在考核结束对预算结果进行反思，这对下一年的预算策略的制定提供有效支撑。另一方面，贸易企业应完善相关的薪酬体系，结合员工具体情况对预算结果进行绩效考核，及时更新考核结果，将考核结果与员工的薪资水平直接挂钩，做到透明公开。企业所建立的考核标准应公平公正，避免打击员工的积极性。同时可以采用多种激励方法，物质和精神奖励相结合，调动员工的积极性。

　　3.3 加强对预算的监控和分析

　　企业在编制预算时，要做到事前预测、事中控制、事后评价，要结合企业自身的具体情况，制定出合适的预算监控体系。企业应制定出具体的监控体系文件，明确各个部门在实际生产、销售过程中应该遵守的工作要求、人员分工、具体操作步骤等。要找出各个部门中的重点环节，重点监控、重点防治。可以制定各个部门预算监控表，在监控的要点上重点标注，对重点内容时时监控，并及时反馈至各个部门，让他们能及时改进。加强对各个部门的沟通交流，让他们认识到预算监控也是促进企业发展的重要环节，是使企业在市场环境下发展的重要步骤。在对具体事项进行分析时，不光要对资金进行分析，还需对业务情况、业务相关的数据均进行分析，以更好的对项目整体进行考察。

　　结语

　　全面预算管理以财务管理为核心，坚持市场导向，提高企业经济效益为根本，是贸易企业发展的内部动力。将全面管理和绩效考核相结合的方式可以大大提高工作人员的工作效率，促使企业内部管控工作更加科学合理，提升内部管控质量。

　　参考文献：

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　　[2]徐琼芳.浅谈贸易企业全面预算管理工作[J].商讯，2020（34）： 133-134.

　　[3]杨慧，方欢.贸易企业实施全面预算管理的策略[J].财经界，2020（24）： 41-42.