全面预算管理在企业财务管控中的运用探究

　　于荣荣

　　（北京仪综测业科技发展有限公司 北京 100176）

　　【内容摘要】在公司的运行与成长过程中，财务监管的作用不可忽视，所有的经济活动都必须有严格的财务监管作为保障。面对新的经济形势，公司的领导和管理者越来越意识到全面预算管理在财务监管中的重要性，并在公司内部采取了一系列策略，以便在财务监管中实施全面预算管理。然而，全面预算管理涉及的流程和业务活动繁杂，监管难度也相应增加，导致许多公司在实施全面预算管理时面临诸多困难。本文以全面预算管理在企业财务管理中的重要性为出发点，深入探讨实施全面预算的必要性，直面实施过程中可能遇到的问题，同时探索如何强化全面预算管理的策略，以期确保公司的发展目标得以实现。

　　【关键词】全面预算管理；公司发展；财务监管；应用策略

　　引言

　　全面预算管理是推动战略执行和优化资源分配的有效手段，它能全方位地监督、管理和反馈商业活动，成为公司运营和管理深化的重要工具。实现持续健康成长的公司必须高度重视财务内控建设并构建健全的系统，全面预算管理在此中发挥核心控制作用，其作用会随公司环境的变化而相应调整。规划和执行全面预算管理活动不仅可以增强财务内控能力，而且有助于激活资源，提高管理效率，进而增强商业竞争力。然而，落实和应用全面预算管理的过程中可能存在漏洞，这对财务监管产生负面影响，同时也限制了公司的有效发展。为了真正提升全面预算管理的应用效果和质量，最大化其内在价值，员工需对全面预算管理有更深入的理解，持续创新和优化应用模式，以使之与财务监管有效结合，满足公司的现代化需求，为长期发展打下坚实基础。

　　一、深入探讨全面预算管理在企业财务管理中的重要性

　　（一）资源调配优化，使用效率增强。

　　全面预算管理被视为一种全局的管理策略，它在企业的生产、投资和筹资等各个业务环节中，负责合理分配人力、财力、物力等各种资源。该管理策略的目标在于，通过科学和合理的资源分配，以及有限资源的充分整合，最大限度地挖掘资源的潜力。这不仅能推动企业短期规划的实现，更能实现其长期战略目标。

　　（二）提高管理质量，减少商业风险。

　　企业内部运营的成功与否，在很大程度上，全面预算管理起着决定性的作用。这种方法不仅有助于达成预算目标，还为企业的成本管理提供了可靠的参考依据。通过优化全面预算管理，并加强执行监督，我们能够在预算控制和分析过程中发现并识别存在的问题和不足，并对其进行及时的修正或调整。这样做不仅能确保预算执行方式与预算目标以及公司管理需求的匹配，还能促使预算管理过程持续优化，从而提升公司的管理效率和风险控制能力。此外，全面预算管理还可以通过评估和激励系统，提高预算目标的重要性和准确性，进一步激发全体员工的工作热情，共同朝预算目标前进。

　　（三）完善管理组织结构，达成发展目标。

　　在企业预算管理过程中，建立并完善预算管理组织结构是实施预算管理的基础环节。此步骤的完成情况决定了预算管理活动是否能有效推进，以及预算管理职责是否能得到充分执行。通过持续完善预算管理组织结构并强化各主体的职责，可以确保运营活动得到全面的监督。这样做不仅保证了经营决策的合理性和实施效果，还有助于消除管理中可能存在的缺陷和风险。在此基础上，可以提升运营管理效率，进一步确保企业的发展目标得以实现。

　　二、全面预算管理在企业财务管控中存在的问题

　　（一）完善度不足的预算编制流程

　　在预算编制过程中，生产单位需按级别逐级上报其预算信息，经过层层筛选和汇总，使预算反映公司的总体战略目标。然而，这种预算编制方法限制了财务规划部门对基层信息的了解。一些基层管理人员甚至从未参与过预算编制的数据提供，因此引发了对预算基础数据真实性的质疑。预算数据与实际工作量的偏差明显，信息的不对称性违背了预算编制应进行充分协商的原则。此外，当企业的董事会审批预算管理委员会提交的全面预算草案时，他们未能充分关注草案的可行性和科学性，这可能影响公司发展规划的实现。

　　（二）预算管理执行力度偏弱

　　在我国，全面预算管理的研究和实施相对滞后，这导致企业高层对其的理解和应用不足，以至于无法将其深度融入财务管理中。因此，实际操作过程中常常面临效率和效果低下的问题。预算管理在实际运用中的表面化主要源于预算管理的精细度和全面度不足，财务数据的不准确解析，以及预算结构体系的完整性缺失。这些问题不仅导致了预算管理质量和效率的下降，也削弱了预算的执行效果，形成了形式主义，同时削弱了预算执行的严谨性。同时，预算管理机构与执行单位之间的信息交流不顺畅，也影响了预算的及时修正和对环境变化的适应力。

　　（三）预算考核机制的完善度不足

　　许多企业在预算绩效考核的应用方面表现不佳，未能建立起与考核结果相联动的反应和激励机制。这主要体现在奖励优秀绩效的措施不充分，对不佳绩效缺乏有效的惩罚和退出机制，从而无法形成有力的激励。同时，绩效奖惩制度对责任人的制度设计不完善，无法全方位地从物质和精神两方面进行激励，对于激发员工积极性的措施也存在不足。此外，考核机制对预算的约束力度不够，与经济利益的关联度低，使得员工对此缺乏足够的重视。在另一方面，企业的预算管理制度和激励制度存在瑕疵，导致预算执行的效果并不理想。预算管理委员会对执行报告的审核缺乏严格性，未与实际支出进行对比，使得考核失去了其原本的意义。此外，考核体系也未能建立起科学的绩效评价机制，其执行力不足，从而阻碍了预算管理工作的实施和完成。

　　三、全面预算管理在企业财务内控中应用的改进策略

　　（一）完善预算控制机构

　　企业高层对预算管理的深度理解和积极参与度至关重要，这决定了全面预算控制的实施质量。因此，我们需提升管理团队对预算控制重要责任的认识，提高预算控制系统的运行效率。在推动预算控制的过程中，除了优化运行速度和保证质量，还需要结合公司的发展现状和文化理念，专业呈现并执行预算控制计划。领导者应明确预算管理的重要性，科学定位预算控制工作，优化目标并改革策略。实现预算控制需要明确核心导向，关注公司的战略目标，同时考虑市场和人性因素。在设定预算目标时，应考虑市场需求和员工积极性，提高执行效率，结合公司的生产和运营情况，理解预算的切入点，注重管理现金流、成本费用以及营业收入。另外，我们应考虑客观环境和外部发展条件，确保预算目标的灵活性、合理性和可执行性，并在市场状况相匹配时，接受市场的检验。

　　（二）优化预算实施和分析流程

　　确保预算执行力的强化是顺利实施预算任务的关键。完成预算审批后，所有参与者必须合作以实施预算。具体而言，业务人员应根据预算安排进行工作，保证款项申请与预算一致，而审批人员负责核查预算剩余额度，禁止由于个人或其他因素导致的超支。预算作为公司未来活动的预测，有可能出现与实际的差距，我们应深入分析差异原因，针对小规模业务建立完善的审批流程，针对大规模业务则需按照严格的审批程序进行修正。随着实际情况的变化，有时我们需要微调预算，以确保其适应性、有效性和持久性。信息化技术在预算管理中的作用不可忽视，如利用ERP 平台建立清晰的预算管理机制和控制策略，实时动态分析预算执行情况，提高公司效益，最大化信息化在预算管理中的价值。必要时，利用先进的计算机软件和设备进行信息集中管理，结合内外网络应用，分享信息资源，确保信息畅通，提供决策支持，从而提升预算管理效率和水平。

　　（三）提升预算管理评估的效力

　　企业在评估内部活动的表现时必须保证准确性，这样才能实时纠正偏差，为决策者提供有助于发展的实用信息，以确保全局目标的达成。在构建预算管理评估体系时，我们需要找到可控与不可控指标之间的平衡，以可控指标作为评估的基础。我们应将定量和定性指标结合使用，即使定性因素（例如企业形象和员工士气）的量化可能会耗费大量资源，我们也应尽可能地简化其量化方法。全面的业绩评估应涵盖非财务指标，如产品质量、生产效率等。有效的企业管理需要处理以上的各种关系，并关注以下几个方面：首先，我们需要完善业绩评估体系，确立科学的评估目标，同时采用财务与非财务、定量与定性的指标。其次，我们应避免单一和偏颇的评估指标，应综合考虑各部门的特性，并确保评估指标与企业的实际情况相符。最后，完善预算管理评估与激励机制显得尤为重要。通过对预算绩效的审查、评估和评价，我们可以为公司提供有效的预算管理建议，使评估和激励机制在全面预算管理中发挥协同作用，同时激发员工的积极性。

　　（四）积极推进信息化建设

　　我们应当构建一个全面预算管理信息系统，该系统以预算模型为核心，基于业务流程，并以分析控制为导向。系统需要全方位监控和管理预算指标和数据，覆盖设定、搜集、分析、整合、实施和评估等各阶段。目标是构建一个智能化的闭环信息管理系统，提升全面预算管理的信息化、规范化和科学化水平。为实现这一目标，公司的领导和管理人员需改变现有思维模式，引入信息和互联网技术，突破传统手工管理的时间和空间限制，为财务管理提供科学支持。财务人员可以利用信息技术，建立内部的信息化或大数据处理平台，实现财务信息和非财务信息的融合，实时获取并自动化、智能化处理信息数据，以发现潜在风险，并为财务管理工作提供便利。信息技术和互联网技术能够实现财务信息数据的统一服务，提升其传输和共享性，深化公司财务管理工作，解决存在的短板，提升有效性，推动创新发展。

　　结语

　　全面预算管理对企业高质量发展的推动起到了至关重要的作用。通过有效的全面预算管理，企业能够进行精准的资源配置，提升公司内部管理效率，降低企业运营风险，同时对企业发展目标的实现起到重要的支持作用。然而，在执行全面预算管理的过程中，企业经常会遇到一些需要解决的难题。这些问题需要公司的管理者改变其思维方式，达成共识，积极探索和研究有效的解决策略，以推动公司实现健康和持续的发展。全面预算管理具备系统性和细致性，它能为企业的财务管理提供高品质的服务，对提升公司的财务管理质量和整体效率具有积极的影响。如果财务团队能够精确且科学地将全面预算管理运用于财务管理工作中，不仅可以为财务管理的执行提供必要的信息和数据，推动财务管理实现高质量和高速的发展，同时也能有效提高财务管理的水平和效益，提升财务管理的成效，从而推动公司全面和稳定的发展。

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　　（编辑/ 王婷）