企业经营风险内部控制的策略研究

　　张宇

　　（郑州蓝宝集团有限公司 河南郑州 450000）

　　摘要：企业在经营与发展过程中受到内部因素与外部因素的影响会承受一定的风险，在不同类型的企业进行风险中内部控制是主要内在因素，若经营风险内部控制情况不佳时将会导致企业的健康发展受到影响。为此必须不断提升企业经营风险内部控制水平，应用有效对策强化内部管理，避免频繁出现的经营风险问题，有效规避风险问题，促进企业风险防范机制的完善。本文以上述为基础，在阐述企业进行风险内部控制意义后探讨对应的策略。

　　关键词：企业经营风险；内部控制；企业管理；风险防范机制

　　内部控制作为实现企业经营管理的有效对策，对推动企业发展有着直接影响。内部控制与经营风险防范有着一定的关联性，通过构建完善的内部控制体系，可以保证企业经营管理活动的规范性，以最少的成本投放，为企业创造最大的效益。通过加强经营管理，防范各种风险问题，给企业健康发展保驾护航。

　　一、企业经营风险内部控制的意义

　　（一）是企业健康发展的基础保障

　　对于市场中的绝大多数企业而言，风险内部控制是提高自身经营水平的关键手段，可有效应对频繁变化的市场环境。企业在应用风险内部控制后可结合自身的发展情况以及发展计划有效规避经营风险，为企业的良好发展创造良好环境[1]。具体而言，企业可通过完善自身的会计体系、提高内部控制管理水平、建立与健全经营风险内部控制制度等手段，为企业的健康发展提供技术保障。

　　（二）有利于企业战略目标的顺利达成

　　就现阶段的市场环境变化情况而言，企业为了有效达成自身的战略发展目标，必须结合实际发展态势制定部署对策，此时有效的风险内部控制策略可为战略制定提供动力。我国绝大多数行业的竞争较为激烈，此时企业加强内部风险防范工作的重视水平有利于企业不同类型资源的整合与发展，提高资源的内部应用率，推动企业经营效益的增长，有利于企业战略目标的顺利达成。

　　（三）有利于企业经济效益的增长

　　在企业的日常经营与发展中，经济效益的增长情况受到多种因素的综合影响，其中可通过完善企业的内部控制管理体系与监督管理方案等举措着重加强经营风险内部控制，最大化地提高企业的经济效益水平。通过相关研究调查可知，企业的经营风险通常以客观的形式发生，此时会给企业的经济发展带来严重的影响，甚至会导致企业出现一定的经济损失，但同时也会给企业带来发展机遇，有效结合内部风险控制与经营风险管理可提高企业的风险防范水平，使得企业抓住机遇，转型发展。

　　二、企业经营风险内部控制的策略

　　（一）企业管理者需树立正确的风险防范观念

　　为了进一步提高企业经营风险内部控制管理水平，企业管理者必须首先形成正确的风险防范观念，在企业内部形成良好的经营风险防范意识，应用多样化的举措共同达到风险防范的管理目标。为此，企业首先需要加强自身的企业文化建设，从人力资源发展的角度出发提升内部管理水平，通过营造符合企业发展规划要求与目标的积极企业文化风气推动员工工作水平的提升，让更多的员工以严肃认真的工作态度完成自身的岗位职责，推动企业目标的达成。另外，企业还应结合自身的发展情况与发展规划完善人力资源管理制度，提升对内部员工的管理力度，结合每个部门的实际工作职责与岗位工作内容制定并完善内部风险防范制度，明确每个岗位工作人员的工作范围与要求，推动企业内部管理与监督水平的提高，降低因人为误差而导致企业出现经营风险的可能性，实现企业内部全体员工参与内部风险管理。

　　（二）建立并不断健全企业内部控制管理体系

　　为了有效防范内部与外部的经营风险，企业必须根据自身的经营业务以及人力资源情况建立并不断健全内部控制管理体系，有效达成阶段性的发展目标与长期发展计划要求。

　　首先，在形成内部控制管理体系前，企业必须以科学合理的管理理论为基础展开自我调查与认知，企业的各部门管理人员要根据自身的岗位工作情况形成调研报告，对业务环节或者流程中可能存在的经营风险加以明确，形成条理清晰、科学合理的内部控制调查报告。

　　其次，企业的管理者需以前期的控制报告作为研究依据开展企业内部风险的评估。第一，须开展企业内部工作人员的评估，具体调查员工的工作态度、工作水平、人力资源管理合理性等内容，为后续企业内部控制打下坚持的基础，员工作为企业经营活动的实际操作者是内部控制的重要对象，由此避免企业内部控制管理流于形式化、表面化；第二，须开展企业经营业务的风险评估，具体包括经营业务管理、经营业务流程与环节合理性分析、业务数据报表的科学性分析等内容，在评估过程中需识别分析各项业务的风险因素与风险点，并对总结出来的风险进行分类管理，预估不同经营风险的管理成本与管理难度，形成专业化的评估文件；第三，企业管理者与内部控制管理人员需根据上述形成的评估文件制定内部控制管理策略。具体而言，相关工作人员需根据不同的经营风险类型制定对应的应对举措，结合企业的经营内外部环境情况与自身的内部控制体系要求加强经营风险的防范，在应用最低成本管控方案的同时实现企业经济效益的最大化；第四，为了进一步提高企业经营风险内部控制管理水平，企业的相关工作人员需根据内部控制管理的逻辑要求进行监督，通过监控与管理保障企业内部控制举措有效性的发挥，还可根据实施过程中的不足与问题进行内部控制管理制度的优化，弥补现阶段内部控制存在的问题，促进企业经营目标的有效达成。

　　（三）不断加大企业内部监控管理力度

　　企业经营风险的内部控制管理必须应用有效的监督监控举措。为此，企业在经营发展过程中必须将监督监控管理落实到各个业务环节，将日常管理与专项监控相融合，做到经营风险的全面防范。其中企业的日常监控与管理是指在应用内部管理控制举措后需进行持续性的效果监控，例如在业务付款审批过程中各个流程是否按照规范化要求执行、各个部门的工作人员是否按照员工管理规范执行自身的岗位职责，为此，企业可应用信息技术与大数据技术实现信息系统的管理与监督，将线上信息管理系统作为内部控制的重要手段。例如企业在日常经营中需根据不同的业务项目以及工作岗位进行个人职权的监控与管理，借助组织架构的控制权限与业务流程实现合理监控，对业务项目中的重要流程与节点进行专项审批与审核，如企业内部采购订单的创建与审批、企业项目回款的管理等。企业的专项监控是指在经营与管理中针对内部控制的重大变化进行监控，例如经营方向的转变、业务流程执行、核心工作人员的变动管理等进行针对性的监控与审核。若发现内部管理问题或者进行弱点时，需及时地制定内部管理方案，并定期对管理与监控的效果进行综合评估，保障经营风险的内部控制效果。

　　另外，企业经营风险的内部控制与内部监控是一项具有长期性的复杂关系，在全方位的监督与管理中应尽可能地做到全面，若企业的内外不禁环境出现变化时应根据实际情况恰当的转移监控中心，结合企业的长期发展规划进行调整。例如，在企业应用ERP 管理系统前主要的监控重点在于人力资源管理水平的提高，着重强调应用内部管理举措实现内部员工的牵制。但在应用ERP 管理系统后，企业内部监控的绝大多数内容已实现信息化管理，应用电子化管理举措实现自动监控，此时企业的内部监控重点应逐渐过渡至内部信息系统安全管理。总而言之，企业必须及时对内部监控工作识别、更新。

　　三、结语

　　综上所述，在企业的健康经营与发展中必须防止多种因素而引起的经营风险，为此必须促进内部控制水平的提高，应用有效的内部控制策略加强企业上下的风险意识水平，通过企业上下树立正确的风险防范观念、建立并不断健全企业内部控制管理体系、不断加强企业内部监控管理力度等策略最大限度地规避经营风险问题，降低阴间风险而带来的损失，有效提升企业的抗风险能力水平，推动企业更加顺利地完成经营目标。

　　参考文献：

　　[1]刘品含.企业内部控制评价体系建设相关问题分析[J].中国集体经济,2023(04):70-73.

　　[2]赵婷婷.加强国有企业财务会计内部控制机制建设的思考解析[J].商讯,2023(01):81-84.