国有投资企业财务内控管理体系的构建策略探讨

　　陈梦

　　（内乡县投资控股有限责任公司 河南内乡 474350）

　　【内容摘要】在市场经济不断发展的当下，国有投资企业在经济领域的重要性愈发凸显，而构建科学有效的财务内控管理体系，对国有投资企业意义重大，不仅能提升资金使用效率，保障国有资产安全，还能增强企业风险防范能力，促进其稳健发展。然而，目前国有投资企业在构建财务内控管理体系时面临诸多问题，如管理层支持不足、制度设计不完善以及执行机制缺失等，需要从加强管理层支持，健全制度体系以及完善执行机制等多方面入手，构建起全面的财务内控管理体系。

　　【关键词】国有投资企业；财务内控管理体系；制度设计；执行机制

　　引言

　　随着市场环境的日益复杂，国有投资企业作为国民经济的关键支柱，在推动经济发展以及保障国家战略实施等方面发挥着举足轻重的作用，而财务内控管理体系则是保障国有投资企业有效运行的关键。然而，当前部分国有投资企业在财务内控管理体系建设方面仍存在明显不足，难以适应企业发展的需求，严重制约了国有投资企业的发展。因此，深入探讨国有投资企业财务内控管理体系的构建策略，具有重要的现实意义和紧迫性，有助于提升国有投资企业的管理水平，实现可持续发展。

　　一、国有投资企业财务内控管理体系的构建问题

　　（一）管理层对财务内控管理体系构建的支持不足

　　在国有投资企业中，管理层对财务内控管理体系构建支持不足主要体现在以下几方面。

　　一是战略规划忽视。管理层在制定企业整体发展战略时，未将财务内控管理体系建设纳入核心考量范畴，未预留充足资源、设定明确阶段目标来推动其落地，使得财务内控建设缺乏战略指引，处于零散、被动推进状态。二是资源分配不均。在人力、物力、财力资源分配上，倾向于业务拓展、项目投资等直接产出效益板块，分配给财务内控体系构建的资源极少，导致内控团队组建艰难、技术系统升级缓慢、培训经费匮乏，无法满足体系建设需求。三是决策参与度低。涉及财务内控关键决策环节，如制度架构搭建、流程优化方案等，管理层参与研讨、拍板定案不积极，过度下放权限，造成决策层级混乱、缺乏权威性，难以保障决策质量与内控体系适配。四是沟通协调不畅。管理层未搭建有效沟通平台，使得财务内控部门与其他部门交流受阻，信息传递滞后、失真，财务内控需求难以及时准确传达，跨部门协作问题频出，阻碍体系构建推进[1]。

　　（二）财务内控制度设计不完善

　　第一，制度架构缺乏系统性。未构建起层次分明、逻辑严谨的财务内控架构，各模块制度零散分布，缺乏统一规划，关联性不强，难以形成协同管控合力，致使内控漏洞频出，整体管控效果大打折扣。第二，关键流程覆盖不全。对于投资决策、资金拨付、资产清查等核心财务流程，部分环节内控缺失，未设置精准、细化的管控节点，操作随意性大，给违规操作、资金风险滋生留下隐患，无法全程护航企业关键财务活动[2]。第三，风险评估环节薄弱。制度设计未充分考量企业面临的多元风险，未融入科学的风险量化、定性分析方法，风险预警阈值设定不合理，难以及时敏锐捕捉市场波动、信用危机等风险信号，企业风险敞口持续扩大。第四，职责界定模糊不清。在财务内控各岗位职责设定上，存在大量交叉、重叠区域，导致工作推诿扯皮现象频发，一旦出现问题，追责困难，员工责任心涣散，制度执行大打折扣。

　　（三）财务内控执行机制缺失

　　国有投资企业财务内控管理体系构建过程中，财务内控执行机制缺失的问题较为常见。第一，流程执行随意性大。既定的财务内控流程在实际操作中常被忽视，员工不按标准流程办事，肆意简化步骤或私自更改顺序，如资金审批环节，未严格遵循层级审批，越级操作时有发生，破坏了流程的严谨性与规范性[3]。第二，信息传导梗阻。内控执行过程中，上下层级、部门之间信息传递不畅，执行情况反馈不及时、不准确，管理层难以及时掌握动态，无法针对性调整策略，一线员工也因信息滞后，难以精准落实内控任务。第三，应急执行预案缺位。面对突发财务状况，如资金链断裂风险、重大投资失利冲击，企业缺乏预先制定的财务内控应急执行预案，临时应对慌乱无序，无法迅速稳定局面，有效化解危机。第四，跨部门协同执行乏力。财务内控涉及多部门联动，但实际执行时，部门壁垒森严，各自为政，财务部门推行内控受阻，业务、法务等部门配合度低，缺乏统一协调机制，无法形成高效执行闭环，削弱了内控执行效果。

　　（四）专业内控人才短缺

　　第一，专业知识结构单一。多数从事内控工作的人员仅熟悉财务基础知识，对投资分析、风险管理、法律合规等多元领域知识涉猎甚少，面对复杂的国有投资业务内控需求，难以提供全面、精准的管控方案，知识短板明显。第二，实践经验匮乏。很多内控人员长期局限于理论学习与常规办公环境，缺乏在大型投资项目、复杂资本运作中的实战历练，不了解实际业务痛点与风险隐患，制定的内控措施脱离实际，实操性差。第三，人才引入渠道不畅。企业在招聘内控人才时，未与专业院校、知名猎头公司建立深度合作，招聘信息覆盖面窄，吸引不到行业内顶尖人才，导致新鲜血液难以注入，内控团队活力不足。第四，培训体系残缺不全。入职后，企业未针对内控人员搭建系统培训架构，缺乏定期专业提升课程、前沿业务研讨班，员工成长缓慢，跟不上企业发展节奏与内控要求的更新步伐。第五，人才配置不合理。没有依据项目难度、业务复杂度合理调配内控人才，常出现 “大材小用” 或“小马拉大车”的情况，导致内控工作效率低下，质量难以保证，无法充分发挥专业人才优势。

　　二、国有投资企业财务内控管理体系的构建策略

　　（一）加强管理层对财务内控管理体系构建的支持

　　第一，战略规划优先考量。管理层在制定企业长期发展战略时，必须将财务内控管理体系建设列为关键任务，与业务拓展、项目投资等板块同步规划。明确各阶段财务内控建设目标，依据企业规模、业务特性制定详细路线图，确保内控建设有方向、有步骤地推进，融入企业发展大局。第二，合理分配资源。在人力上，选拔业务骨干组建专职内控团队，充实内控力量；物力方面，为内控部门配备先进的财务管理软件、信息安全设备，保障内控工作高效开展；财力上，设立专项内控建设资金，用于制度研发、流程优化、审计监督等，满足内控体系成长需求。第三，深度参与决策。在制度架构搭建时，凭借宏观视野把控方向，确保内控体系既贴合企业战略又兼顾实操性；流程优化方案决策中，权衡利弊，拍板定案，提升决策权威性与科学性，保障内控决策质量。第四，强化沟通协调。管理层督促各部门在平台上及时共享财务内控信息，消除信息壁垒，确保内控需求精准传达，自身也要积极参与沟通，协调部门矛盾，推动内控建设顺畅进行。

　　（二）健全财务内控制度体系

　　第一，构建系统架构。组建跨部门专家团队，对企业财务内控需求进行全面梳理，依据内控五要素搭建层次清晰、逻辑严密的制度架构。以顶层设计统揽全局，细分预算、资金、投资等核心模块制度，明确各模块关联与管控边界，使内控体系成为有机整体，发挥协同管控效能。第二，完善关键流程。在投资决策流程中，嵌入风险评估、专家论证、集体决策等环节，设置多道管控节点；资金拨付环节，细化审批流程，明确各层级审批权限与额度，杜绝随意操作，确保流程严谨规范，全程可控。第三，强化风险评估。引入先进的风险量化模型，如VaR模型、信用评分模型等，结合定性分析方法，全面识别企业面临的市场、信用、操作等各类风险。依据风险特性与企业风险承受度，合理设定预警阈值，动态监测风险指标，确保内控体系能敏锐捕捉风险信号，提前预警防范。第四，清晰界定职责。明确规定每个岗位在内控流程中的工作内容、权限范围、协作关系，配套建立责任追溯机制，一旦出现问题，精准追责，强化员工责任意识，保障制度执行到位。

　　（三）完善财务内控执行机制

　　首先，规范流程执行标准。制定详尽的操作手册，发放至各岗位员工手中，开展周期性培训，确保员工熟悉流程细节，从源头杜绝随意简化、更改流程的行为，保障流程执行的一致性与规范性。其次，搭建一体化财务内控信息管理平台，集成业务、财务、内控等多部门数据，实现信息实时共享与交互。同时，要求员工定期在平台反馈执行情况，管理层据此精准掌握全局动态，及时调整策略，保障内控执行顺畅[4]。再次，制定应急执行预案。预案应涵盖资金链断裂、投资重大损失、系统性财务风险等各类突发状况的应对流程、责任分工、资源调配方案，定期开展实战演练，确保危机时刻团队能够迅速响应、协同作战，有效化解风险。最后，促进跨部门协同执行。由企业高层牵头，明确各部门在内控执行中的职责与任务，建立部门间定期沟通、联动协作机制，如联合办公、项目共担等，打破部门壁垒，将内控执行从财务部门的单打独斗转变为多部门的协同发力，提升执行效果。

　　（四）加强专业财务内控人才培养

　　第一，优化知识结构培养体系。邀请业内资深专家授课，采用案例教学、模拟项目实战等多种方式，帮助内控人员拓宽知识视野，弥补知识短板，使其具备应对复杂业务内控需求的综合素养。第二，积累实践经验锻炼路径。建立内控人员轮岗交流机制，有计划地安排他们深入投资项目一线、业务部门核心岗位进行挂职锻炼，参与从项目立项、投资决策到运营管理的全过程，亲身体验实际业务痛点与风险点，积累实战经验，从而能够制定出贴合实际、操作性强的内控措施。第三，拓宽人才引入渠道网络。与国内顶尖财经院校、知名金融培训机构建立长期战略合作关系，设立实习基地、奖学金项目，提前锁定优秀人才。同时，借助专业猎头公司力量，精准挖掘行业内具有丰富经验的内控精英，拓宽人才来源，为内控团队注入新鲜血液，提升团队整体实力[5]。第四，健全培训提升长效机制。构建持续学习的内控人员培训架构，除入职培训外，定期组织专题研讨班、行业前沿讲座、新技术应用培训等进阶课程，鼓励内控人员自主学习考取注册会计师、注册内部审计师等专业资格证书，为员工成长提供全方位支持，确保其知识技能与企业发展同步更新。第五，合理配置人才使用方案。运用大数据分析，精准匹配内控人员能力与岗位需求，实现人才的合理布局，避免人才错配造成的效率低下，充分发挥内控人才专业优势，提升工作质量[5]。

　　结束语

　　综上所述，国有投资企业构建科学高效的财务内控管理体系已刻不容缓，为此要进一步强化与国际先进内控理念接轨，不断优化管理模式，所以后续研究可聚焦于新兴技术落地实践中的难点攻克等领域，以便更好地推动行业迈向更高水平。

　　参考文献：

　　[1]张蓉蓉. 国有企业加强内控管理与财务风险防范的措施研究[J]. 中国集体经济, 2025, (03): 173-176.

　　[2]林春英. 浅谈国有企业财务内控制度体系建设中的难点与应对措施[J]. 中国产经, 2024, (24): 53-55.

　　[3]李玮. 关于完善国有企业财务内控管理制度的探讨[J]. 市场周刊, 2024, 37 (32): 9-12+32.

　　[4]刘波. 国有企业财务内控现状问题及改进策略[J]. 财会学习, 2024, (27): 161-163.

　　[5]刘亚婧. 企业财务内控精细化管理研究[J]. 财经界, 2024, (03): 144-146.

　　（编辑/王婷）