大数据时代企业内部审计信息化建设探究

来源:营销界
关键字:大数据,信息化,建设
发布时间:2024-08-27 19:45

　　文/段禹阳王佳鑫丁玉梦

　　在大数据时代背景下，多样的数据平台和先进的信息技术为企业内部审计活动的开展以及企业内部审计信息化建设提供了更有力的支撑，同时也使得企业内部审计信息化建设面临更多挑战。企业内部审计人员素质的欠缺以及审计制度体系的不完善，使得其在数据采集、整合、分析等环节存在一定问题，生成的审计结果不足以对企业内部的部门管理和整体运营提供有力的数据支持，也就难以在明确改革方向的基础之上优化企业内部管理。因此，需要有关部门及人员在明确内部审计信息化概念及特点的前提下，深入剖析企业内部审计信息化建设体系中存在的问题，并且采取针对性的举措予以解决，在建立健全大数据时代企业内部审计信息化建设体系的基础上推动其有效落地。

　　内部审计信息化概述

　　一、内部审计信息化概念

　　所谓内部审计信息化，是指在大数据时代背景下，立足于信息化的基础，借助先进的互联网信息技术来开展企业内部审计业务。企业内部审计部门及工作人员借助信息技术和平台对企业的经营管理数据进行整理分析，从而为企业经营管理的监督和评价提供科学的依据，并且生成专业的报告结果，以便对企业经营管理风险进行预测和防控，为企业发展提供更加明确的指导方向。内部审计信息化主要分为信息系统审计及计算机辅助审计，二者的有机结合可保证企业内部审计信息化工作的真实高效开展。

　　二、内部审计信息化特点

　　首先，企业内部审计信息化在统一的信息化系统里进行。企业在开展生产经营活动的过程中会生成大量的数据，而后借助多样化的信息手段对数量庞大的数据进行集成处理、统一储存、分类标记，在开展企业内部审计活动时有针对性地对所需数据进行调度。

　　其次，基于大数据支持的信息化建设丰富了企业内部审计的内容，同时也对其提出了更高的要求。企业的生产经营活动、财务管理活动乃至营销宣传活动都被纳入企业内部审计范围，力求从多方面对企业经营管理状况进行监督和评价，为企业更好地适应市场经济发展提供必要的指导方向。

　　再次，相较传统的企业内部审计，信息化手段的应用突破了时间和空间的限制，可以开展跨区域远程审计工作，同时进行实时跟踪，使得审计范围全方位覆盖。利用大数据平台对相关审计信息进行存储管理，便于根据实际需要实时调度相关信息，为制度的出台和企业的管理提供科学的依据，同时可以借助动态监督实施调整企业管理制度、优化管理体系。

　　最后，大数据时代企业内部审计信息化建设有利于推动审计工作的智能化和自动化开展。借助审计预警平台可以自主生成审计计划，审计系统可以根据实际需要对数据资源予以合理分配，甚至可以借助先进的审计模型，根据审计数据自主生成审计报告，对审计结果进行分析。除此之外，还可以动态监督审计项目执行情况，在整个审计计划组织实施以及管理阶段，都可以借助先进的数据平台和信息技术自主操作，既可以保证数据管理的高效性，也可以促进数据分析的科学性，对企业内部人力资源管理等也可以起到优化作用。

　　大数据时代企业内部审计信息化建设存在的问题

　　一、数据采集不够全面

　　由于企业分设不同的部门，为便于业务管理往往各自使用独立的信息系统，企业内部信息涉及人力、财务、营销等方面，种类繁杂，数量庞大，再加上企业内部信息共享制度不够完善，加大了企业内部审计工作开展的难度。审计工作人员在开展数据收集工作时需要介入各部门信息系统，而自身没有权限，那么就需要求助相关业务部门，如果各业务部门未能设置专门的信息系统管理人员，会加大沟通对接的难度，甚至出现相关部门人员以保密为由直接拒绝审计工作者对于数据查询及调度请求的情况。在此背景下，审计人员调度出来的数据分散且不全面，难以直接生成完整的审计数据分析报告。

　　二、数据整合不够完善

　　各部门分别设立的数据库不仅存储数量有限，且功能单一，企业内部审计人员对于各部门系统信息的采集缺乏标准化处理，由此生成的审计数据不具备科学全面的参考性。要想进一步开展数据整理和分析工作，就需要把分散的部门数据归纳集成到统一的大数据库中。受多方面因素影响，整合完善的数据面临诸多阻碍，这也必然影响后续数据分析的合理性。

　　三、数据分析不够充分

　　大数据时代企业内部审计活动的开展要求从类别多样、数量庞大的数据当中挖掘其中的关联，作为分析企业运营状况的依据。在信息分门别类的情况下，审计人员要想做好数据分析工作，不仅要了解各部门数据指向，也要把握其中的内在联系，深入剖析其对于企业整体运营状况的指导性价值。这就对审计人员的专业性提出了较高的要求，专业知识的欠缺也容易影响最后的审计结果。此外，审计人员在开展具体的数据分析工作时往往借助基础的函数模型、SQL（结构化查询语言）数据查询模型等进行，而未能根据不同的数据类型和部门特征建立针对性的数据模型，使得数据分析流于表面，难以深挖数据之间的内在联系。在缺乏专业指导和系统培训的前提下，审计人员数据分析工作的开展容易出现思路不当等问题，影响数据分析的有效性。

　　四、内部审计人员信息化素质相对不高

　　首先，企业在选拔、聘用内部审计人员时未能对其专业素养和综合素质进行全面考察，导致聘用的内部审计人员能力不足，尤其是缺少计算机专业人才和复合型人才，在开展企业内部审计工作时难以利用多样化的信息手段和大数据平台科学高效地开展数据整理和分析工作。其次，企业内部并未形成规范、全面的审计人员培训制度，使得审计人员即使掌握了先进的信息技术，但由于他们对企业内部具体运营状况和实际审计需求不甚了解，也难以将大数据技术有效地应用于审计工作中，更难以根据企业的实际状况建设有针对性的信息审计系统。

　　五、审计结果未能充分发挥对企业经营管理的指导作用

　　对于企业而言，审计只是手段，其目的在于借助审计结果对企业运营状况进行科学合理分析，从而防控经营风险，提高经营效率。然而，基于当前企业内部审计情况来看，审计结果未能充分发挥对企业经营管理的指导作用。首先，审计结果生成以后，有关审计人员并未结合企业运营的实际情况对相关数据进行深加工和统筹分析，分析重点往往仅限于对各部门职责和绩效的剖析，而未能充分利用审计信息化成果对企业协调运行能力及效率予以深入剖析。其次，企业内部审计结果的生成和分析往往是静态的，没有确立审计结果动态管理制度，容易出现屡查屡犯的情况，不仅难以对企业发展产生正向的促进作用，而且会造成各项资源的浪费。最后，企业缺乏完善的监督机制。一方面，缺乏审计结果的公开透明机制，容易出现瞒报情况；另一方面，缺乏相应的问责机制，即使审计结果表明内部存在违规行为，也难以予以约束、修正，从而减弱审计结果监督效果。

　　大数据时代企业内部审计信息化建设措施

　　一、强化数据管理

　　数据是大数据时代企业内部审计工作开展的直接依据，为充分保证审计结果的真实可信性及科学合理性，需要强化数据管理。首先，要通过对企业内部审计过程进行实时监督来保证数据提取的真实性，明确数据源头及各环节负责部门及人员，避免出现数据造假的情况。其次，要明确数据质量评价标准，既要立足于各部门具体情况，又要结合企业整体运行概况，设立数据跟踪检查岗位，时刻保持数据的真实、共享。

　　二、完善数据库

　　从管理权限上来讲，企业内部审计数据库须由审计部门及人员全权管理，同时其有权调度各部门管理信息，根据审计分析需要查取各项数据。从管理模式来讲，由于大数据时代背景下企业内部审计数据具有多样性和大量性的特点，为便于管理分析，需要对数据库进行分门别类。根据不同的部门及业务职责进行分类管理，便于根据实际需要查询、调度数据信息。企业应当统一集合内部审计数据及外部数据，保证企业数据获取的全面性和整体性，避免企业内部审计工作开展的片面化。

　　三、优化数据分析

　　要想保证后续审计数据分析活动的持续有效开展，需要借助先进的互联网信息技术构建数据管理和分析平台。结合企业运营的整体状况及各部门管理的具体情况，借助多样的数据运算手段，高效率地对数量庞大的数据信息予以处理分析，将结构化审计数据及非结构化审计数据相结合，立足于多维视角开展数据分析。在开展数据分析工作时要落实各部门协同合作，在保证数据真实性及全面性的基础上多角度、综合分析数据，从而为部门管理、企业运营提供有力支撑。

　　四、保证人员素质

　　企业内部审计人员作为审计工作开展的主体，其素养对于审计工作结果有着决定性影响，因此，要想保证企业内部审计工作开展的效率和效果，就需要保证审计人员在专业技能、思想意识等方面充分满足要求。首先，企业在招聘内部审计工作人员时需要对其理论知识、专业技能进行考察，聘用清楚企业内部审计内容、目的，尤其是能够熟练掌握并应用信息技术开展审计活动的人员。其次，企业要对内部审计人员展开岗前培训和定期测验，使其在充分了解企业自身运营状况的前提下，将普遍的审计信息技术与具体的部门管理现状有机融合。再次，为适应大数据时代背景，高效利用先进的互联网信息技术开展企业内部审计工作，企业须着力培养一批高精尖人才，为自主研发、应用个性化的数据管理和分析平台提供中坚力量支撑。最后，为了充分调动审计人员参与审计工作的积极性，企业也要确立相应的绩效奖励制度和后勤保障制度。

　　五、综合利用审计成果

　　首先，有关部门及人员应当基于企业运营及部门职责对审计结果进行深入剖析，既要立足于各部门独特视角进行数据分析，优化部门管理，也要为企业运营改革指明方向。其次，要确立并落实审计结果动态追踪制度，保证审计结果落地。这就需要配备必要的问责制度，将审计责任明确到个人，便于结合审计结果进行追责，同时也可以借此督促工作人员各司其职、各尽其责。最后，要确立并落实必要的监督体制。通过设置企业内部审计部门人员之间的相互制约、相互监督制度，同时落实审计结果公开透明制度，将企业员工纳入审计监督体系，全方位保证审计结果对于企业管理和运营的积极作用。

　　结语

　　综上所述，互联网信息技术的迅速发展带来了海量的数据，面对大数据，着力提高企业内部审计信息化建设水平显得尤为重要。企业有关部门及相关负责人员应当自觉学习“国家大数据发展战略”的原则和要求，并以此为指导思想，结合企业内部经营管理实际情况和运营发展具体要求建设整体性与个性化并存的企业内部审计信息化体系，高效处理庞大的数据，并借助审计数据的分析从战略高度保证管理层决策的有效性，提高企业在新的市场经济环境中的竞争力。

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　　作者简介：段禹阳，本科在读，研究方向为会计学；王佳鑫，本科在读，研究方向为经济学；丁玉梦，本科在读，研究方向为财务管理。