数智化风控手段在企业内部控制中的应用探究

　　吴俭英

　　( 北京英大长安风险管理咨询有限公司)

　　【摘要】随着企业之间的竞争日趋激烈，企业必须进一步强化自身的内部控制能力，避免运营风险，实现可持续发展，而数智化风控手段则是达成这一目标的重要方法。文章分析了数智化风控手段对企业内部控制的作用与目前企业内部控制工作存在的若干问题，以生物识别、大数据技术、人工智能技术、财务机器人技术、凭证摘要预警控制为切入点，探索数智化风控手段在企业内部工作中的应用策略，最后提出确保数智化风控手段能够得以落实的方式，以期能够起到一定的参考作用。

　　【关键词】企业内控；数智化风控手段

　　【中图分类号】F275

　　在互联网＋时代，以信息技术为基础的数智化风控手段，得到了广泛应用。将该手段渗透到企业内部控制当中，可帮助企业及时发现、解决风险，使企业得以稳定运行。但就目前而言，部分企业对数智化风控手段的应用方式不甚了解，使其应用效果大打折扣。因此，对数智化风控手段在企业内部控制中的应用策略进行研究，具有一定的现实意义。

　　数智化风控手段（Digital and intelligentrisk control methods）是一种基于信息化技术手段，即利用大数据技术、人工智能技术，对企业运营过程中可能出现的风险进行识别与预判，并自动提出生产管理建议，而领导层、财务管理部门则根据其理论知识与实践经验，制定相应的风控措施与企业发展战略。相比于传统的风控手段，数智化风控手段高效、准确，因此，深受各企业的关注与青睐。

　　一、数智化风控手段对企业风控的作用

　　数智化风控手段在企业风控工作中，具有以下作用：第一，提升企业的经济利润。企业进行生产运营的根本目的是实现目标利润，而通过大数据、云计算、物联网、人工智能等数智化风控手段，能够帮助企业在短时间内识别、抵御风险，确保企业的经济利润不会出现剧烈波动。第二，制定完善的企业发展战略。以往在企业发展过程中，难以验证其发展战略是否合理，极易因与市场相悖的发展战略，而导致经济损失。在数智化风控手段视域下，企业可制定若干发展战略，利用信息化技术，对战略进行分析对比，选择其中最符合市场发展趋势的战略使用，确保企业的可持续发展。第三，提高风险管理的精准度以及效率。在传统的企业风控工作当中，往往需要财务部门工作人员进行长时间的分析与识别，不但效率低，且精准度不佳，而数智化风控手段是基于互联网，可在短时间内进行分析比对，寻找其存在的问题，并给出相应的预防机制。由此可见，数智化风控手段能够有效提高风险管理的精准度以及效率。

　　二、目前企业内部控制工作存在的问题

　　目前，企业在采用数智化风控手段的过程中，普遍存在以下问题：第一，缺乏安全管理意识。部分企业在资金支付、数据储存时，缺乏安全意识，导致资金或数据信息极易被不法分子窃取，对企业发展极为不利。第二，缺乏信息化技术的渗透。部分企业受传统内部控制理念的影响较大，并过于依赖自身工作经验，并未渗透以人工智能技术、大数据技术、财务机器人技术为代表的新型信息化技术手段，导致内部控制工作效率、质量均无法达到预期水平。第三，缺乏专业人才。部分企业虽然意识到了数智化风控手段的作用，但忽视了人才建设工作，导致部分财务人员对数智化风控手段缺乏细致、全面的理解，使智慧化内控措施难以切实落实。

　　三、数智化风控手段在企业内部工作中的应用策略

　　（一）利用生物识别，进行资金支付

　　目前，部分企业在结算资金时，为确保资金安全，多采用秘钥的方式，但需要重视的是，采用纯秘钥支付存在秘钥丢失、秘钥借用等问题，难以从根本上保证资金安全性。而数智化风控手段视域下，可在采用秘钥的同时，使用人脸审批功能，实现“双重保险”。具体而言，企业可利用高清摄像头采集、侦测用户人脸、瞳孔，在确认秘钥无误后，方可支付资金，从而有效减少资金风险。

　　（二）利用大数据技术，提高内部控制质量

　　各企业可利用大数据技术，构建风控平台。该系统可以搜集、加工、整理、传递市场发展趋势信息，通过这一方式，企业能够深入且全面地了解用户的消费习惯，并以此为依据，进行财务预测与财务规划（销售策略、产品定价等），从而提升企业的市场竞争力。

　　与此同时，通过大数据技术，可以在极短的时间内，识别、分析潜在的风险和问题，向企业管理者发出预警，使其可以及时制定改革策略，避免风险的进一步扩大化。譬如，通过大数据技术，可对各种库存、物流、供应链做出分析，在第一时间发现并解决供应链中的风险，避免滞销或库存积压，从而提升资金利用效率、质量。

　　除此之外，依托大数据技术，分析、采集企业内部各个环节的数据，能够更加精确、高效地了解产品在仓储、销售、生产等流程中产生的各类成本，并且以此为依据，对生产流程进行优化，达到减少运营成本的目的。最后，大数据技术可以采集企业运行过程中各个部门产生的数据，并将其自动上传至云端，供具有行管资质的员工查看、下载，通过这一方式，可以加强各个部门间的沟通协作，提高内部控制质量。

　　（三）借助财务机器人，促进固定资产管理、成本审核智能化

　　财务机器人（Robotic Process Automation.RPA）是一种将机器人流程自动化技术应用于财务领域的智能软件，该软件能够代替人工进行简单重复操作，处理量大易错业务。

　　1. 财务机器人在固定资产管理中的应用

　　部分企业固定资产占总资产比例较高（如供电企业），以往填写记录文件时，不但耗时较长，而且因财务人员失误，可能会导致填写误差，影响企业内部控制水平，而财务机器人则是改善这一问题的重要方式。

　　在管理固定资产时，可利用财务机器人抓取资产信息，自动填写，并对不符合规范的资产数据信息进行识别、分析及自动修正，从而使固定资产信息维护智能化、信息化、自动化。通过这一方式，可以有效解决人工填入耗时长、易失误的问题。

　　2. 财务机器人在成本审核中的应用

　　成本审核是企业成本管理的重要组成部分，通过成本审核可以帮助企业发现成本管理中的问题和不足，提出改进措施，促进企业成本管理的科学化和规范化。在成本审核工作中，融入财务机器人技术，可以在极短的时间内，汇总各分公司、子公司的财务数据，审核其各项成本，并生成逻辑清晰的报表。根据弘玑Cyclone 提供的数据，人工平均3960 分钟才能完成的工作，财务报表机器人仅用45 分钟就能完成，效率提高了98.7%，从而助力公司管理层制定完善的成本控制策略，确保该策略的科学性与有效性。

　　（四）借助人工智能，提高会计检查能力

　　人工智能技术由美国著名科学家约翰• 麦卡锡在1956 年的达特茅斯会议提出，其定义如下：通过计算机程序和设备来实现人类智能，人工智能可以分为弱人工智能和强人工智能两大类。弱人工智能指的是针对特定任务的智能，而强人工智能则具备与人类智能相当的能力，能够进行复杂的推理和决策，如将其渗透至会计检查工作中，可有效提供工作质量。

　　在内部控制工作中，会计检查是不可或缺的重要组成部分。企业在进行会计检查工作时，须从发票端、合同端、财务端与业务端等一系列环节，汲取海量数据，利用校验、比对、复核、计算等，对经济活动事项的准确性与真实性进行验证。在传统的检查模式中，财务部门必须由人力对大量的文本数据进行分析，耗时长，成本高，准确率差，且对财务人员的专业素质要求较高。而在数智化风控手段视域下，企业可将大量的合同信息、销售数据、发票数据、库存数据、业务管理数据等上传至云端，随后通过大数据技术，开展自动校验、比对与计算，通过这一方式，可以及时发现数据异常问题，并对内部风险控制的问题进行定位，随即通过人工审核确认，对企业内部控制进行判断，并予以科学合理改善，确保内部控制工作得以高效、高质量地运行。

　　（五）凭证摘要预警控制

　　通过实地勘察法和调查问卷法，笔者发现部分企业存在凭证摘要不规范的情况，如不加以改善，势必会影响会计基础工作质量。因此，企业可根据国家相关法律法规与企业战略发展需求，依托数智化风控手段，开发“凭证摘要控制”功能。技术人员将控制强度、需要管控的敏感字词输入数据库中。工作人员在输入时，“凭证摘要控制”功能会发出预警，预警可以分为两种，一种是禁用，一种是问题提醒。如显示禁用，必须重新填入；如果选择问题提醒，可视情况稍作修改或不做修改。无论哪种提示，系统均会给予输入问题原因与建议修改方式。通过这一方式，不但可以有效避免人工操作导致的误差，同时，也能够减少人力审核成本，实现降本增效的目标。

　　四、确保数智化风控手段得以落实的方式

　　（一）加强软硬件维护

　　软硬件设备是实现数智化风控手段的基础，因此，应定期或不定期对软硬件进行检修与维护，维护后，记录维护人姓名、维护时间，方便之后追责。此外，也可以在设备中安装传感器，通过大数据技术捕捉设备的运行情况，及时通知管理人员维修，避免问题的进一步扩大。同时，将问题的影响因素与解决方式上传至云端，为之后的维护工作提供参考。

　　（二）创建财务共享中心

　　在数智化风控背景下，各企业应根据自身实际情况，建设财务共享中心。通过财务共享中心，能够将企业各个分公司、子公司的财务数据，汇集于一处开展核算。在传统的企业内部控制模式下，各个分公司、子公司均对财务数据进行独立处理。各个分公司、子公司的管理风格各不相同，因此，报告的一致性无法得到有效保证，在母公司汇总时，极易出现偏差，影响内部控制效果。建立财务共享中心后，各分公司、子公司的会计核算工作，均由共享中心统一进行管理，企业能够更加高效、准确、全面地对内部风险进行把控。不但对企业的高速发展有利，同时，也可以保证各项内部管理措施得到切实落实。与此同时，企业集团在开展业务活动的过程中，均经过财务共享服务中心的审核，因此，可确保各项业务活动均符合企业的发展战略与规定标准。

　　（三）预防网络攻击

　　数智化风控手段视域下，大量数据均储存于云端，极易被个别不法分子觊觎，试图用黑客手段窃取讯息，以此牟利。为避免这一问题，企业应与互联网科技公司达成合作，建设防火墙，规避安全风险。同时，为各个层级设置与之对应的权限。如员工从企业离职，必须及时将其权限注销。

　　（四）人员培养

　　财务人员对数智化风控手段理解与该手段的落实情况密切相关，因此，企业应定期或不定期进行人员培训。培训内容包括但不限于大数据、人工智能使用方式、网络攻击预防方式、内控基础理论等。与此同时，在企业内部，设置严格的考核制度，考核制度中包括明确的晋升渠道、可行的激励措施，为员工提供明确的发展方向。除此之外，企业可定期或不定期地在内部组织团建活动，在活动中，各个部门可以阐述自己的工作心得，并指出对其他部门的建议，加强不同的部门之间的沟通与协作，从而起到事半功倍的工作效果。

　　五、结语

　　在互联网＋时代，数智化风控手段是一种高效、准确的风险防治措施。因此，企业应当积极应用生物识别、人工智能、大数据、财务机器人等数智化风控手段，并通过提高软硬件维护、创建财务共享中心、预防网络攻击与人员培养等措施，确保数智化风控手段能够得以落实，使企业得以稳定发展。

　　主要参考文献：

　　[1] 李洪岳. 从实务角度看信息化下企业内控风险点的识别与应对—— 以A 差旅报销流程为例[J]. 航空财会,2023,5(4):42-44.

　　[2] 周怡成. 初创期科技类企业内控体系构建思路——以A公司为例[J]. 中外企业文化,2023(2):71-73.

　　[3] 温祎星. 贸易企业内控管理存在的问题与对策研究——以A 集团公司为例[J]. 全国流通经济,2023(2):84-87.

　　[4] 夏爽, 王思维. 落地生根发芽将产业金融数智化风控水平推向深入——以G 公司金融风险管理系统（二期）建设为例[J]. 北方金融,2023(12):57-61.

　　[5] 申坤. 大数据视角下企业内部控制与财务风险管理关系分析[J]. 中国市场,2024(12):171-174.

　　责编：杨雪