企业财务管理规范化建设探讨

　　刘文静

　　（黄石市环能投资发展集团有限公司 湖北黄石 435000）

　　【内容摘要】本文通过分析当前企业财务管理中存在的问题，提出了构建企业财务规范化的路径。研究认为，推进规范化建设，企业需要从树立现代财务理念、健全财务制度、优化业务流程、强化财务监督四个方面着手。这对防控企业财务风险，提升管理效率和企业形象具有重要意义。

　　【关键词】企业财务管理；规范化建设；风险防控

　　引言

　　当前，我国企业正处于转型升级和治理现代化的历史机遇期，如何实现规范高效的财务管理，防控经营风险，保证资金安全，已成为企业面临的重要课题。然而，很多企业在财务规章制度建设、业务流程管理以及监督体系建设等方面还存在明显短板，导致企业面临财务违规甚至违法的各类风险。因此，构建企业财务规范化体系，优化完善财务管理，已是大势所趋，也是企业实现现代治理、保障可持续发展的内在需求。本文拟从企业财务管理面临的突出问题入手，提出构建规范化体系的路径选择，为企业实现财务规范化提供参考借鉴。

　　一、企业财务管理规范化建设的重要性

　　（一）有利于提高财务管理效率

　　规范的财务管理可以明确规定企业财务部门和岗位的设置、财务人员的工作职责以及操作规程等内容。这有助于避免岗位定位不清、职责范围重复的情况出现，使得各工作岗位之间形成约束与监督，从而提高工作效率。在财务管理规范化过程中制定标准化的业务流程，将日常核心业务流程模块化拆分，实现工作任务清单化和操作步骤标准化。工作人员只需严格按照流程执行即可，无需重复设计方案，这样可以大幅节省时间成本。此外，规范的业务流程文件可以程式化、系统化地组织企业内部的知识，新员工通过学习可以在极短时间内快速上手岗位工作。同时，标准明确的流程设计和岗位设置有利于企业实现组织人员的快速重构，保证工作连贯性，避免人员调动带来的业务中断。

　　（二）有利于控制财务风险

　　根据企业不同业务类型和资金数额可以设定多级审批流程，合理控制单个岗位的审批权限，实现权责对等和相互制衡。科学合理的审批流程可以有效防止违规操作和舞弊行为的发生，降低资金风险。此外，除明确财务审批流程外，还应设置对应的监督机制，通过对业务全流程的监控，及时发现问题并杜绝管理漏洞，最大限度地保证资金的安全性和合规性。通过制定科学的成本控制和财务预算管理制度，合理配置和控制资源投入，可以有效防范资金的浪费或损失发生。同时，根据预算情况调控资金使用规模和进度，保证资金得到安全高效的使用。

　　（三）有利于树立企业良好形象

　　规范完善的财务制度体系可以使企业在采购、销售、税收管理等业务过程中严格依法遵循国家法律法规和行业通用标准，充分展现企业运营的规范性特征，树立社会公信力。此外，规范化和制度化的信息系统建设可以实现对企业的资金流向、业务流程等信息进行实时、全面地记录，增加企业运营的透明度，有利于社会监督，树立良好的企业形象。最后，规范和准确的财务信息披露和相关数据的定期报告也可以增加企业运营和管理透明度，为公司的融资、股权结构优化等决策提供依据，对推动企业的市场价值和社会影响力提升具有重要作用。

　　推进规范化建设对于企业财务管理的效率、风险管控和形象建设都有着重要的现实意义。这需要企业从战略高度充分认识财务规范化进程的重要性，并投入充足的资源以保障建设工作的顺利开展。

　　二、企业财务管理中存在的问题

　　（一）财务规章制度不健全

　　企业在建立财务制度时，通常难以做到系统全面，无法构建科学合理的规章制度体系。一方面，很多企业只针对某几个财务环节设立了简单的收支管理制度，没有建立配套的审批制度、监督制度等内容，整个财务管理体系就存在明显的漏洞，难以有效规范财务行为。另一方面，现代市场环境变化太快，但不少企业的财务制度更新跟不上新形势的要求，无法对新的业务类型和交易方式进行规范。员工实际操作时难以找到制度指引，只能依据经验处理，这增加了违规甚至违法行为的风险，也提高了企业的经营风险。最后，企业也可能存在财务制度执行不力的问题。部分员工没有形成自觉遵守意识，一些部门负责人也没有充分监督，长此以往财务管理就失去了规范基础。

　　（二）财务业务流程不规范

　　企业财务管理中，采购业务、销售业务与内部费用报销环节都面临管理混乱的问题，这严重阻碍了企业实现规范化的财务运营。具体来看，采购管理体系存在漏洞，申购计划不科学合理，审批随意性大，关键业务无法有效监控，致使采购成为企业运营的重要隐患；销售团队为完成业绩指标，可以提供不合规的折扣或不合理的信用账期，且销售结算和现金流监管漏洞较多，违规行为时有发生；内部费用报销环节，报销标准与审批流程均不明确，报销业务信息化水平低，不能有效规范员工的报销行为，也难以对审批人员实施约束，这导致企业在差旅报销、培训支出报销等方面管理失控，给企业带来不必要的费用支出。可以看出，采购、销售和内部费用报销都是企业财务管理的关键环节，这些环节都面临自身管理不规范的问题，严重制约了企业财务规范化建设，增加了企业的合规与财务风险。

　　（三）财务监督不力

　　内部监控体系薄弱和外部审计流于形式是当前企业财务监管中普遍存在的问题。具体来看，很多企业重视生产和销售而忽视对财务活动的监督，导致没有建立完善的内部监控体系，相关制度不健全，监管部门职责不明，监管范围和重点也没有明确规定，信息系统建设滞后，无法对关键业务实施监控，这使得企业内部难以有效防范各类违规行为的发生。与此同时，一些企业每年都会开展外部审计，但由于审计机构独立性得不到保证、审计范围和审计重点被限制等原因，这类外部审计很难发挥实质性监督作用，往往流于形式。在内部监管体系薄弱而外部审计又缺失的双重作用下，企业的财务违规行为就很难得到有效遏制。

　　三、构建企业财务规范化的路径

　　鉴于当前企业财务管理面临的种种问题，有必要从战略和制度两个层面推进企业财务规范化建设，使之成为企业发展的重要驱动力。

　　（一）树立现代财务理念

　　推进企业财务规范化建设，需要从根本上树立现代财务管理理念。第一，必须建立全面预算管理的理念。企业需要在预算编制的基础上进行财务资源的配置，建立科学合理的预算执行、监督、评价和调整机制，形成完整的预算管理体系。预算管理需要覆盖企业各项经营支出，通过制定预算限额和使用进度来严格规范资金支出行为。与此同时，需要建立预算执行监督机制，如果出现超支或者未按照预期进度使用预算资金的情况，要及时预警并采取应对措施。第二，要形成资本运营的理念。企业的财务管理不能限于对日常收支的监控，而要从资本运作和价值最大化的视角进行思考。这需要建立专业的资本运营团队，运用科学的方法来分析和优化公司的资本结构、资源配置方案及资金流动情况。资本运营团队需要密切关注市场环境变化对公司发展带来的影响，并及时提出资本运作策略的调整建议。只有这样，才能助力企业实现战略目标。第三，必须强调财务风险管理的理念。从源头加强内部控制，避免风险在出现苗头时就任其恶化。要建立专业的风险管理团队，利用现代化的监控手段，实时掌握公司财务状况，进行风险评估与预警。并且要制定完善的财务风险应急预案，在风险出现时可以快速启动应对，减轻企业损失。可以看出，树立系统的现代财务管理理念，是推进财务规范化的出发点和基石。

　　（二）健全财务制度体系

　　在树立现代理念的基础上，企业更需要从制度建设入手，使财务规范化从理念转化为系统的制度体系和规章程序。一是建立预算管理制度。要根据组织架构设立统筹预算工作的部门，建立系统、周详的预算编制办法，并制定配套的预算执行和调整制度，形成闭环流程，确保预算计划的贯彻。二是建立规范的资金管理制度。不仅要明确资金收入确认原则、账户管理办法与支付审核流程，还要重点加强对银行账户、大额现金流动以及重要资金支出的监督机制建设，避免资金违规使用。三是建立业务流程管理制度。要围绕采购、销售和费用报销等核心业务环节，对全流程制定标准化、程序化操作规程，增加必要的监控措施，制止违规操作。

　　（三）优化财务业务流程

　　推进企业财务规范化建设，需要重点优化采购、销售与费用报销等关键业务流程，消除流程操作的盲区与漏洞。具体来看，采购流程需明确申请、审核、执行、验收等环节，建立科学的业务流转体系，采取信息化监控手段，对关键节点设置预警机制，实时发现异常，并定期开展供应商评估，规范采购行为。销售流程要优化考核机制，避免因业绩压力导致的违规行为，同时建立销售业绩电子审计系统，利用信息技术自动跟踪业务全过程，防止人为造假，对重要环节如销售结算实行双人监督机制，有效防范舞弊风险。内部费用报销流程也亟需规范化，要建立标准化报销制度，利用移动互联等技术实现报销信息化，利用数据分析技术发现异常情况，并对存在违规可能的报销进行预警和审查，从源头减少违规报销发生。只有持续优化关键业务流程，构建严密的流程体系，才能系统性解决企业财务运营过程中的盲区与漏洞。只有持续规范优化业务流程，才能加强企业财务运营的管控力度。

　　（四）强化财务监督

　　在深化财务制度建设与业务流程优化的同时，全面加强财务监管也必不可少，只有形成系统合力，才能推动企业财务规范化建设。具体来看，在内部监督方面，首先要明确监事会、审计部、财务部等部门的监管职责，严格责任追究，其次要针对投资类、融资类等重大业务决策建立专项审核机制，然后采取定期检查与抽查审核相结合的方式，全面监控企业日常财务运营。利用企业信息系统实时监测各关键业务环节，建立智能化的财务风险预警系统进行事前控制，建立第三方数据接口实现与外部环境的动态联动，从而构筑起企业内部监管网络，使各类违规行为无所遁形。外部审计方面，要注重评估和选择外部审计机构的独立性与专业能力，明确审计的职责范围，扩大审计的业务覆盖面，细化审计的重点关注领域，对企业真实财务状况进行全面的审视，并建立系统性的审计评价与后续整改机制，形成定期反馈与持续改进的机制，促进企业财务合规水平的提高。

　　结论

　　通过以上分析和探讨可知，要实现企业财务管理规范化，需要从树立现代理念、完善制度体系、优化业务流程、强化监督制约等方面持续发力。企业一方面要转变传统思维，树立系统的现代财务管理理念，提高规范化建设的自觉性；另一方面需要投入充足资源，从顶层设计到基层落实推进财务制度化建设，使财务行为真正规范起来。与此同时，还需要利用信息化等技术手段对业务流程进行再造，消除制度执行中的盲区与缺陷，也要实施严密的财务监督，形成内控和外审的有机衔接。展望未来，随着监管环境的日益严格和企业竞争程度的不断加剧，企业还需进一步强化内外部治理结合，完善制度执行和业务流程，并充分利用大数据等数字化手段进行财务监督，持续提升企业财务管理的规范化水平。

　　参考文献：

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　　[2] 陆志娟. 企业财务管理标准化建设研究[J]. 中国乡镇企业会计,2019,(02):99-100.

　　[3] 赵辉. 探究强化企业财务规范化建设[J]. 财会学习,2018,(23):40+42.

　　（编辑/ 王婷）