业财融合背景下的公司资金计划管理模式优化研究

　　马宏乐

　　（中国检验认证集团广东有限公司虎门分公司 广东东莞 523000）

　　【内容摘要】随着互联网技术的急速发展，“大数据”概念开始广泛普及，信息技术推动着财务领域与业务领域的深度融合，也推动了财务领域的不断创新发展。本文着重讨论在业财融合背景下，如何利用信息技术，实现资金计划管理的优化，并对业财融合背景下的资金计划管理进行总结，以全面提升资金管理水平。

　　【关键词】业财融合；信息技术；资金计划

　　习近平总书记讲“金融活，经济活；金融稳，经济稳”，经济是肌体，金融就是血脉，两者共荣互生。对公司经营而言，公司财务其实就是公司金融，资金就是公司的血脉，资金活，公司活；公司强，资金也强；资金强，公司更强，两者相辅相成，相互支撑。对任何公司来说，资金管理都是公司管理的重点，资金计划管理是资金管理的重点方向。资金计划管理有助于进一步盘活资金，加快资金的循环周转，从而最终实现资金活，公司活。

　　一、资金计划管理存在的问题

　　当前，大多数公司的资金计划编制流程为：业务人员依据下月业务开展情况的预测在每月最后一个工作日前编制次月月度资金计划并提交财务资金部，财务资金部汇总各部门的资金计划并据此编制公司整体资金计划。次月，财务资金部对资金支付申请是否已填报资金计划进行一一核实，并根据资金的实际收支情况确认各部门的资金计划执行率，以此督促各部门积极编制资金计划。但实操过程中，由于资金计划编制与资金收支相脱节，资金计划编制正确与否并不影响资金的实际收支，导致资金计划编制过程流于形式。主要体现在以下几个方面：

　　（一）编制的深度和广度不足

　　大多数资金计划未将全口径的资金收支纳入在内，不能确保资金计划的完整性。大多时候业务部门编制资金计划，只考虑了合同性资金收支，未将员工日常费用报销、零星设备采购、员工薪酬、税费开支等非合同收支纳入统计。同时，资金计划也未与业务项目和合同进行强关联，资金计划只粗略按照项目进行统计，未明确到具体合同，导致资金计划串用现象较为普遍，使得资金计划编制变成了单纯的资金头寸管理。

　　（二）与业务系统关联度不够

　　财务系统与业务系统之间数据不协同、信息不共享，互相之间关联度不够，导致资金计划编制与业务系统数据相脱节。编制人员不能根据业务系统的价款结算、发票开具等信息来引入预计资金收支数据。业务系统也无法根据财务系统中的实际资金收支情况来自动返写项目、合同的收付款信息。同样，财务系统也未能从业务系统中获取信息来验证资金计划编制是否合理，是否有超比例、提前支付的资金计划以及为满足项目收支平衡而虚构的资金收款计划。

　　（三）未考虑资金计划调整

　　大多数资金计划要求提前编制，但当业务计划或者外部环境发生较大变化时，很可能导致原有资金计划不再适用，这时需考虑对资金计划进行调整修改。目前，大多数公司并未考虑这一块。实操过程中，有资金计划调整需求的往往也被忽略，因为不进行资金计划调整也不会影响实际业务的开展，而这些又更加剧了业务人员对资金计划填报的漠视。

　　二、资金计划管理问题的成因识别

　　（一）缺乏完善的资金计划管理制度

　　资金计划管理是公司统筹规划资金运作，优化资金配置的重要基础和保障。资金计划管理制度缺失主要体现为：一、编制制度不健全，未将公司所有的收支业务纳入其中；二、调整制度不健全，缺乏有效的调整与补报机制，不能及时对业务需求变化做出反应；三、缺乏全公司上下统一的资金计划制度，各分子公司对同一事项的编制流程、审批权限和管控力度不同，加大了资金计划汇总分析的难度。

　　（二）编制手段落后，信息化水平应用不够

　　资金计划编制多数依靠在线表格，需手动统计汇总，未考虑到资金计划涉及全公司的全业务流程，需要与其他业务系统建立数据接口，进行信息交换，其业财融合度不高。比如项目资金收付仅预计到某个工程项目，往往将多笔支出合并预测为一笔金额，没有细化到具体客商和具体标段，没有业务系统数据的支撑，财务人员无法判断每笔支出是否为计划外支出，不利于资金计划审批。其次，主要依靠人为判断，未能利用信息系统对资金计划的重报、错报、超额超进度填报等情况进行控制；最后，缺乏高效、统一、规范的资金计划填报系统，没能利用信息技术将各项资金计划制度的管控要点以业务流程或审批节点的方式予以体现，以达到标准化和规范化的目的。

　　（三）控制环节薄弱，缺失调整、执行分析与考核

　　虽然大多数公司建立了资金计划管理制度，但存在业务部门对资金计划管理认识不太到位的情况，业务人员更多关心合同额、收款数等经营考核指标，认为编制资金计划是帮助财务资金部门完成工作，未将资金计划作为生产管理手段，对资金计划的认识有待转变和提高。加之，公司内部门较多，业务遍布全国，仅仅依靠定期报送无法及时掌握资金动向，且公司总部缺乏管控手段，无法实时跟踪各部门各业务的资金动态。其次，资金计划执行差异分析不够，没有深层次查找原因。最后，未将资金计划纳入考核范围或者考核力度不强，造成资金计划管理驱动力不大，未能发挥管理引导作用。随着公司业务规模不断扩大，现有的资金计划管理手段，很难满足资金精细化管理要求，不利于提高资金的管控及运作能力。

　　三、资金计划管理体系建设目标

　　（一）总体目标

　　以公司制度为依据，结合业务实际，利用信息化手段，从资金计划编制、调整、执行、分析和考核着手，构建智能化资金计划管理系统。通过将资金计划编制流程规范化、审批权限统一化、风险防控完善化，旨在精准预测公司资金余缺，及时安排资金存放和筹措方案，统筹资金流动性，提高资金收益，优化资金配置，提高公司整体资金管理水平。

　　（二）管理体系构架

　　1. 完善资金计划管理制度

　　随着移动互联网、大数据及人工智能等信息技术的迅猛发展，公司管理中信息化应用场景不断深化，标志着公司管理数字化转型全面开启，也推动了业务和财务领域不断融合，奠定了财务管理领域的不断创新发展。公司应当逐步完善资金计划管理制度，明确岗位职责，完善编制、调整、考核流程，利用信息化手段强化资金计划管控，加强资金计划与业务预算的关联，统筹业务管理，避免资金预算与业务预算两张皮，确保资金计划的贯彻执行力度。

　　2. 搭建智能化管控体系

　　资金计划涉及公司全业务流程，编制人员众多，数据包含量大，需经过编制、汇总、审核、过程管控、对比分析等过程，必须借助信息化手段达到及时高效编制的效果。公司应根据自身业务情况，设置符合本公司业务特点的资金计划系统，并与经营合同系统、项目库管理系统、PRP 结算系统、预算管理系统等全面集成，建立一体化应用，实现财务与业务流程的衔接与数据共享，如在资金计划编制时做到联查相关合同信息、了解对上对下结算信息，以便精准判断资金计划是否合理。同时，资金计划系统应能随时抓取财务核算系统收付款数据并反馈至项目合同系统，以便准确统计资金计划执行数据。

　　3. 建立全过程管控机制

　　公司应建立事前审核、事中监督、事后考评的全过程管控机制。资金计划不仅仅是纯粹的资金预算，它还与公司的业务预算、财务预算之间有着密切的联系，确保资金计划符合公司经营业务需求，要加强资金计划审核工作，做到计划审核有理有据。公司应建立日常资金计划监控渠道，当资金计划执行偏差较大时进行预警提示，做到无计划不支付，强化编制过程。公司还需制定资金计划考评制度，明确各部门责任分工，奖惩方式，对计划执行偏差较大的部门进行通报并直接扣减绩效，督促各单位深入分析差异产生原因，旨在提高资金计划编制质量。

　　四、资金计划管理体系建设方案

　　（一）制度建设方案

　　1. 机构及其职责

　　资金计划管理主要涉及财务资金部和其他业务单位。

　　财务资金部是资金计划的归口管理部门，负责制定、完善资金计划管理制度和流程；审核各单位报送的资金计划，汇总、平衡编制公司资金计划报公司分管领导批准后下达至各单位，实施资金计划日常管理，动态监控各单位的资金计划执行情况；统计公司所属各单位资金计划编制、报送的及时性、准确度，为资金计划考核提供基础资料；定期分析评价公司资金计划运行情况，全面反映资金流动信息，为公司决策提供依据。

　　其他业务单位需遵守公司资金计划管理的各项规定，负责将所属项目或机构纳入本单位资金计划管理，审核、汇总所属项目或机构上报的资金计划；按要求汇总、调整、报送本单位资金计划并按下达的资金计划执行，并对所属项目或机构的资金计划执行情况进行监督；负责对本单位资金计划执行情况进行汇总分析，分析偏离计划的原因，提出应对办法。

　　2. 制度执行与宣贯

　　公司按照编制、调整、执行、考核等流程，重新梳理资金计划管理制度，明确资金计划编制时间、编制方法、调整时间、调整逻辑、审批流程、奖惩措施等内容。制定资金计划管理制度是对公司业务流程的梳理再造，公司需将各项业务的权限、操作流程、运作方式予以明确。目前，公司经营管理人员普遍缺乏时间价值观念和以现金为王的全局观，导致对资金计划的日常编制工作不够重视。因此要加大制度宣传，特别是资金计划管理理念的推广普及，将资金计划作为项目管理的一种工具和手段。管理层要重视资金计划，从上向下推行资金计划各项管理制度，加强培训，提高编制和管理能力。

　　（二）系统建设方案

　　1. 总体思路

　　按照编制、调整、执行、分析、考核的管控思路，借助财务共享平台，结合业务系统、财务报账系统，构筑智能化的资金计划系统，提高资金整体效益，防范资金运营风险。

　　2. 资金计划编制

　　资金计划分为年度计划和月度计划。各部门于年初进行年度计划编制，财务资金部门审批后下达年度计划额度。每月底业务部门根据自身业务情况在年度计划额度内编制次月资金计划，经部门领导审批后生效。各部门的资金计划审批通过后系统将自动汇总编制公司层面整体资金计划。通过信息化工具的运用实现资金计划层层编制、层层汇总、平衡分配以及审批下达等的流程化和自动化。

　　3. 资金计划调整

　　资金计划一经报送确认，原则上不予变动。但因业务需求或外部环境发生较大变化，导致原资金计划不再适用时，各部门可提出资金计划调整申请，但应严格控制支出增加、收入减少等不利调整金额。年度资金计划调整分为总额调整和期限调整，属于总额调整的，可在年中全面预算中期调整时申请调整；属于总额范围内对期限进行调整的，可于每月末编制资金计划时对未来3 个月的资金计划进行滚动调整。调整申请需经本部门领导审核后报财务资金部进行审批。月度资金计划调整需严格控制在年度资金计划额度内，超出年度资金计划额度的需先进行年度资金计划调整。月度资金计划调整于每月15 日前完成调整，申请调整单位应当对资金计划调整的内容、金额、原因进行必要的说明，经本单位领导审核后报送财务资金部审批。

　　4. 资金计划执行

　　为保证资金计划的实际控制效果，资金计划系统的组织层级应与财务核算系统的组织层级一致，资金计划系统应与业务系统中的项目库、合同库以及财务共享系统相关联。各单位需根据实际业务情况，按照系统预设的合同类和非合同类表单进行填报。合同类资金计划须与业务系统中的项目库、合同库一一对应，以便于财务人员联查合同台账数据，进行职业判断。财务人员严格执行无计划不付款的要求，对业务人员的临时付款需求，要求其完成资金计划调整后再行支付。

　　5. 资金计划分析

　　基于资金计划的编制与回写功能，财务人员可获取公司当月资金计划的实际执行情况，实现对公司现金流的分析。系统可自动对各部门及公司整体层面的现金流入流出情况进行归类总结，为公司的现金流管理提供直观、准确的数据支撑。系统通过自动对比计划数与执行数的差异，生成可视化图表，便于填报人员进一步分析差异产生原因并在下一次填报中予以优化。

　　6. 资金计划考核

　　资金计划考核分为年度资金计划考核和月度资金计划考核。年度资金计划考核根据年度预算编制、调整及执行情况，按照考核指标和评分标准计算分数；月度资金计划考核以调整后的月度资金计划为基准，根据每月各部门收支差额与资金计划的偏差率，按照评分标准计算分数。资金计划考核与部门绩效挂钩，确保各部门严格执行资金计划。

　　五、资金计划管理体系建设成果

　　（一）进一步完善了相关制度，严格制度执行

　　公司基于“业财融合”理念对资金计划开展全面评估后，结合自身管理现状与业务特点，重新梳理了资金计划填报表单、填制逻辑和审批流程，重新修订了资金计划管理制度，并通过制定资金计划考核准则，加强了资金计划执行力度，提升了资金计划填报质量。

　　（二）全方位优化了资金计划系统，防范资金管理漏洞

　　公司重新搭建了资金计划管理平台，通过制度统一化、表单标准化、审批集中化等一系列活动提升了公司资金计划水平。通过资金计划与业务系统的数据对接，有效防范了多报、错报现象的出现，并通过资金计划的强控，执行无计划不支付的原则，提升了资金计划的规范化和标准化水平，有效防范资金管理漏洞。

　　（三）有效促进业财融合，提升公司管理能力

　　公司资金计划系统的构建，给业务数据与财务数据的对接搭起了一座桥梁，有效促进了业财融合，也为日后公司构建以业务驱动财务，以财务反馈业务的“业财资一体化”模式提供了良好的示范，有效助长公司管理能力。

　　六、总结

　　在财务智能化建设不断拓展的今天，如何持续改善资金计划管理，提高资金管理效能是一个永恒的话题。业财融合背景下的资金计划管理优化，从业务和财务两个角度出发，充分利用信息化技术，建立了计划执行的刚性约束机制，以执行结果为导向提升了资金计划执行效果，大大提升了公司资金管理能力。

　　参考文献：

　　1. 孙晓丽. 滚动预算在公司资金预算管理中的应用研究. 中国商论.2020(13).

　　2. 刘法秋，唐弦. 财务数字化建设视角下的资金支付风险管控体系研究. 总会计师.2023（6）.

　　（编辑/ 王婷）

关注读览天下微信， 100万篇深度好文， 等你来看……