内部控制在业财融合中的关键作用及实施策略探讨

　　李红丽

　　（泸州医疗投资管理有限公司 四川泸州 646000）

　　【内容摘要】随着经济全球化和信息技术的飞速发展，企业面临的市场竞争愈发激烈，经营环境也日益复杂多变。在这种背景下，业财融合成为企业发展的必然趋势，它要求企业打破业务与财务之间的传统壁垒，实现二者的深度协同。然而，在此过程中，新的问题不断涌现，内部控制失效带来的潜在风险增加等。基于此，本文针对内部控制在业财融合中的关键作用及实施策略展开分析，深入探讨内部控制如何保障财务信息质量、优化业务流程和提升风险防控能力，以及如何设定相应的控制目标，并从组织架构、流程优化和信息系统建设等方面提出实施策略，以期达到促进业财融合有效实施、提升企业整体管理水平和竞争力的目的。

　　【关键词】内部控制；业财融合；关键作用；实施策略

　　在当今数字化与全球化交织的时代，企业发展面临着前所未有的机遇与挑战。信息技术的飞速发展推动着企业经营模式的快速变革，经济全球化则加剧了市场竞争的激烈程度。在此环境下，业财融合逐渐成为企业提升竞争力的关键战略。业财融合旨在打破业务与财务间长期存在的壁垒，促使二者相互渗透、协同发展。然而，这一过程并非一帆风顺。一方面，业务与财务在目标、流程和信息系统等方面存在差异，容易导致协同困难。另一方面，随着融合的推进，企业内部控制面临着新的难题。鉴于此，深入探讨内部控制在业财融合中的关键作用及实施策略具有重要意义，它有助于企业优化管理，更好地应对复杂多变的市场环境。

　　一、内部控制与业财融合的理论基础

　　（一）内部控制的理论

　　内部控制是企业为保证经营活动的效率效果、财务报告可靠性、法律法规遵循性，自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五要素[1]。控制环境是基础，如良好企业文化能引导员工遵守内控要求；风险评估需识别分析经营风险，如市场变化带来的销售风险；控制活动是具体政策程序，如审批流程；信息与沟通保证信息有效传递；监控持续监督内控有效性，及时发现并调整问题，保障内控持续有效运行。

　　（二）业财融合的内涵

　　业财融合的内涵是将企业财务工作与业务活动深度融合。从业务角度看，在销售、采购、生产等各个环节，财务不再是事后核算，而是参与到业务前端。例如在采购环节，财务人员可协助评估供应商的财务状况以确定合作风险。在销售环节，共同制定合理的价格策略和信用政策。其外延包括企业战略层面，财务通过提供数据支持，参与战略决策，使业务战略更具财务可行性。同时在组织架构上，模糊业务与财务部门的界限，加强人员间的沟通与协作，形成跨部门的团队合作模式，促进信息共享，为企业创造更多价值。

　　（三）二者关联的理论分析

　　内部控制与业财融合密切相关。内部控制为业财融合提供了规范和保障框架。在业财融合过程中，大量的业务与财务信息交互，内部控制的信息与沟通要素确保这些信息准确、及时地传递，避免信息孤岛[2]。同时，内部控制的风险评估要素可以帮助业财融合识别新的风险，如因业务模式改变导致的财务风险。业财融合则丰富了内部控制的内容和手段。随着业务和财务的融合，内部控制的范围和重点发生变化，例如对新的业务财务流程进行控制。而且业财融合所带来的协同效应能使内部控制的执行更加顺畅和有效，提高企业整体的管理效率和效益。

　　二、内部控制在业财融合中的关键作用

　　（一）保障财务信息质量的作用机制

　　首先，内部控制通过规范业务流程，从源头上确保财务数据的准确性。例如，在销售业务中，明确规定订单处理、发货、开票等环节的标准操作流程，使每一笔销售收入都能准确记录。其次，内部控制中的授权审批机制能防止财务信息被随意篡改[3]。像费用报销，必须经过多层级审批，只有符合规定的业务费用才能进入财务核算系统，保证财务数据真实可靠。再者，内部审计作为内部控制的重要组成部分，对财务信息进行独立审查。它可以定期对财务报表、账目等进行检查，及时发现并纠正财务信息处理过程中的错误，如会计核算方法的不当使用。此外，通过信息系统的内部控制，能保证财务数据在传输和存储过程中的完整性和保密性，防止数据泄露和损坏，为业财融合下高质量财务信息的生成和使用提供有力保障。

　　（二）优化业务流程的关键影响因素

　　一方面，风险评估是关键因素之一。通过对业务流程各个环节进行风险识别和分析，能够找出可能影响业务效率和效果的风险点。比如在采购流程中，识别出供应商选择不当、采购价格虚高的风险，从而针对性地调整流程。另一方面，控制活动能直接优化业务流程。如设置合理的库存控制水平，依据财务数据和销售预测确定安全库存和补货点，避免库存积压或缺货情况，使采购、生产和销售流程更加顺畅。此外，信息与沟通环节在业务流程优化中也至关重要。良好的信息沟通机制可以让业务部门和财务部门实时共享信息，根据财务分析结果及时调整业务策略，根据成本变化调整产品定价或生产计划，促使业务流程适应市场变化和企业战略目标，提升整体运营效率。

　　（三）提升风险防控能力的重要价值

　　在业财融合过程中，企业面临着多样化的风险，如市场风险、财务风险、运营风险等相互交织。内部控制通过完善的风险预警机制发挥作用，它整合业务和财务信息，设定关键风险指标。同时，内部控制可以制定针对性的风险应对策略。对于市场价格波动的风险，财务部门可以与业务部门合作，利用金融衍生品等工具进行套期保值。在战略决策层面，内部控制依据对宏观经济环境、行业竞争态势等的分析，结合财务状况，评估战略风险，确保业财融合的方向正确，避免企业因盲目扩张或投资失误等陷入困境，保障企业在复杂多变的环境中稳健发展。

　　三、基于业财融合的内部控制目标设定

　　（一）效率提升目标及其内涵

　　在业财融合背景下，内部控制的效率提升目标至关重要。其内涵丰富，首先体现在业务流程的加速上。通过整合业务与财务流程，减少不必要的环节和重复工作。其次，是资源的优化配置。内部控制促使企业依据财务分析精准分配人力、物力和财力。如根据各项目的财务收益预测和成本分析，合理安排人员和资金投入，提高资源利用率。再者，决策效率的提高是关键。融合后的信息能快速准确地为决策提供支持，财务数据能实时反映业务状况，管理层可及时做出战略调整或日常运营决策[4]。例如，利用实时财务数据评估新产品的市场反馈，决定是否加大推广力度，从而使企业在市场竞争中更具敏捷性，全面提升企业的运营效率和竞争力。

　　（二）合规性保障目标的要点

　　在财务合规方面，要确保财务报表编制、会计核算等遵循会计准则和相关法规。内部控制建立严格的财务审核流程，对每一笔账务处理进行规范，防止财务造假和违规行为。从业务合规角度，依据行业法规和内部政策，规范业务操作。在采购业务中，严格遵守招投标法规，选择合格供应商，并确保采购合同条款符合法律规定。同时，在数据使用和信息管理上，遵循数据保护法规，保障业务与财务信息的安全性和保密性。内部控制通过定期审计和监督检查，确保企业的业财融合活动在合法合规的框架内进行，避免因违规带来的法律风险和声誉损失。

　　（三）战略支持目标的实现路径

　　一是通过参与战略制定，为企业战略规划提供全面的财务和业务视角。财务部门利用财务分析工具，结合业务部门对市场趋势、客户需求的了解，评估战略方案的可行性。二是在战略实施过程中，内部控制确保资源分配与战略目标一致。根据战略重点，调整预算分配和资金流向，如加大对核心业务研发的投入。同时，持续监控战略执行情况，利用关键绩效指标（KPI）进行衡量[5]。业务部门和财务部门共同关注 KPI 的变化，及时调整策略以应对偏差。通过这种方式，内部控制将业财融合深度嵌入战略管理，保障企业战略目标的达成和长期发展。

　　四、内部控制在业财融合中的实施策略

　　（一）组织架构调整策略

　　首先，要打破传统的业务部门与财务部门的明确界限，建立跨部门的团队或项目小组。例如，可以组建由业务骨干和财务专家共同构成的新产品研发小组，从项目启动阶段就共同参与，使财务规划与业务目标紧密结合。其次，设立专门的业财融合管理岗位或协调机构，负责统筹业务与财务之间的沟通和协同工作。该岗位人员需要具备全面的业务和财务知识，能够理解双方的需求和关注点，协调解决融合过程中的矛盾和问题。再者，调整汇报线和决策机制，让财务人员更多地参与到业务决策中，业务人员也能更好地理解财务决策的影响。比如在一些重要业务决策会议中，财务负责人与业务负责人共同出席并参与讨论，依据财务数据和业务前景共同做出决策，提高组织整体对业财融合的响应速度和执行效率。

　　（二）流程优化与再造策略

　　一方面，要对现有业务流程和财务流程进行全面梳理和整合。以采购付款流程为例，将业务部门的采购申请、验收环节与财务部门的预算控制、付款审批环节紧密相连，通过信息系统实现数据的实时共享和流程的自动流转，减少人工干预导致的错误和延迟。另一方面，引入先进的流程管理理念和技术，如精益生产思想和自动化流程软件。运用精益生产理念消除流程中的浪费和非增值环节，比如减少不必要的审批步骤。利用自动化流程软件实现财务数据的自动采集、处理和分析，提高财务与业务信息的同步性。此外，建立流程监控和持续改进机制，定期评估流程的运行效率和效果，根据业务变化和反馈信息及时调整和优化流程，确保流程始终适应业财融合的发展要求。

　　（三）信息系统建设策略

　　首先，构建统一的业财信息平台是基础。这个平台要能够集成企业各个业务系统和财务系统的数据，实现数据的互联互通。例如，当销售业务发生时，销售系统的数据能实时传输到财务系统，自动生成会计凭证，减少数据录入错误和时间差。其次，加强信息系统的安全防护措施。采用防火墙、加密技术、用户身份认证等多种手段，保障业务和财务信息的安全性和保密性。特别是涉及企业核心财务数据和商业机密的信息，要严格防止数据泄露和非法访问。再者，注重信息系统的数据分析功能。通过嵌入数据分析模块，能够对海量的业财融合数据进行挖掘和分析，为企业提供有价值的决策支持。

　　五、结语

　　本文深入探讨了内部控制在业财融合中的关键作用及实施策略。通过对相关理论基础的阐述、作用机制的分析以及实施策略的研究，清晰呈现了业财融合背景下内部控制的重要性。内部控制在保障财务信息质量、优化业务流程和防控风险等方面发挥积极作用。未来，新技术如人工智能、区块链等将为内部控制提供更强大的工具，企业应积极探索应用，进一步深化业财融合，提升企业在复杂环境中的竞争力和适应性，实现可持续发展。

　　参考文献：

　　[1]郭智仙.业财融合视角下行政事业单位内部控制优化研究[J].经济师,2024(5):100-101+104.

　　[2]姚双君.业财融合下企业内部控制优化分析[J].财会学习,2024(13):152-154.

　　[3]殷艳.业财融合发展下企业内部控制体系的构建研究[J].财会学习,2024(2):158-160.

　　[4]黄娟.企业业财融合中存在的问题及应对策略探讨[J].现代商业研究, 2024,(05):89-91.

　　[5]慕建青.业财融合背景下企业内部控制刍议[J].财讯,2024,(01): 89-91.

　　（编辑/王婷）