国有农业企业实施资金集中管理的思考与实践

　　李益友

　　（神农科技集团有限公司 山西太原 030006）

　　【内容摘要】财务管理是企业管理的中心，资金管理是财务管理的核心。在新一轮科技革命和国企深化改革大背景下，资金管理日益成为国有农业企业高度关注和重视的领域。尤其是在国务院国资委提出加快司库体系建设的情况下，资金集中管理的重要性显得尤为重要，亟需主动顺应数字化潮流，进一步优化资金集中管理，更好达到提升效率、降低成本、防范风险的作用。本文尝试对国有农业企业实施资金集中管理进行探讨。

　　【关键词】国有农业企业；资金；集中管理

　　随着新一轮科技革命和国企深化改革的持续深入推进，国有农业企业资金集中管理工作的重要性日益凸显。尤其是在国务院国资委推动建设一流司库体系的背景下，如何通过资金集中管理进一步实现提高资金使用效率、防范资金风险、降低资金成本的目标，已经成为摆在国有农业企业面前的重大课题，这一问题能否得到根本解决，直接影响和制约着企业的长远稳健发展。因此，研究国有农业企业如何实施资金集中管理，具有重要的理论意义和实践价值。

　　一、国有农业企业的特点分析

　　国有农业企业作为我国国有经济的重要组成部分，其经营管理具有独特的特点，主要体现在：首先，国有农业企业以服务国家战略为核心任务。其主要目标不仅限于经济效益，更在于保障国家粮食安全、推动农业现代化以及服务乡村振兴战略等方面。这使得企业在经营决策中需要同时平衡社会责任和经济效益的双重目标。其次，国有农业企业的经营活动具有较强的季节性和周期性。农业生产受自然条件的影响较大，经营周期往往随着作物种植、养殖周期而变化，直接影响企业的生产计划、资源配置和资金使用安排，使其资金需求呈现出阶段性高峰。最后，国有农业企业的资金来源和使用结构相对复杂。企业资金不仅来自自有资金，还包括财政专项资金、政策性贷款和其他形式的政府支持资金。资金使用上往往需要兼顾企业的经营发展和政策任务的落实，因此资金管理的要求更加严格。

　　二、国有农业企业资金集中管理现状

　　首先，专项资金总体较多，资金归集相对受限。农业是国家大力支持发展的行业，农业强国是党中央确定的强国战略之一。在此背景下，农业领域每年都有大量的项目补贴、专项资金、政府债券等，其中不少资金国家都明确规定要开立专户、专款专用。因此，在资金集中管理过程中，既要区分账户性质，对基本户、一般户和专门户采取不同的资金管理措施，又要区分资金性质，即使是存放在基本户、一般户中的资金也可能存在不能被归集的情形。

　　其次，资金管理难度较大，资金计划难以实施。以近几年国家大力推广的规模种植业为例，具有前期投入大、周转周期长、周转速度慢等特征，同时资金使用需求具有明显的季节性和阶段性，事先难以准确预测，但为了不误农时，在提出资金需求时又必须千方百计予以满足。为此，如何准确预算资金需求、合理调配资金余缺，进而实现农业企业经济效益最大化，成为开展资金计划管理的重要难点。

　　最后，外部监管逐步趋严，资金理财持续受限。当前，国家层面对国有企业的监管日趋严格，统筹发展和安全成为贯穿国企改革的一条主线。作为最容易出现风险和问题的资金管理工作，成为各级监管部门重点关注的领域。在此背景下，如何管理富余资金、努力实现收益最大化，极大考验资金管理人员的水平。尤其是在当前金融风险管控趋严、存款利率持续下行、国有企业风险偏好趋于谨慎等因素的共同作用下，可选的理财渠道和理财收益逐步收窄，对提高资金营运效益提出了更多挑战。

　　三、当前国有农业企业实施资金集中管理面临的主要问题

　　第一，数字化程度不高。在传统 IT 时代，“烟囱林立”的 IT 架构体系，会造成重复投入、数据之间难打通等障碍，业务系统、财务核算系统和银行三者之间的数据互不相连，形成了信息孤岛。而企业的银行账户多，数据无法实时反馈业务信息，本应依靠数据做出判断的决策者，大多依靠经验进行判断。这种情况的长期存在，既直接影响资金集中管理工作成效，也严重制约国有农业企业的高质量发展[2]。

　　第二，资金集中管理不全面。虽然资金集中管理工作已经在国有农业企业实行多年，但依然存在部分账户没有实现直连，直接导致部分资金和收付情况脱离国有农业企业管理视野。究其原因，有的是一些银行尚不支持银企直连，但出于业务和发展考虑还需要继续使用这些银行的账户；还有的是在国企改革过程中，一些企业的账户被原管理单位归集，尚未解除归集手续，直接导致此类账户无法开通银企直连，影响资金集中管理工作全面推进。

　　第三，配套平台不完善。资金管理与很多财务工作密不可分，其中尤为重要的是财务共享平台。但现在有的国有农业企业没有建立财务共享平台，有的虽然建立了财务共享平台或财务共享中心，但还处在起步期，尚未与资金集中管理实现有效衔接，在资金支付、账户管理、系统对接等方面尚处于“两张皮”的情况，影响了资金使用效率，也难以达到防控资金风险的目的。

　　第四，专业队伍缺乏。资金管理是一项专业性、系统性较强的工作，既需要工作人员懂财务、懂业务，具备扎实的财务理论功底，熟悉会计、税务、理财等工作，还需要了解业务知识，同时也需要懂系统建设、懂银行业务、懂融资业务、懂资本运作。但从实际情况看，多数企业配备的人员存在经历单一、经验缺乏等问题，尤其是在掌握数字化趋势等方面存在短板和不足。

　　第五，基础工作不牢。主要体现在制度体系不完善，有的是缺少专门规范资金集中管理工作的制度办法，有的是制度办法滞后于时代发展，没有随着信息化、数字化、智能化的发展而及时更新；有的是缺少账户管理、融资担保、资金预算等配套制度，没有以系统思维和全局思维统筹推进资金集中管理工作；有的是业财融合不够，在加强资金计划、做好资金营运以更好服务业务发展方面存在业财脱节的情况，不能及时满足业务发展所需资金。

　　四、实施数字化资金集中管理的对策建议

　　（一）加强顶层设计，确定目标方法

　　一方面，要确定总体目标。实施数字化集中管理的目的不仅仅是将分散的资金统一收归集团管理，还要将整个集团的资金归集到集团总部后，由集团总部实施对资金的统一调度、管理、运用和监控，从而加强对集团所属企业资金的宏观调控，盘活存量资金，调剂资金余缺，加速资金周转，降低财务费用，促进资金资源的优化配置，再通过与财务系统的有效对接，从而实现业务流、财务流、资金流的统一融合。

　　另一方面，要规划实施路径。企业集团主要有两种数字化建设方法：一是通过企业集团内部自己梳理资金管理流程，再与信息系统供应商共同部署信息系统，以精准把握当前资金管理的需求与痛点；二是寻求外部专业力量协助梳理，再与信息系统供应商共同建设资金管理系统，以利用其成熟的资金系统规划、搭建、实施的经验，帮助企业集团内部的财务人员降低与系统供应商的沟通障碍，提高系统建设效率。国有农业企业应当结合自身实际，从上述两种方法中择优选择。

　　（二）抓好平台建设，加强科技支撑

　　一方面，要升级管理平台。在数字化时代背景下，要对接银行基于全新的云原生技术架构，对标央企司库管理要求，推出新一代资金集中管理旗舰产品，助力国有农业企业实现全银行账户资金的统一可视和集中管理、资金操作和全面监控，促进国有农业企业内部的资金融通，有效提升财务金融资源的配置效率，确保实现集团资金的统一监测、统一调度、统一管理和统一使用[3]。

　　另一方面，要搭建配套平台。实现高水平的数字化资金集中管理，必须与其他工作统筹起来综合考虑、一体推进，其中最重要的是搭建财务共享平台，即运用大数据、云计算、互联网等信息技术手段，将分散于各业务单位中重复性高、工作量大、易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，而后集中到财务共享服务中心统一进行处理的一种新型作业管理模式，以达到有效抓取资金信息、切实规范账户管理，有效防控资金风险，最大程度发挥资金的价值。

　　（三）健全制度机制，抓好基础工作

　　第一，加强制度建设。要出台专门的资金集中管理办法，对资金归集、资金计划、收益分配、资金请款、资金下拨等工作进行明确和规范，确保资金集中管理工作有据可依、规范开展；要围绕货币资金、信贷资金、营运资金等重点环节和关键领域，出台账户、融资、担保、票据、应收账款等配套管理办法，建立健全资金管理制度体系[4]。

　　第二，规范账户管理。规范账户管理是推行资金集中管理的重要前提和基础。为做到底数清、情况明，要控制账户数量，做好存量账户清理，规范新增账户开立程序，避免多头开户，新开立的账户要优先选择开通直连银行；要做好受限账户管理工作，对冻结账户、暂时无法开通银企直连的账户实行手工监测机制，避免部分资金游离于国有农业企业统一监控体系之外；涉及专门账户、专项资金、冻结账户等情形的，要以自动监测为主、手工监测为辅。

　　第三，健全工作机制。要建立健全银企对账机制，银企对账既是财务管理基础工作，也是确保资金安全的重要举措，要将银企对账工作从传统的网银对账迁移到资金集中管理系统，实现线上对账，确保资金安全。要建立健全业财联动机制，实现业务人员和资金管理人员的双向互动、及时沟通、信息共享，确保业务的资金需求及时反馈到资金管理人员，资金管理的要求及时传达到业务人员。要加强与银行业金融机构的对接沟通，择优选取智能通知存款、协定存款、定制存款、结构性存款、大额存单、保本理财等风险低、收益稳的资金理财产品，优化资金理财，稳定资金。

　　（四）配强专业人员，强化人才保障

　　一是要加强人才选聘。要采取校园招聘、社会招聘等多种方式，持续补充资金集中管理人员。此外，资金管理与金融工作密切相关，必要情况下，可以以银行为主、以其他金融行业为辅，采取特殊人才引进的方式，补充一些具有管理经验、熟悉财务知识、具备较强学习和创新能力的优秀复合型人才，逐步充实资金管理队伍。二是要加强人才培养。要采取邀请外部专家座谈交流、专题辅导等方式，持续更新资金管理人员工作理念、工作方法；要邀请专门开发资金管理系统的银行开展双向交流，及时了解掌握信息化、数字化、智能化资金管理的新进展、新趋势；要不定期组织资金管理人员到央企、国企等资金集中管理实施较好的企业实地学习[5]。三是要加强人才考核。要明确考核重点，将账户可视率、资金归集度、资金收益率、资金计划执行情况等，逐步纳入资金管理考核范围；要强化考核激励，将考核结果与资金管理人员的薪酬、晋升、职务调整等结合起来，提升资金管理人员做好资金集中管理工作的主观能动性。

　　五、结语

　　实施数字化资金集中管理势在必行，作为国有农业企业应当抢抓机遇、顺势而为，积极探索和推进符合监管政策、顺应时代潮流的资金集中管理模式，在实现资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”的基础上，逐步达到降低资金成本、控制资金风险、提高资金使用效率的目标，以优质高效的资金集中管理赋能高质量发展。

　　参考文献：

　　[1]赵凤莲.集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].经济技术协作信息,2022(5):107-109.

　　[2]童璘.数字化时代下集团资金管控创新与实践研究[J].中国外资,2020,(24):31-32.

　　[3]柳志南 王玉红.数字化背景下A公司资金管理数字化的应用[J].财务与会计,2021(17):29-32.

　　[4]李兴财.创新企业集团资金数字化管理模式[J].青海金融,2020(10):61-64.

　　[5]张鹤.农业企业财务集中管理模式分析[J].经济技术协作信息,2019 (19):65.

　　（编辑/王婷）

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