施工企业资金管理的要点思考

　　陈丽珊（泉州建工集团有限公司）

　　摘要：近年，随着我国经济的发展，施工企业也在不断发展，企业之间的市场竞争日趋激烈，市场格局也发生了较大变化。当前，企业之间的市场竞争已不再局限于某个领域，而是扩大到各层面的全方位竞争。面对当前时代发展的要求，企业要全面优化资金管理体系，转变内部管理流程，以达到提高竞争力的目的。施工企业在管理过程中应优化管理体系，提高各环节工作的规范性。本文对施工企业资金管理进行了分析，分别从不同角度探讨了资金管理工作的相关要点，认为企业只有完善资金管理体系，在不同环节建立健全资金管理制度，才能提高管理效益，更好地实现发展目标。

　　关键词：施工企业；资金管理；要点

　　引言

　　资金对于施工企业的日常运营有着关键作用，是企业生存与发展的保障。加强资金管理对施工企业来说至关重要，企业只有对资金管理体系予以优化，才能确保资金具有流动性，规避管理过程中的风险，促进各项业务活动的正常开展。施工企业在资金管理过程中，应合理规避资金短缺问题，规范自身管理流程，促进资金循环使用，维持资金收付的平衡。施工项目具有周期性长、垫资额度高等特点，资金管理的难度相对较高，管理环节需要思考的要素也较多，而部分企业尚未认识到资金管理工作的重要价值，因此存在一定的隐患。本文对施工企业资金管理工作进行了分析，论述了企业通过资金管理来保障自身资金充足的有效策略，对企业优化管理流程具有一定的参考价值。

　　施工企业资金管理的价值

　　资金管理指的是施工企业在日常管理活动中，对影响资金的各要素进行管理的过程。近年，施工企业之间的市场竞争日趋激烈，部分企业只能通过垫资的方式来发展，而在垫资环节如果资金管理不当，就很可能产生资金紧缺问题，甚至导致企业因资金链断裂而破产。因此，资金管理对企业整体管理而言至关重要，企业只有高度重视资金管理要求，防控资金风险，才能提高管理活动的规范性，为自身的长远发展提供支持。

　　施工企业资金管理存在的问题

　　一、资金日常管理不够到位

　　资金日常管理包括日常费用、工程支出等方面，比如施工环节材料采购的付款审批等。部分施工企业的资金日常管理工作不够科学，管理过程中存在审批不严格、支出监督不到位等一系列问题，导致企业出现资金支付手续不完善、资金监督不及时等风险，影响了资金的正常运作。

　　二、融资渠道较为单一

　　部分施工企业的融资渠道相对较为单一，在融资环节过于依赖债务融资，未形成多元化融资渠道，导致企业财务杠杆过高，甚至产生财务风险，难以获得充足的发展资金。

　　三、未落实预算管理的要求

　　部分施工企业在日常运营过程中，未严格执行预算管理工作要求，在资金支出环节没有按照预算执行审批，支出中也没有按预算控制各类活动，从而产生了资金频繁超支拨付等风险。

　　四、应收账款额度较大

　　由于施工企业的项目周期长，很多业主单位在资金拨付环节的要求不断提高，工程款审核进度时效拉长，部分企业在运营过程中只能通过持续垫资来承揽项目。在应收账款管理过程中，部分企业还存在应收账款占比较高、款项长期无法收回等问题，挤占了企业的大量资金。企业资金紧缺、款项长期难以收回等，都会影响资金的正常流转，给管理工作带来负面影响。

　　施工企业资金管理的建议

　　一、优化资金日常管理

　　1.建立健全资金管理制度。制度体系是否合理，在很大程度上决定了企业各项工作的执行是否科学到位。若企业的制度不健全，就可能导致相关人员在日常资金管理中按照经验进行管理，甚至出现支出随意、资金浪费、审批不严格等问题。为了保障资金管理过程中各类活动都能够得到科学控制，施工企业需要强化制度对资金管理各环节的控制作用，确保相关人员能够在涉及资金的管理活动中有据可依，严控资金管理工作流程。此外，施工企业还应以合理的制度措施来对各项工作进行监督，建立各级人员都认可的制度体系，并在制度实施过程中充分关注人员之间的沟通，对制度执行的具体事项进行定期检查，确保制度能够得到严格执行。

　　2.对企业的资金管理活动实施内部控制。在资金管理过程中，施工企业的各项工作流程能否得到控制，在很大程度上决定了资金管理环节是否具备规范性和科学性。为了防控管理环节的风险，企业应充分重视内部控制工作的价值，以内部控制措施约束和规范相关管理工作，并形成资金流向哪里监控就跟到哪里的理念，将内部控制工作要求贯彻落实到资金日常收支的各个环节。在资金管理中，企业还要全面了解资金用途，详细分析资金使用的规范性，并根据内部审计制度对管理工作中的各类情况进行分析、检查和监督，分析资金使用环节是否规范以及资金运作流程是否合理等。

　　3.建立财务共享中心。施工企业在申请付款环节会涉及不同部门的人员，如果审批、沟通等环节效率较低，就可能给企业运营带来不利影响。因此，施工企业应对各项目部的财务工作进行监督，建立财务共享中心，对企业资金管理活动进行监督和约束。财务共享中心要发挥对各类活动的监督功能，定期分析各项目部的资金使用情况，及时发现资金浪费等问题并予以干预和纠正。

　　4.实施资金集中管理。部分施工企业在发展过程中可能会成立子公司，比如在开展异地项目时会在异地成立子公司，而如果子公司有自己的结算账户，分开进行结算，那么就可能会导致企业整体资金较为分散，不利于结算的一致性及对资金的合理调配。随着信息技术的快速发展，越来越多的施工企业开始借助资金集中管理的方式实现对资金的集中调配。资金集中管理能够有效解决传统管理中资金分散的问题，并对资金进行统筹与集中控制，如果资金在管理过程中出现问题，总部可以第一时间进行监控，实施统一的管理措施。这种资金集中管理的方式能够解决子公司资金闲置及资金紧缺等问题，有助于企业对整体资金流量的合理监控，进而达到提高资金运转效率的目标。

　　二、完善融资方式

　　施工企业普遍存在垫资问题，如果融资不当，就很可能给企业带来风险。为了确保融资方式尽可能合理，企业在融资流程中应采用多元化融资方式，避免使用银行筹资这种单一的融资方式。

　　1.使用联合体投标。施工企业在发展过程中，可能会存在部分阶段资金相对紧缺的问题，主要原因是企业同时承揽多个项目，部分项目可能资金紧缺。为了中标，企业可以通过联合体投票的方式，与资质不足但是资金充裕的企业进行合作，共享收益、共担风险，从而获得更为充裕的资金支持。

　　2.合理使用应收账款保理。应收账款保理是企业在有大量应收账款且急需资金时，通过向金融机构转让应收账款的方式获得资金。若甲方不支付工程款项，就很可能导致企业资金紧缺，而为了让应收账款快速变现，企业可以使用应收账款保理的方式。这一方式虽然利率相对较高，但是能够快速收回资金。

　　3.合理使用商业信用。施工企业在施工过程中具有材料品种多、采购量大、设备长期租赁等业务特点，面临着上游供应商应付账款多且账期较短等问题。对此，施工企业可以合理利用自身商业信用，提高运营透明度，与供应商建立良好的合作关系，形成长期稳定的付款周期，合理规划付款期限。企业在分析流动负债时，如果应付账款比例较低，则应重视应付账款的使用，积极与上游供应商进行谈判，争取获得更长的账期，以缓解资金紧缺问题。

　　三、实施预算管理

　　1.形成全员参与的预算管理理念。施工企业如果在资金管理环节出现问题，那么一定程度上是由于对各类资金管理不规范以及资金配置不合理。为了避免这一问题的发生，施工企业在管理过程中应制订预算管理措施，将预算要求贯彻落实到资金管理的各个环节，做到在事前、事中、事后都能够对资金使用情况进行严格约束。同时，企业还应对相关人员加强培训，使其在日常工作中能够严格约束自身行为，并注重资金使用规范，确保各类资金支出都控制在预算范围内。

　　2.改进预算编制流程。施工企业在预算编制环节，应根据资金管理工作标准、企业未来状况、资金需求等明确预算编制的具体方案，并对预算相关项目进行严格的审批和控制，确保预算能够得到严格审核且具有合理性。

　　3.建立预算执行控制体系。预算执行控制是否到位，在一定程度上决定了企业的资金管理水平。预算管理是一项全过程管理工作，企业在实施预算管理过程中，要对预算控制方式进行分析，并对各类资金支出进行监控，以提高预算管理的规范性。企业通过编制、执行、监控、分析和调整全过程管理项目的资金预算，能够实现各项目资金收支的平衡管理。同时，企业还要充分激发人员参与预算管理的积极性和主动性，使其严格按照预算要求执行。例如，在预算执行环节，各职能部门要定期对预算执行过程进行实时监控，并且财务部门要结合各部门的实际工作情况，重点分析预算执行过程存在的风险点，制订相关工作流程的管理策略，确保预算工作中的问题能够得到及时处理和妥善解决。

　　四、规范应收账款管理

　　施工企业的项目周期较长，在对应收账款进行管理的过程中，工程款结算申请流程多，从项目开始到工程回款所需的时间也较长。因此，企业应在项目全生命周期关注应收账款管理，并对应收账款采取合理的分工管理措施。

　　1.完善投标决策，建立客户信用体系。在业务前期，施工企业应完善自身投标决策，建立成本红线，严格审查合同及履约条款，对可能产生的风险进行评估。同时，企业还应设置专门的管理部门，优化客户信用管理体系，从市场、工商、税务等方面对客户进行全方位监控，动态监控客户相关信用指标是否发生改变，并不断更新对客户的评级。企业采用调整客户评级的方式，有助于建立有效的监控机制，从而更好地实施授信。

　　2.建立多部门配合的应收账款管理模式，强化全周期催收意识。首先，企业各项目的相关部门和人员应明确自身的职责。一线项目人员应根据项目合同约定内容及实际完工情况，编制对应的工程量清单、形象进度说明等原始资料，并提报审批；工程管理部、成本控制部等部门应严格审核工程量计算是否完整，准确核定工程量，进而确认拨款金额，并对在项目施工过程中出现的扣款、施工差异等资料进行全面、系统的梳理，落实工程资料的管理，确保工程款申请资料齐全且合法有效，缩短工程款申请时长，降低应收账款回收难度；财务部门应做好应收账款分析，对提交的项目进行分析、审核、结算，并积极与业主单位沟通，实时了解拨款进度及存在的困难，及时反馈，确保工程款能够按时回款。其次，施工企业应建立工程款回款共享台账，实时监测回款进度，关注逾期工程款的回收工作，对逾期款项对应的项目，严格执行“以收定支”的原则，设立逾期回款小组，负责欠款的清收工作，制订相应的清收措施和激励措施，与各相关部门沟通，核实逾期原因及解决办法，并形成报告。最后，施工企业应与客户保持密切的联系，监督合同履行情况、工程进度情况及客户经营情况等，全面关注各类信息给应收账款带来的影响，合理确定具体的项目建设进度与应收账款管理方案。如果客户出现经营不善的问题，就可能导致资金无法收回，此时，企业应及时与客户进行沟通并采取应对策略，必要时还可采取合法手段维护自身权益，以达到降低风险的目的。

　　结语

　　从企业管理视角来看，企业营运资金越多、短期偿债能力越强，就越有利于筹集资金及实现有序运营。反之，当企业偿债能力下降、筹资困难时，就可能导致资金紧缺，甚至产生财务风险。施工企业在资金管理过程中，应高度关注自身与资金相关的各项要素，合理安排资金结构，优化债务管理流程，全面提高资金管理水平。本文对施工企业资金管理进行了研究，认为资金管理对于企业发展具有重要意义，能够维持资金流稳定，促进企业实现可持续发展。

　　参考文献

　　[1]王小明.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].质量与市场, 2022(5):19-21.

　　[2]李仰升.建筑工业化背景下建筑施工企业营运资金管理研究 [J].经济研究导刊, 2021(12):71-74.

　　[3]王涛.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税 , 2020(22):171-172.

　　作者简介：陈丽珊，本科，中级会计师，研究方向为资金管理。