业财融合下企业全面预算管理优化措施探究

　　葛宾

　　（山东云德食品有限公司 山东济南 250000）

　　【内容摘要】本文从业财融合视角探讨企业全面预算管理的优化措施。本文分析了业财融合背景下企业实施预算管理的意义及存在的问题，如预算编制与业务脱节、预算执行效果差、业财数据不统一等。然后提出以业财融合思路指导预算编制、加强预算执行控制、建立统一的业财信息化平台等优化措施。这些措施可以推动业务部门与财务部门的深度融合，使全面预算管理更符合企业发展需要。文章证明，业财融合是优化预算管理的重要途径，有助于发挥预算职能，提升企业经营效率和抗风险能力。

　　【关键词】业财融合；企业；全面预算管理；运用研究

　　引言

　　当今经济环境，企业面临着日益复杂和变化的内外部形势，传统的财务管理模式已经难以适应现代企业管理的需要。业财融合为企业全面预算管理带来了新的契机。全面预算管理可以在业财融合的指导下发挥重要作用，助力企业实现稳健经营。但是在实践中，预算管理还存在编制与执行脱节、监控不力等问题，无法真正体现业财融合的效益，导致预算无法真正指导业务部门的生产经营决策，进而影响企业整体经营效益。因此，企业必须从更高视角审视业财融合与预算管理的内在逻辑，不断探索预算管理优化路径，以此推动企业财务管理水平的进一步提升。业财融合是当下企业财务管理的重要方向，但融合程度仍有待提高，无法充分发挥各自优势，甚至存在相互制约。只有树立业财一体理念，持续推进业财深度融合，全面预算管理才能发挥应有效益，助力企业立足长远谋发展。

　　一、业财融合背景下企业实施预算管理的意义

　　预算管理是企业管理的重要内容，对企业发展有着战略性的导向和约束作用。全面预算管理集成了企业多个职能部门的信息，可以更加科学地制定企业整体和部门的经营目标、运营计划和资源配置方案。因此，如何在业财融合指导下有效开展预算管理，实现编制执行考核的统一，对于推动企业管理体系优化升级、防控经营风险、提高经营业绩水平、实现企业可持续发展具有重要意义。

　　第一，可以促进业务部门与财务部门沟通融合。预算管理需要业务部门与财务部门的紧密配合。通过业财融合指导下的预算管理，可以推动两者在编制执行考核各环节的深入交流，形成良性互动，有助于打破部门壁垒，促进协同高效。

　　第二，可以提高经营决策的科学性。预算管理可以收集业务和财务数据，在业财融合指导下进行整合分析，为企业经营决策提供全面信息支持，使企业在市场环境变化中能快速做出科学回应。

　　第三，可以增强企业的风险防控能力。业财融合将业务数据与财务数据有机结合，使企业能更全面地判断可能存在的风险点，通过预算管理进行监测和防控，主动应对各类风险，提升企业抗风险能力。

　　第四，可以提高资源配置和业绩管理的效率。预算管理可以明确部门责任与资源需求，在业财融合基础上使配置更加精准高效，并通过全过程监控促进绩效，推动企业持续健康发展。

　　可以看出，业财融合为预算管理提供了重要机遇。只有把握这一契机，不断深化业财融合，推进与之相适应的预算管理改革创新，才能发挥预算职能，提升企业治理效能，助力企业在复杂环境中保持稳健经营。

　　二、业财融合背景下企业预算管理问题分析

　　业财融合为企业预算管理提供了新的视角，但许多企业在实践过程中，预算编制与执行仍存在脱节，无法实现业财深度融合，制约了预算管理效能的发挥。为此，有必要深入分析存在的具体问题，以找出业财融合过程中的瓶颈所在。

　　（一）预算的编制偏重财务指标，与业务脱节

　　一是预算编制过分侧重财务指标，没有充分考虑业务情况。原因在于编制依据不科学合理，没有对市场需求和风险进行充分调研，各部门之间数据不互通共享。二是预算编制方法比较单一，仅依据历史数据的基数按比例分配，没有考虑各业务部门的实际运行情况。三是预算编制脱离业务部门，业务部门认为预算目标过高，而财务部门又没有深入了解业务部门的具体需求，导致预算不合理。四是预算指标设置不科学，仅关注财务指标而忽视业务指标，导致执行效果不佳。五是编制过程中往往由财务部门主导，缺乏业务部门的参与，难以做到财务指标与业务指标相匹配。

　　（二）预算执行未能切实体现业财融合有效性

　　一是企业对预算管理各环节重视不够，过分强调年度预算编制，而对执行过程的监控不够严格。二是财务部门编制时主导但执行时监督不力，业务部门在执行预算时缺乏财务部门的指导，导致执行效果与预期存在较大差异。三是预算执行存在滞后性，面对市场环境变化无法及时调整预算，造成预算数值与实际情况不符。四是预算考核缺乏公平性，无法客观反映业务部门的实际工作贡献。五是预算编制与执行部门衔接不顺利，导致执行中出现偏差难以调整纠正。上述问题制约了业财融合在预算管理中的发挥，导致预算无法真正指导业务部门的生产经营决策，进而影响企业整体经营效益。

　　（三）业财数据口径差异，导致沟通不畅

　　一是企业各业务部门的数据与财务部门的数据常常存在出入。二是财务部门需要遵循会计准则进行数据统计，与业务部门关注的核心业务指标不同。三是业财数据口径不统一增加了部门间的数据沟通成本。四是进行数据核查和清理盘点需要占用大量的人力和时间成本。五是不同业务类型的数据性质和范围不同，使原业务数据难以按财务要求进行转换。上述问题导致业务数据与财务数据难以对接，增加了企业的会计风险。

　　（四）预算管理信息化系统未体现业财融合的要求

　　一是系统建设仍然以财务部门为主导，缺乏与业务部门系统的有效对接和整合。二是业务部门自建的信息系统与财务系统存在脱节，两者的数据无法实现统一，无法对数据进行整合分析。三是系统建设缺乏业财融合的理念指导，无法获得企业多个部门的整体信息以支持决策。四是系统建设进度滞后，无法形成统一平台，导致数据分散在不同系统，出现信息孤岛，交叉查询不便。五是系统无法支持全过程预算监控，难以随时发现和调整执行中出现的偏差。以上问题导致当前预算管理信息系统难以满足业财融合的要求，无法发挥信息化支持决策的效用。

　　通过上述分析可见，业财融合背景下企业预算管理中存在诸多深层次问题，这难以避免地制约预算管理效能的发挥，不利于企业全面发展。

　　三、业财融合背景下企业实施预算管理的具体思路

　　通过以上分析可知，业财融合背景下预算管理亟待优化和转型升级。为此，本部分将重点探讨企业应如何落实业财融合理念，实现预算管理方式方法的创新，以此推动预算管理向规范化、科学化、信息化方向发展。

　　（一）以业财融合的思路指导预算编制

　　首先，企业应以业财融合思路全面指导预算编制工作。一是根据企业发展战略规划和经营目的，确定全年预算总体框架，采用自上而下和自下而上的预算编制方法，进行目标分解与汇总整合。二是设计和完善预算编制的具体指标体系，组织业务部门和财务部门人员共同参与指标设计，根据对下一年度市场环境变化的预测以及销售收入预期和各项经营成本变动进行准备，使预算更加贴近实际。三是在编制中不仅要设置财务指标并监控其完成情况，还要积极制定能够量化的业务指标，实现部门间指标的有效衔接和融合。四是明确各职能部门和具体工作岗位的预算任务分解，进行预算方案的多轮讨论和总结审核，并及时下达执行，以确保预算目标的全面落实。

　　（二）做好全面预算的执行以及控制工作

　　就预算管理的实际执行和实施过程而言，财务部门应当强化把控工作。不同层次的财务管理人员都有必要对企业不同部门的预算执行情况进行监督和控制，以此来深化财务部门与企业各业务部门之间的融合，真正促进企业业财融合的整体实现。同时，财务部门强化预算执行过程中的把控，也有利于其更好地完成企业的财务风险预警工作。在预算的实际执行过程中，往往会出现与编制时的原预算目标存在较大偏差的情况，这时企业的财务人员可以及时找出预算执行过程中出现偏差的具体原因，并对存在问题的地方进行适当的调整和纠正，以最大可能地减少或避免企业在预算执行中可能面临的财务风险。

　　（三）强化企业业财融合下预算管理信息化建设

　　首先， 企业应优化信息环境， 积极运用XBRL、信息共享和大数据技术等，在业财融合的支持下实现企业全面预算管理的信息化，实现业财数据的自动分析和集成。其次，XBRL 技术可以帮助企业建立统一的标准化数据库，实现数据最大程度的集成。类似ERP 系统的预算信息管理系统也可以将企业原有的财务和业务流程有机串联。在既定信息化目标指导下，系统可形成闭环，将整个财务系统融入业务，不再局限于传统预算管理系统。此外，在业财一体化预算管理信息平台基础上，企业应进一步设计相关的框架结构，对企业单位和业务模块进行优化整合，实现业务、财务等信息的组织和处理，构建信息源。同时，采用XBBL 语言深化信息处理，确保信息可靠地进入数据库。通过系统化企业预算，可构建内部流程、财务信息相结合的框架，按多元化方式落实各单位预算目标，快速传递到内部结构，发挥业财融合基础作用。

　　（四）以预算反馈为核心提升抗风险能力

　　首先，企业应促进内部业务和财务单位协同发展，构建预算管理反馈系统。财务单位应加强工作规范性，确保预算工作的真实性，发挥预算反馈的监督作用。全面预算管理是一个动态循环过程，需要不断调整。在设计考核指标时，要从客户导向、业务目标导向等多角度考虑，同时反映业务指标、财务指标、实施进度等多维信息。财务部门要用可理解的方式与业务部门进行沟通，促进编制执行过程中的沟通和指导。此外，业务和财务单位须形成信息反馈，确保内部数据促进彼此发展，并通过系统应用围绕预算环节进行分析，根据结果有针对性地提升管理效果。另外，可选择性地应用半年数据等进行调整，进一步反映业务实际水平，从根本上提高企业抗风险能力。

　　通过实施以上措施，企业可以推动业财融合在预算管理各环节的深入应用，使预算编制科学化、执行标准化、考核公正化，有效防控经营风险，为企业持续健康发展提供有力保障。

　　结语

　　总之，在当下经济形势复杂多变的环境下，企业亟须转变财务管理理念，积极拥抱业财融合发展之路。业财融合为企业预算管理提供了全新视角，使之能更科学地指导业务决策，防范经营风险。业财融合是优化和提升预算管理的重要途径。只有不断深化业财融合，持续推进预算管理创新，使之在编制执行考核各环节体现业财一体化，才能真正发挥预算的效能，助力企业在激烈市场竞争中立于不败之地。当然，这是一个循序渐进的过程，既需要顶层设计，也需要基层人员的积极参与和推动。本文为思考这一过程提供了一些参考思路，但实践路径还有待进一步探索。相信通过业财深度融合与预算管理优化，企业定能开启新的发展篇章。

　　参考文献：

　　[1] 王丛丛. 国有企业全面预算管理的优化措施分析[J]. 全国流通经济,2021(09):59–61.

　　[2] 管蕾. 基于业财融合视角的企业全面预算管理探析[J]. 中国总会计师,2023(01):115–117.

　　[3] 张君. 业财融合背景下企业全面预算管理优化策略[J]. 老字号品牌营销,2023(02):60–62.

　　（编辑/ 王婷）

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