中小城市城投公司财务信息化问题及对策

　　张宗烽

　　（漳州市九龙江集团有限公司 福建漳州 363000）

　　【内容摘要】新时代背景下，随着科技进步，计算机与互联网技术的飞速发展，数字化转型迫在眉睫，我国中小城市城投公司受限于各方面的因素，财务信息化水平不高，本文通过研究中小城市城投公司财务信息化现状及问题，针对性地提出相应的解决对策，对加强中小城市城投公司的财务管理水平，助力中小城市经济发展具有重要意义。

　　【关键词】财务信息化；城投公司；资金管理

　　引言

　　党的二十大以来，以习近平同志为核心的党中央提出一系列新理念新思想新战略，出台一系列重大方针政策，推动了我国改革开放和社会主义现代化建设取得了历史性成就。城投公司作为地方政府投融资平台在我国经济发展起到举足轻重的作用，伴随着电子计算机网络技术的快速发展，如何利用财务信息化加强公司管理是一个重要问题。本文通过研究解决中小城市城投公司财务信息化建设过程中存在的问题，对加强中小城市城投公司的财务管理水平，助力中小城市经济发展具有重要意义。

　　一、我国财务信息化理论研究水平

　　由于经济与技术上的不成熟，我国的财务信息化理论研究起步较晚，20 世纪90 年代以来，由于计算机技术的快速发展，会计电算化在国外企业迅速普及，我国企业财务信息化建设开始起步，产生了我国第一批专注于会计电算化的软件公司，经过三十多年的发展，财务管理软件行业的技术力量也不断加强，企业对信息化的认识也在逐步变化。我国的财务信息化发展应用水平与西方发达国家相比虽然存在一定的差距，但在过去的三十年里，我国的财务信息化发展经历了会计电算化、财务业务一体化、企业内外流程一体化等三个阶段，在这一过程中，我国的财务信息化水平不断提高，并受到社会各界的广泛关注。

　　二、中小城市城投公司财务信息化发展的现状

　　城投公司又称之为地方产业投融资平台，在二十世纪九十年代初期，国务院进行新一轮体制改革中，国家实施中央与地方政府分税制改革的同时，要求地方政府不再直接负责基础设施建设，在这两个大政策背景下，地方政府为了解决城市快速发展建设资金问题，作为地方产业投融资平台的城投公司应运而生。由于城投公司所处的地区经济发展水平及公司生命周期中所处的发展阶段不同，城投公司的财务信息化水平也有很大的差异。发达地区及一二线城市的城投公司由于管理成熟，资金规模大，对财务信息化水平有更大的需求，相应的财务信息化程度较高，而中西部落后地区及广大中小城市的城投公司受限于资金规模、发展模式等原因，财务信息化水平较低。其对财务信息化工具的利用主要集中在全面预算管控、资金集中管控与信息共享、资金链风险管理、成本精细化管理、业绩考核管理、财务报表分析等方面。

　　中小城市城投公司采用财务信息化有其必要性：中小城市城投公司作为地区主要的投融资平台，在地方经济建设发展中起到举足轻重的作用。这一性质决定了其自身财务风险较大，一方面是由于资金筹集产生的风险，城投公司对外部资金的需求量大，往往存在债务结构不合理、债务还款期限集中、筹资成本高等问题。另一方面是由于对外投资产生的风险，城投公司对外投资的周期性往往较长，财务信息化能够从预算管理、成本管控、资金管理等全方位提升中小城市城投公司的财务管理水平。

　　三、中小城市城投公司财务信息化存在的问题

　　首先，中小城市缺乏财务信息化专业人才。由于我国经济发展的不充分和不平衡，中小城市相比一二线城市而言，经济实力较弱，对人才的吸引力相应较弱，而既要懂财务，又要懂业务的财务信息化复合型人才供不应求，加剧了中小城市城投公司获取财务信息化专业人才的难度。受限于公司规模及所处的发展阶段，部分中小城市城投公司甚至没有专门的信息管理部门，而直接由财务人员牵头推进财务信息化建设项目的实施，由于缺乏相应的项目管理经验，对IT 技术、数据库系统等相关知识的欠缺，给财务信息化工作推进增加了一定的难度。

　　其次，中小城市城投公司缺少长期的财务信息化工作规划。由于大部分中小城市城投公司普遍成立时间较晚，仍处于企业生命周期的初期阶段，对财务信息化工作的重要性往往缺少预见性，没有一个财务信息化水平提升的长期规划，部分企业虽然拥有独立使用的OA 系统、财务软件系统、ERP 系统等，但是各个系统的开发水平良莠不齐，系统集成度较差，没有形成统一的信息集中平台，无法实现从业务到财务的信息闭环。由于财务信息化工作周期长，部分中小城市城投公司高层管理者有过多短期利益的衡量，随着公司后续的发展壮大，企业集团为信息系统建设付出的资金成本越来越大，企业也更难以适应信息系统水平的变化。

　　第三，部分企业使用财务信息化工具时，更为关注财务数据本身，而对财务数据背后的意义关注较少。传统的企业的财务信息反馈主要是基于合并报表的形式，以财务报告形式为基础建设的财务信息化，没有充分利用财务信息化工具针对财务报表数据进行数据挖掘，获取的信息已经是数据高度整合后的结果，高度整合后的信息往往存在着信息的追溯查询功能的缺失的弊端，阻碍了管理者对于信息的详情进行深入查询的能力，对于企业财务管理水平的提升有限，不利于整个集团企业财务管理信息化项目建设的贯彻实施。

　　第四，资金集中管控制度不完善、资金集中程度低，管控效果差。一是中小城市城投公司由于管理经验不足，在资金管控制度和流程上还有欠缺，制约了资金集中管控的效果。二是在集团公司层面，由于公司股权结构、管理层次较多，企业资金管理又是企业管理的核心，资金集中管理水平较为落后，需要多方协调，共同推进资金集中管控的进程，最大化降低资金风险。三是在成员单位层面，由于传统模式下集团公司对权属企业的资金管控较为粗放，而资金预算控制是资金集中管控的必要前提，企业预算执行越彻底、预算控制程度越深，集团公司也会相应付出高昂的建设与运营成本。

　　第五，信息过载。由于中小城市城投公司对财务管理信息化的应用主要集中在资金管理系统方面，大部分企业在财务信息化项目实施过程中，都较为关注资金管控功能。然而，财务信息化项目实施过程中生成的大量数据，没有得到完善的财务决策支持系统对海量数据信息进行处理和分析，导致企业产生了信息爆炸的负面效果，从而偏离了企业管理层通过财务信息化为企业的经营创造竞争优势的初衷。在财务管理信息化项目实施过程中，过于重视资金集中管理平台、资金运营管理、财务预算管理、成本控制管理等功能模块的建设，对于财务决策支持系统的规划分散于以上各功能模块中，主要以各个单独的功能模块产生的信息作为决策支持信息，致使企业信息爆炸现象频发，没有很好地实现企业响应速度与竞争力提升的目的。

　　四、中小城市城投公司财务信息化对策

　　首先，加强财务信息化专业人才的引进和培养。一方面，中小城市地方政府应加强人才引进政策，对专业性人才提高待遇、给予补助。另一方面，中小城市城投公司要重视财务信息化水平的建设工作，加强人员队伍的建设，通过人才引进和人员培训，根据自身财务信息化发展水平的需要，组建专门的财务信息化管理部门，或者建立专门的财务信息化建设工作小组，梳理需求，加强财务信息化工作水平。

　　其次，确立财务信息化工作长期规划，建设集团统一的财务管理信息平台。企业的数据化转型需要一个完备的集中财务管理平台作为支撑，统一财务管理信息平台的搭建将直接决定财务管理信息化工作的实施质量。大部分中小城市城投公司都已建成了相对完善的财务信息管理系统，如OA 系统、财务软件系统、ERP 系统、税企系统、银企系统等，因此，集中财务管理平台的搭建首先要做到集团内部各个系统的集成，从具体业务出发，实现实时的信息捕获与反映，通过统一平台的信息捕捉及集中的数据存储，为集团财务管理信息化各个功能模块提供完备的数据支持。真正把业务与财务、财务与资金串联起来。

　　第三，充分利用财务信息化工具，建立一个标准的集团财务评价体系，财务分析通过采用专门的方法，基于财务报表和其他数据，系统地分析和评价企业过去的经营成果和财务状况。以帮助企业经营决策者做出正确的决策。财务分析常用的方法主要包括结构分析、比率分析、因素分析等，充分利用财务信息化工具中的数据挖掘功能，对财务数据进行专业的信息技术处理, 其主要特点是能对企业财务数据库及其他业务数据库中的大量数据进行处理, 从中获取辅助决策的重要数据。通过抓取数据、分析数据背后的意义，从财务数据出发，但不拘泥于财务数据本身，真正实现业财融合。

　　第四，加强资金集中管控，在集团层面向权属成员单位全面推进资金集中管控工作，首先，建章立制，根据集团实际情况制定适合自身发展阶段的资金集中管控相关制度，不断完善和规范集团内部资金业务审批流程，提高集团资金管理的精细化、系统化和流程化。其次，在资金集中管控实施过程中充分利用财务信息化工具去解决问题，夯实集团财务管理基础。通过集团层面的治理机构的优化，规范内部的运行机制，加强集团对权属公司的管控水平，在安全有效的基础上实现资金的归集和内部融通，防范集团资金管理系统性风险，优化集团的资本结构。第三，基于集团的内控制度，在各个内部控制关键点设置信息搜集、分析及管控办法，识别并排除集团的资金运作风险隐患，建立一个良好的资金管控环境。中小城市城投公司应充分了解公司的发展现状、股权结构，充分对比统收统支、收支两条线、资金池管理等不同的资金管理模式，确定最适合公司的资金管控方案。

　　最后，引导管控与决策支持走向智能化。中小城市城投公司在财务信息化工作中充分利用信息技术的力量，这一过程需要集团各层级、多部门的一致配合，通过集中财务平台的建设，实现信息的及时、准确与多维度计量，实现业财融合一体化，这也是财务信息化数据集成的重要条件之一。因此，这就需要集团公司实现在线管理模式的全覆盖，通过数据处理、分析的智能化的引入将财务管理理论及其方法模型化，凭借电子计算机高效准确的数据处理能力，对财务数据进行处理分析，全方位对管理事项进行分析诊断，并提供相应的分析报告，提供给公司的决策者，为公司的经营决策提供可靠的信息支持，对于公司的经营管理决策具有重要的意义。

　　结论

　　本文通过对中小城市城投公司财务信息化水平的研究，得出结论：中小城市城投公司财务信息化水平较低，对财务信息化工具的利用主要在于资金管理方面。受限于公司规模，中小企业城投公司存在财务信息化人才匮乏等问题。通过采取相应的对策，多措并举，能够加强中小城市城投公司的财务信息化水平，进而提高中小城市城投公司的财务管理水平，规避财务风险，有利于中小城市地区经济的稳定和繁荣。

　　参考文献：

　　[1] 宋秋平. 我国地方国有企业财务信息化系统建设研究[D]. 武汉理工大学,2018.

　　[2] 彭丽. 国有企业财务管理中信息化建设的运用[J]. 中国集体经济,2022(30).

　　[3] 于恒懿. 国有企业财务管理信息化改革探究[J].《财会学习》,2023(11).

　　（编辑/ 王婷）

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