浅析大数据技术在金融审计数据分析中的应用

　　文/黄丽丽

　　大数据技术的应用，很大程度上推动了金融审计模式以及方法的革新，同时显著提升了数据使用和分析的效果，让审计全覆盖理念得到深入贯彻和落实。大数据技术和金融审计工作的融合，能够规避传统人力审计的诸多问题和弊端，尤其在检测和预防金融风险、发现审计疑点方面，拥有不可替代的优势和价值。

　　大数据技术对金融审计发展的积极影响

　　大数据技术与金融审计的“合作”，促使传统金融审计工作呈现出全新的面貌和格局，在数据分析和挖掘方面表现出此前不曾有过的优势。这不仅大幅度提升了金融审计的效率，更推动了金融管理的跨越式发展。

　　一、优化金融风险识别机制，提升数据处理成效

　　大数据技术的核心以及优势在于全方位掌握各种类型的数据，实现对数据的高效整合、海量分析与充分发掘。在金融审计中使用大数据技术，便于相关单位更好地了解数据之间的关系，及时感知数据所彰显出的金融风险。相对于以往单纯通过人力方式开展的金融审计工作，应用大数据技术可以使金融审计信息更加全面、证据呈现更精准，更容易发现金融风险的存在。

　　除此之外，通过采集和整合大量的数据信息，并对其进行全面和科学的分析，能够了解金融业务实施的全部过程及全部面貌，让企业在全方位了解和把握行业现状的基础上，随时对冲击金融事业发展的外部风险进行预估、评判以及预警，最终生成更加科学和有效的风险防范和控制办法。

　　二、优化革新审计办法，提高金融治理水平和能力

　　1.将大数据技术和金融审计工作进行组合，可以提升相关部门的金融治理能力以及金融风险防范控制水平。

　　2.随着信息技术的不断发展，大数据导向下的金融审计工作走向数字化成为一种可能，为未来金融审计工作的发展提供了全新方向。

　　3.在大数据技术的支持下，金融机构可以构建数字化的审计模型并对现有的数字化工作平台进行优化和升级，在感知审计方法不断创新的基础上，让金融审计的效率进一步提升，及时发现金融审计证据，让相关结论更加客观。

　　三、推动金融改革，打造良好金融秩序

　　1.大数据和数字技术的支持和带动，让金融审计工作能够及时破除以往存在的障碍，从而推动金融改革工作有效推进、顺利实现。

　　2.大数据技术依托自身的多维分析以及共享优势，可以精准地预判金融机构相关主体存在违规操作的可能性，促使金融监督管理朝着更为广泛的领域拓展和延伸，充分发挥金融审计的反腐倡廉功能。

　　3.大数据技术的使用不仅为金融审计工作带来前所未有的活力，也让金融审计在金融市场监督领域的作用越来越明显。由于技术革新，其地位会越来越牢固，不仅可以帮助机构本身及时发掘潜在的风险和隐患，更能推动金融市场有序发展和进步，甚至可以随时预测和识别金融风险及安全隐患。

　　大数据技术在金融审计工作中的应用困境

　　大数据技术的应用，为金融审计提供了此前不曾有过的思路，革新了金融审计的方法理念，但在实践中也存在一些问题。

　　一、数据体量的日益增加，导致信息分析难度与日俱增

　　伴随信息化时代的到来，各行各业对于信息技术的依赖程度越来越高，直接导致大量的结构化以及非结构化数据出现。传统的数据审计以人工操作为主，面对体量庞大的数据，审计人员身心疲惫，往往只是借助样本和简单的数理统计来进行分析处理，如此得出的审计结论自然是不全面的，其真实性与合理性有待商榷。

　　快速增长的审计数据增加了审计人员的工作压力以及负担，使金融审计工作一度陷入发展瓶颈。基于人力的数据分析不仅不全面，在达到风险预警以及监督预测目标方面也存在困难，审计工作的效率和质量大打折扣。

　　二、数据应用平台建设相对滞后，影响了后续审计工作的开展

　　大数据技术的发展和有序使用，为金融审计提供了更加全面和多样的信息，这有助于金融审计工作朝着精确和全面的方向发展。但这种趋势对数据使用和平台建设提出了更高的要求，平台建设的滞后，会直接影响后续工作的顺利开展。

　　一方面，金融审计工作所涉及的数据，主要来自审计对象的内部财务数据、组织架构信息、规章制度等，属于非财务数据以及财务数据。而一些网络数据、信息，杂乱地存在于互联网世界当中，要想对其进行可靠地分析，确实难度不小。另一方面，要想更为迅速地感知金融风险，需要高质量的审计数据平台作为支撑，以便实现对大量数据的分类存储和使用。将分类杂乱、无序的数据在平台当中进行分类设置，可以从中捕捉出能够为金融审计所用的数据，还可以通过对数据的分类、关联分析以及筛选，对其进行实时监督和分析控制。一些机构虽然已经生成了相应的平台，但是平台本身还不足以实现以上功能和诉求，尤其是在数据安全维护以及共享方面还有待提升。鉴于模块之间的信息共享不及时、不一致以及人为干扰等因素，金融审计工作在平台建设方面的诉求和压力显而易见。

　　三、人才队伍建设略有不足

　　大数据技术与金融审计的融合，让金融审计工作呈现出更多特点，较之传统金融审计工作表现出较大的差异。这意味着金融审计人员需要与时俱进，不断提升个人的专业能力和职业素养，提高岗位胜任能力，进而应对全新的金融发展形势对审计工作提出的新要求。但显而易见的是，目前行业内在金融审计的人才队伍建设方面表现出一定的不足，主要体现在以下几个方面：

　　1.部分审计人员的职业道德水平需要提升。审计人员如果缺乏良好的职业道德和修养，必然会影响审计工作的推进，严重时甚至会在金融机构内部导致严重的违法乱纪问题。

　　2.部分审计人员金融领域的相关知识储备有限。这种情况会导致金融机构内部工作人员的知识储备失衡，数字化审计的价值和功能在短期内难以实现提升，影响后续工作中工作人员对技术应用的积极性和主动性。

　　3.审计人员缺乏信息素养以及大数据意识。这会影响工作人员对借助大数据技术实现金融审计工作优化和升级的认同度，甚至部分金融审计人员会因为对新技术的畏惧和抵触心理，反对在金融审计过程中应用大数据技术。在这种狭隘眼界的驱动下，部分工作人员无法认识到大数据技术的价值和作用，对其所能带来的作用和价值往往视而不见、充耳不闻，对金融行业的发展和进步也表现出极大的不适应。

　　大数据技术在金融审计数据分析中的有效应用

　　针对前文所提及的问题和不足，后续大数据技术要想在金融审计过程中发挥更大的作用，突破以往存在的瓶颈，可以从这样几个角度实现：

　　一、大数据技术在金融审计分析中的使用

　　金融审计必须对大量的数据以及信息进行搜集和处理。在这种情况下，加强对大数据技术的合理使用，可以让审计人员及时发觉数据审计过程中存在的不足和问题，并对金融审计过程中存在的一些风险点进行预估和分析，并最终将其确定为审计工作所需的重点证据。对于围绕大数据所开启的金融审计工作来说，广大工作人员需要对如何结合大数据技术开启工作进行深入的研究与思考，深度挖掘金融审计当中的数据信息，提高分析结果的使用率，这样才可以有效规避和防范金融风险。大数据技术所涉及的数据有结构化数据和非结构化数据，本部分内容也围绕这两个方面展开分析。

　　1.结构化数据。对于广大审计人员来说，在进行数据分析的过程中使用以下技术，可以让整个分析过程更为全面和精准。

　　首先，审计人员通过对结构化数据的查询和分析，可以及时定位和捕捉到自己所需要的资料，通过对不同的数据库对比联系，能够实施更加全面的信息审计。

　　其次，与专家模型功能建立联系，充分利用该模型功能，调用不同金融审计场景中的案例来应对问题。金融机构此时可以轻松地在系统当中找出有关审计工作的相关数据，降低人力因素参与的可能性，降低审计人员的工作压力，减轻其负担。

　　最后，从数据挖掘和分析的角度来说，其通过启动相应的算法以及程序，能够实现对海量隐藏数据的深入挖掘和捕捉，对具体分析的对象实现动态监督，通过构建复杂数据模型之间的有效联系，及时识别数据所反馈的风险和隐患。

　　2.非结构化数据。非结构化数据主要是指一些有关金融决策的记录、文件、影像资料以及规章制度。通过对它们进行分析，可以了解金融决策在机构内的落实情况，实施内部管理控制以及其他管理策略所产生的最终效果等。

　　现阶段一些机构对于非结构化数据的分析采取的方式较之结构化数据有一定程度的差距，多以搜索关键词的方式进行，效率较低。如果想改善这一情况，提高分析效率，就必须构建标准化的分析模式，发掘金融机构的潜在数据和信息，以弥补审计人员工作过程中的疏漏。

　　二、建设金融审计的大数据平台

　　大数据技术可以为金融行业的发展提供多维度、多内容的数据支持，满足金融行业发展过程中对数据和信息数量的诉求。通过打造大数据平台，可以推进审计工作更为顺利的开展。

　　1.进入大数据时代，金融机构可以通过完善大数据建设，加强数据分析、整合能力，提高机构本身在行业内的竞争力。

　　2.在全新的社会发展形势和背景下，大数据技术的使用对金融机构的业务创新、盈利模式改进、竞争能力提升产生了重要影响。金融机构可以搭建专属的银行数据分析和使用平台，通过分析结论帮助自身规避和防范金融风险。

　　3.大数据平台需要对金融数据开展实时的监督控制，及时对各类风险进行有效地预测、分析和识别，如此才有可能构建更为有效的金融模型，及时应对金融事业发展过程中所面临的各类风险以及问题隐患。

　　4.因为金融审计工作需要及时捕捉和觉察到工作的疑点，所以必须对大量的金融数据进行识别、筛选和检查，而这些功能都是大数据平台所必须具备的。

　　5.从金融审计大数据技术平台建设的角度来说，可以借助分布式存储系统，让各个离散的单元有效地衔接起来，让审计工作的执行者也可以成为大数据平台的使用者，随时调整和处理这些单元的内容，以确保在此过程中所需要投入的成本以及产生的风险都是最低的。

　　三、依托大数据技术优化金融审计管理

　　为了保障数据的合理性以及有效性，为后续审计工作的顺利推进提供参考和保障，相关机构可以围绕大数据技术对金融设计实施优化管理。

　　1.提前处理、搜集数据当中的非结构化数据以及金融结构数据。原因在于这类数据不仅杂乱无章，而且彼此之间存在一定的差异性。提前处理，可以规避后续使用过程中可能出现的一些错误和问题，确保前期数据筛选的合理和规划，保障最终审计报告及工作的质量。

　　2.需要高度重视金融数据的存储工作。在存储数据的过程中，结构化的数据可以直接存储在审计平台软件当中，但是非结构化的数据因为其实际涉及的规模较大、数量较多、种类也非常复杂，因此在推进存储的时候，面临的难度也会更大一些。此时，对这些非结构化的数据可以采取分类存储的方式。比如非结构数据当中的影像资料以及图文素材可以直接存储到各种移动设备当中，这样也方便后续进行查找和使用。

　　总而言之，在全新的社会经济发展形势以及信息技术日渐进步的背景下，加强大数据技术在金融审计过程中的有效应用，有其不容忽视的作用和价值。对相关从业者而言，要及时补足与之相关的技术知识和专业能力，更要在不断积累经验的过程中，结合行业的特殊性，充分发挥大数据技术的优势。当然作为一把“双刃剑”，为了规避使用过程中存在的一些问题和不足，从业者还要同期做好风险预判的应对工作。

　　参考文献

　　[1]张雁群.大数据技术在金融审计中的应用：以工商银行为例[J].金融科技时代，2023(1)：52-55.

　　[2]葛腾飞，白中帅.大数据技术在金融审计数据分析中的应用研究[J].国际商务财会，2022(3)：64-67+91.

　　[3]黄友鑫.大数据技术下金融审计管理研究[J].中小企业管理与科技，2021(21)：84-85.

　　作者简介：黄丽丽，本科，中级会计师、经济师，研究方向为金融审计、财务会计工作。

　　（作者单位：河南省政务大数据中心）

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