数智时代下企业集团司库管理创新模式研究

　　郭葆春 王新宇

　　（暨南大学管理学院 广东广州 510632）

　　【内容摘要】资金是维系企业集团健康发展的重要保障，随着数智时代的到来，以数据为要素的司库管理模式为企业集团资金管理提供了新动能，大幅提高资金管理的智能化、高效化水平，实现实时风险监控和预警。为此，本文阐述了企业集团资金管理的难点与司库建设思路，并以Y集团为例介绍了数字化转型中推进司库管理的主要实施内容和保障措施，最后提出了推进企业集团司库管理的建议。

　　【关键词】数字化转型；司库管理；资金管理

　　引言

　　《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中提出国有企业应加快推进司库管理体系落地实施，建立有效的风险监测预警机制。在数智时代背景下，司库管理运用AI 和BI 技术，对资金进行实时监控和统筹调度，从而实现更高效的资金计划、风险控制、实时监督等各项工作。如何利用数据要素提高司库管理能力，促进资金管理的转型升级是大部分企业集团数字化转型中正在探索的问题。

　　一、集团资金管理难点与司库解决方案

　　（一）实现资金的集中管理

　　企业集团资金管理面临的主要难点是其成员机构数量众多，分布广泛，导致资金资源分散，难以实现资金的集中管理和优化配置。司库管理系统可以将分散在各个子公司或部门的资金集中起来，实现集团整体的优化。司库建设可以实现资金管理自动化，自动收集和处理财务数据，极大地减少了人工录入数据的时间和工作量。并且能够实时共享各个成员企业的资金信息，掌握资金流动情况，帮助企业集团全面、精确地对现金流入、流出等情况进行精确监控和预测，帮助管理层敏捷高效地对企业集团全局的资金情况进行指挥和调控，促进企业集团人、财、物等生产要素相互协调。此外，企业集团可以通过开通银企直联，快速查询集团成员单位的账户余额、明细和账户状态等信息，提供实时监控、实时分析、快速对账、批量支付、付款排程等功能，从而规范成员单位的收付结算流程，提升资金管理的效率和透明度。

　　（二）提高资金管理决策效率

　　在传统的资金管理模式中，企业集团数据收集和分析能力较弱，管理者往往需要花费大量时间和精力来整理和验证数据，且无法深入洞察市场趋势和投融资表现，进而影响战略决策制定。司库管理为集团提升数据分析的能力，挖掘数据的潜在价值。司库实时采集、整合、存储和管理来自业务、财务以及外部环境的各类数据，建立企业集团数据库，实时生成多维度的可行性分析报告，为决策提供可靠的依据。例如，企业结合行业水平，基于市场趋势和业务环境建立资金管理决策。

　　（三）实现实时资金监控和预警

　　在推进司库体系建设的过程中，企业集团应不断完善资金风险管理机制，及时识别并防范资金风险。首先，企业集团可以利用风险预警和监控等模型搭建集团数据看板，根据历史数据和特定指标实时监控资金状况，及时发现并预警潜在风险。例如，当某个支付资金额度超出系统设定的阈值时，系统将自动触发预警和自动熔断，确保资金安全。其次，企业集团还可以建立一个数据共享平台，将各个成员企业的客户信用信息、交易记录等数据整合起来，形成客户信用数据库，运用大数据技术动态调整授信额度或采取其他措施。此外，企业集团还可以通过引入智能合约、身份验证系统以及访问权限管理等技术手段，来加强对员工访问敏感信息和关键操作的限制。

　　二、企业集团资金管理数字化的主要内容──以Y 集团为例

　　（一）公司简介

　　Y 集团公司成立于1992 年，主要业务为房地产开发及经营、物业管理及酒店经营等多个领域，集团的多元业务已覆盖中国和多个海外国家和地区，员工人数超过10 万人，实现营业收入超过300 亿元。Y 集团在资金管理上涉及的人工操作比较多，且智能化水平不足。Y 集团于2023 年引入司库管理系统，主要内容包括资金计划管理、收付结算管理、资金调度管理、外部融资管理等。

　　（二）Y 集团司库管理主要实施内容

　　1. 资金计划管理。Y 集团通过多种数据分析工具，如图表分析、数据挖掘、数据建模等，对大量数据进行深入挖掘和分析，打破各部门之间的封闭信息孤岛，将业务来源的信息储存进数据仓库中并进行整合匹配，确保数据的准确性和完整性。集团可以基于历史数据和趋势分析，利用模型或算法对未来资金需求进行预测，并制订相应的资金计划，通过BI 专业软件将区域业务中心编制的计划数整合汇总现金流收支表，将经营情况的实际数与计划数进行自动对比分析，自动计算资金计划相关指标并生成汇总报表和月滚动展示表，实现全面性的经营计划和预算数据分析，快速响应管理及业务报表需求，实现自动化管理流程。

　　2. 收付结算管理。数字化收付结算采用自动化、标准化和规范化的流程，在数字化平台上记录详细的交易数据，可以减少繁琐的手工操作，避免出现人为因素导致的差错。Y 集团的收付结算管理主要包括账户管理、收付管理、票据管理等。账户管理方面，Y 集团开通银企直联支持按账户批量查询各个账户的实时余额和状态，在线下载银行对账单明细、查询历史明细对账、各公司流水明细等功能，为企业集团、资金组织及成员单位对银行资金账户提供实时监控。收付管理方面，可以Y 集团能够对全集团收款和付款数据进行整合，提供全局的财务数据视图和报表，实现集团成员单位一体化管理，统一规范收款和付款流程，减少分散操作和重复工作，能够优化集团现金流和控制资金流向。Y 集团还搭建了付款排程系统，以合同、订单等为依据，自动形成付款计划，避免手工编制付款计划的人为重复支付、遗漏支付和延期支付等问题，降低合同违约率，保证付款业务的规范性。票据管理方面，Y 集团集中处理票据收票、贴现、背书、银行托管和退票等业务，实现纸质票据转为电子版形式和电子票据的批量导入、存储和管理等功能，保障票据的真实性和合法性，并可以通过输入贴现延迟天数和贴现年利率，自动计算出未到期的商业票据、银行承兑票据的贴现利息，提高企业集团资金周转效率。

　　3. 资金调度管理。Y 集团在资金调度过程中涉及的人工操作比较多，容易出现差错。为此，Y 集团搭建了资金调度模块，集中内部闲置资金，明确调配内部需求，及时满足各成员单位的资金需求，保障成员单位经营活动正常进行。资金调度管理的核心内容是资金组织和账户的设置以及资金上收与下拨。Y 集团确定了资金调度层级，设置一级结算中心，并按区域层面、业务层面设置二级结算中心和各级结算中心下设对应的成员单位等，再通过数字化工具，实时监控和展示集团的资金流动情况，提供全局的资金视图，并根据需求进行资金调拨。结算中心可以设置自动上收条件和自动下拨条件，或者自定义设置调拨任务，系统即可按设置结果，定时自动将资金上收到结算中心或下拨到成员单位，能够快速地完成资金调度，并自动生成上收单或者下拨回单、自动登录银行日记账和总账凭证，实现资金调度的标准化和自动化管理。

　　4. 外部融资管理。Y 集团融资存在利率调整频繁、利息计算繁琐的问题，Y 集团构建的数字化融资模块可以提供自动化的利率调整功能，根据市场情况和合同约定自动调整利率，通过预设公式和数据输入，快速、准确地计算出利息金额，实现利息计算的自动化，减少了人为操作的频繁性和错误率。此外，数字化融资模块还可以整合融资类型、融资机构、融资项目等信息，帮助集团根据自身的融资需求和风险偏好来制定合适的融资方案，拟定融资金额、融资成本、融资期限等关键信息。确定好融资方案后，可以对该融资项目进行全生命周期的动态跟踪管理，集中展示各个融资项目的进展情况、还款状态等重要信息，随时查看融资业务进度节点并结合融资合同的信息以及企业集团资金状况生成还款计划，对计息错误等异常问题实现及时预警，降低企业集团金融风险。

　　（三）Y 集团司库管理保障措施

　　1. 积极扩展集团司库管理功能。Y 企业集团需要持续推进数据资源的开发利用，利用数据挖掘和分析技术，从资金流水的交易时间、交易对手、金额和备注等多维分析，发现有价值的信息和规律，更准确地把握业务和财务风险，从而制定更具针对性和科学性的资金管理策略，同时可以通过数据分析更加精准地判断市场走向和房地产行业变化，从而更好地把握市场趋势和顾客需求，推动企业管理决策、生产经营和客户服务紧密结合。

　　2. 加强AI 人才培养。Y 集团应建立AI 人才管理团队，引进优秀的数字化人才，优化数字化人才的招聘、培养和管理工作。集团应培养专业的人员来推动后续司库管理系统的维护和开发工作，能够根据集团战略进行数字化流程设计，并结合政策变动情况或者行业变动情况对司库管理系统进行及时的更新。此外，需要提升管理人员对数据的敏感性，管理人员需要挖掘数据背后的业务场景，根据分析结果并结合实际情况做出战略决策和发展建议。

　　三、推进企业集团司库管理的建议

　　（一）加强企业集团数据利用

　　首先，企业集团应该完善数字化基础平台建设，建立稳定、安全的数据存储和处理设施，为大规模数据的存储和处理提供可靠的平台，还为数据的安全性和可访问性提供保障。其次，企业集团应该加强对各成员单位数据的采集、存储、整理和分类的能力。最后，企业集团还需要推进数据资源的开发利用，结合企业自身经营数据、行业数据和市场数据设计司库管理模型，为高效资金管理决策提供依据。同时还应加强数据安全和隐私保护建设，采取措施确保敏感信息的机密性和完整性。

　　（二）培养数字化人才

　　企业集团司库管理系统开发和运行离不开掌握数字技术和财务的复合型人才，企业集团应该引进专业培训课程，涵盖云计算、大数据分析、人工智能、区块链和自动化技术等方面的知识。其次，企业集团需要吸引和聘请有数字化背景和经验的专业人才，引入专家团队，为企业集团的数字化转型带来新的思路和方法。最后，企业集团可以建立数字化学习激励和考核机制，激励员工主动学习，推动数字技术在企业集团司库管理的运用。

　　（三）建立健全司库管理制度

　　完善的司库管理制度为企业集团实施资金管理数字化提供指引和规范，在制定司库管理制度时，应结合企业集团实际情况，明确资金管理相关责任和权限、明确数据管理和处理的标准、规范数字化资金流程等实施规范，减少司库系统的风险和漏洞。

　　结语

　　推进企业集团司库体系建设是当前数字经济不断发展的必然趋势，企业集团需要积极扩展数字化转型在司库管理的应用，将数字技术深入运用到资金计划、收付结算等各个资金管理流程，提高企业集团司库管理的效率。同时，需要重视企业集团数据的利用、复合人才的培养和司库管理制度建设，不断优化资金管理流程，促进企业集团高质量发展。

　　参考文献：

　　[1] 曹丽丽. 企业集团司库管理体系建设路径研究[J]. 财会学习,2023(10):140-142.

　　[2] 郭复初. 我国经济高质量发展与加快企业世界一流财务管理体系建设[J]. 财务与会计,2022,No.665(17):8-13.

　　[3] 杜春海. 财务共享服务模式下集团公司资金管理问题及建议[J]. 财会学习,2022(06):38-40.

　　（编辑/ 王婷）

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