数字治理背景下国有企业财务数字化转型研究

　　吴浩丽

　　【深圳市机场（集团）有限公司 广东深圳 518000】

　　【内容摘要】数字治理背景下，随着数据要素纳入生产要素强化了其对经济增长的引擎作用，为满足国有企业管理新需求，财务数字化转型迫在眉睫。本文分析了国有企业数字化转型的现状，有针对性地提出相应的对策，以期为国有企业财务转型提供参考。

　　【关键词】国有企业；财务数字化转型；业财融合

　　导言

　　十四五期间我国将加快数字化发展，推动数字经济，建设数字企业，数字化转型已成大势所趋。财政部近期制定印发了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，自2024 年1 月1 日起施行，至此我国将迈入数字资产时代，数据要素纳入生产和收入分配体系，数据采集、存储、加工、流通、应用等将更加规范。国有企业是国家经济发展的重要组成部分，顺应数智时代的要求，加快数字化转型是推动新一轮技术革命的重要基石。

　　财政部在《会计改革与发展“十四五”规划纲要》中明确了企业应推动管理会计数字化转型，提升会计数字价值，加强会计信息化人才培育。财务数字化转型不仅要求国有企业建立完善的财务信息系统，减少人工干预带来的风险，提升财务数据处理效率，更需要在新财务管理模式下进行业财融合，完善风险管理，降本增效，实现企业财务战略目标，为企业发展提供更有前瞻性的经营决策依据，以满足日渐变化的管理需求，因此本文将针对国有企业的财务数字化转型现状和难点，为企业提供解决有效的路径。

　　一、国有企业财务数字化转型的现状

　　（一）数字治理推动国有企业财务数字化转型

　　在云计算、大数据、人工智能、移动互联网等时代背景下，企业的商业模式发生巨大变化，数据已成为企业的重要资产，很多企业通过数据治理体系建设优化数据质量、改进数据服务、释放数据价值，助力企业实现数字化转型。当前许多国有企业加快财务数字化转型的步伐，推动财务管理变革，不断提高核算效率与准确性的同时，逐步拓宽财务管理的广度与深度，挖掘数据价值，为企业提供更准确的财务分析和预测，提高企业整体管理水平，增强企业竞争力。“企业内部使用的数据资源”和“企业对外交易的数据资源”将逐步列报为无形资产和存货，企业财务数字化转型势在必行。

　　（二）国有企业财务数字化转型程度参差不齐

　　在财务数字化转型背景下，许多国有企业已建立核算管理、预算管理和司库管理等一体化系统，更有部分大型国企利用云平台探索出新型财务共享模式，进入了全新的财务管理模式。然而，当前仍有许多国有企业的财务数字化转型还处在初步阶段，转型进度差异较大。例如，很多企业虽然陆续启动了财务数字化转型，但投入过高，试错成本大、持续时间长，价值见效慢，转型进程滞后于业务转型，导致企业整体转型不均衡。很多企业未同时将重建新构业务流程及储备财务信息技术人才纳入规划范围，大部分通过外包方式建设、运维相关财务系统，财务人员未能深度参与转型，导致新建的财务系统功能不够全面，无法满足企业实际需求，财务数字化转型效果不佳。

　　（三）国有企业财务数字化转型应用不够深入

　　企业业务随着数字化转型，数据量越来越大，利用新信息技术处理数据，可以释放数据价值，成为企业核心竞争力。然而，我国国有企业财务数字化转型依然侧重财务核算智能化，简单的数据共享，对数据的应用主要停留在事后记录，在财务风险预警、财务预测及财务考核方面应用不够深入，系统缺乏延展性功能。财务数字化转型并没有挖掘数据更深层次的价值，更多停留在传统方式的应用，例如，全面预算管理系统多数也只借助系统进行线上的预算编制、审核等，并没有对企业未来经营状况进行多场景的预测，未能为企业降本增效提供更可靠的预警和预测；资金管理系统主要用于款项支付、记录银行流水、贷款还款等信息，缺乏对企业现金流预测的功能；税务管理系统多用于自动计算税款，提高申报效率，但未建立税务风险预警功能。

　　二、国有企业财务数字化转型的难点

　　（一）数字化转型侧重于业务系统建设，缺乏业财一体化的理念

　　在数字化转型中，部分国企管理层对企业数字化转型的蓝图没有较好的规划，缺乏新商业模式下业财一体化的理念，对财务数字化投资不足，缺乏对其进行财务信息技术知识培训的意识，导致财务人员财务管理观念陈旧，数据处理能力跟不上信息技术发展，甚至担心财务数字化转型会替代自己的岗位，配合转型的积极性不高，一直停留在初级实践阶段徘徊不前。

　　（二）业财融合度不够，财务数字化转型进展迟缓

　　财务数字化转型需要业务部门与财务部门统一目标，深度配合，实现系统业财融合一体化。很多国有企业在实施财务数字化转型时顶层设计考虑不够周全，没有统一考虑与财务相关的销售、采购、合同、资产等系统是否匹配，数据出现错误导入、业务数据勾稽不一致，系统对数据集成、校对、分析、应用的作用无法有效发挥；数据经常出现不一致情况，但系统建设时忽略了溯源、核对和校准等工作。参与数字化转型的财务人员，对全集团业务了解不够透彻，业财需求不匹配，阻碍了财务数字化转型的进程。

　　（三）数据与日俱增，数据安全风险加大

　　随着财务数字化转型不断推进，财务数据安全是一个非常突出的问题。其一，为实现数据共享，提升管理效率，减少沟通障碍，财务数字化转型务必将财务系统与众多业务系统打通，财务管理权限放宽，导致财务数据可能出现利用不当。其二，此外，有些公司在财务数字化转型过程中采用的是公有云服务，数据储存在公有云服务器容易引发数据的安全性和隐私保护问题，数据安全风险加大，企业不仅面临信息泄露，还有可能损害经济利益。其三，由于财务数字化转型，财务系统与业务系统互联互通后，企业将面临巨大的信息安全风险。总之，在注重数字化转型效益的同时应充分意识到可能存在的信息安全风险，采取行之有效的措施予以应对。

　　（四）财务数字化人才缺乏，现有财务人员转型难

　　数字化转型需要具备财务、税务、金融、信息技术等多领域知识体系的人才，但该类人才培养成本非常高，培养出来实践效果还需要一定的时间去检验。当前很多国有企业财务人员的工作方法依旧停留在财务会计，未全面向管理会计转型，对于机器人技术开发、BI 技术、python 等处理分析大数据的新技能掌握不够。企业如无法加大对专业人才引进和原有财务人员培训方面的资金投入，将难以促进企业更好地完成财务数字化转型。

　　三、国有企业财务数字化转型的对策

　　（一）推行管理理念转变

　　国有企业管理层应先树立全新意识，从战略角度充分认识财务数字化转型对企业的作用，明确企业财务数字化新的方向，支持创新财务管理模式，强调财务要与时俱进，与具体业务深度融合的理念，要全方位实施数字化转型。同时，应向财务人员充分说明财务数字化转型不仅仅是系统的更新，同时员工的工作方式、企业的管理模式都会因此改变。通过全员培训、标杆企业参观学习等多种形式，让财务人员充分认识转型的意义，同时加强财务人员在数字化转型过程技能提升，消除员工对转型的抗拒情绪。

　　（二）提高业财融合程度

　　财务数据源于业务数据，又反映业务。国企时常会出现财务与业务数据对应不上，主要原因是财务部门和业务部门融合度不够所致。国有企业在数字化转型过程中，业财融合可以从以下两个方面着手，首先应充分调研业务与财务系统之间的需求匹配，加强顶层设计，完善财务一体化建设，整合业财数据，减少业财信息不一致的问题，让员工能够在业务发生的前中后三个阶段及时主动获取有用的财务信息，真正了解企业的真实经营状况，深入挖掘财务数据的价值，推演有利于业务改善的各种分析报告。其次，结合管理需求，借助信息技术手段，利用AI 技术建立财务预警、财务预测模型，通过沙盘模拟试验校验模型的准确性，建立完善的分析体系，为业务提供更为精准的财务支持。

　　（三）完善风控体系建设

　　企业应以财务数字化转型为契机，不断建立新的内部控制制度，规范财务数字化转型授权问题，厘清各部门关于业财融合数据管理、应用等各方面的职责，避免出现职责不分或者混乱，例如，规定哪些部门统筹管理财务系统与业务系统数据交换，各部门如何共享数据，数据导入导出的安全管理，避免出现数据泄露等。数字化转型还需要建立新机制，统一财务报销流程、财务核算标准、财务管理原则，实现财务基础流程标准化。例如，在建立财务核算系统时，为保持核算标准化，要基于财务共享模式统一会计科目及入账规则，尤其是业态丰富的大型国企，业务繁杂，此项工作更为重要，否则难以达到财务数字化转型的目的。最后，要增加IT 技术，如区块链技术，帮助企业降低数字化转型产生的信息安全及系统运行风险。企业在财务数字化转型过程中，系统数量与业务流程均增加，企业的管理模式大部分转为线上执行，应实施定期IT 审计，帮助检验系统设计与运行的有效性，及时识别风险并提出有效应对措施，避免产生损失。企业应结合发展需要，重构企业的内控流程，充分利用技术手段解决新问题，形成国有企业具有自身特色的新财务风控体系，为财务数字化转型打下坚实基础。

　　（四）培养财务数字化复合型人才

　　培养一批懂财务、晓业务、知管理、通技术等各方面的人才，是国有企业财务数字化转型的关键。财务数字化转型不仅仅需要财务会计向管理会计转型，还需要软件开发、大数据分析等技术支持。从长远发展的角度看，国企应通过内部培养与外部引进相结合的方式来壮大财务复合型人才队伍。一方面，应实施差异化财务培训战略，为不同财务人员制定不同的培训课程。在专业知识方面，可进行统一培训，夯实财务人员的财务专业知识水平；在技术方面，选择一批人员对其进行技术开发教学，让其学习Python（编程语言）、RPA（软件自动化）等新技能，帮助企业梳理现有流程，实现财务自动化，提高工作效率。选择强化大数据分析培训，让其掌握SQL 及BI（商业智能）等大数据分析技能，帮助企业处理大量数据，更好呈现财务数据价值。此外，挑选部分财务人员实行动态轮岗制，让财务人员在各环节进行深入的实践学习，帮助企业在数字化转型中设计出更贴合企业管理需求的财务管理系统，并将财务数字化转型成果与个人薪酬挂钩，鼓励复合型人才帮助企业更好完成财务数字化转型。另一方面企业可以通过外聘专业人员帮助企业解决短期缺乏人才的情况，让财务人员深度参与数字化建设，有助于企业更加全面实施数字化转型。

　　结语

　　综上所述，基于新信息技术发展的大背景，提升企业财务管理水平，在国有企业开展财务数字化转型是十分必要的。开展财务数字化转型不仅要改变企业管理层的领导思维，也需要改变财务人员传统的工作方式，更需要全公司自上而下配合整个财务数字化转型的工作，完善企业的内部控制体系，提升企业整体管理水平，促进国有企业的持续良好发展。

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